Was ist Kapitalsteuer?
Kanada hat seine Kapitalsteuer für die meisten Unternehmen im Jahr 2006 abgeschafft, aber einige Provinzen Kanadas haben noch eine. Die Kapitalsteuer ist eine Körperschaftsteuer auf Aktien, Überschüsse, Schulden und Rücklagen.
Die zentralen Thesen
- Eine Kapitalsteuer ist eine Vermögenssteuer, keine Einkommensteuer. Einige kanadische Provinzen erheben eine Kapitalsteuer auf Unternehmen. Die kanadische Bundesregierung hat ihre Kapitalsteuer mit Ausnahme großer Finanzinstitute abgeschafft.
Die Kapitalsteuer wird auf das Vermögen eines Unternehmens erhoben, nicht auf dessen Ausgaben. Im Gegensatz zu Einkommenssteuern werden Kapitalsteuern unabhängig von der Rentabilität des Unternehmens erhoben.
Die Kapitalsteuer wird auch als Körperschaftsteuer (CCT) bezeichnet.
Grundlegendes zur Kapitalsteuer
Die Kapitalsteuer ist eine Vermögenssteuer, die in einigen Provinzen Kanadas auf große Unternehmen erhoben wird. Die Steuer basiert auf der Höhe des eingesetzten Kapitals (im Wesentlichen Fremd- und Eigenkapital), unabhängig von der Rentabilität.
Vor 2007 führte die Bundesregierung eine Kapitalsteuer auf das in Kanada beschäftigte steuerpflichtige Kapital ein, die mehr als 50 Millionen US-Dollar beträgt, wenn eine in Kanada ansässige Gesellschaft oder eine nicht in Kanada ansässige Gesellschaft über eine Betriebsstätte in Kanada tätig ist.
Zu den Provinzen, die eine Kapitalsteuer erheben, gehören Manitoba, New Brunswick, Neufundland und Labrador, Nova Scotia, Prince Edward Island und Saskatchewan.
Diese Steuer wurde auf Bundesebene am 1. Januar 2006 größtenteils abgeschafft, obwohl Finanz- und Versicherungsgesellschaften mit einem steuerpflichtigen Kapital von mehr als 1 Milliarde US-Dollar immer noch eine Kapitalsteuer von 1, 25% erhoben werden. Diese zu zahlende Kapitalsteuer kann um den Betrag der von der Körperschaft gezahlten Einkommensteuer gemindert werden. Jegliche nicht in Anspruch genommene Bundeseinkommensteuerschuld kann angewendet werden, um die Kapitalsteuer für die letzten drei Jahre und die nächsten sieben Jahre zu senken.
Für steuerliche Zwecke definiert das Kapitalsteuergesetz eine finanzielle Kapitalgesellschaft als Bank, Treuhandgesellschaft, Kreditgenossenschaft, Darlehensgesellschaft oder Lebensversicherungsgesellschaft und schließt einen Bevollmächtigten, Beauftragten, Treuhänder, Liquidator, Empfänger oder Beamten mit Besitz oder Kontrolle ein von Teilen des Eigentums der Bank, der Treuhandgesellschaft oder der Darlehensgesellschaft, jedoch ohne eine ohne Aktienkapital gegründete Treuhandgesellschaft oder Darlehensgesellschaft.
Kapitalsteuern in den Provinzen
Einige Provinzen erheben die Körperschaftsteuer. Zu diesen Provinzen gehören Manitoba, New Brunswick, Neufundland und Labrador, Nova Scotia, Prince Edward Island und Saskatchewan.
Die Landeskapitalsteuer kann nicht durch Steuergutschriften gemindert werden. Die zu zahlende Kapitalsteuer kann jedoch bei der Berechnung der Körperschaftsteuerschuld abgezogen werden.
In Neufundland und Labrador beispielsweise beträgt die Kapitalsteuer 6% des Betrags, um den das steuerpflichtige Kapital der Körperschaft, das in der Provinz für das Jahr eingesetzt wird, den Kapitalabzug für das Jahr übersteigt. Ein Kapitalabzug von 5 Mio. USD steht einer Gesellschaft mit einem Kapital von 10 Mio. USD oder weniger zur Verfügung.
Prince Edward Island hat einen Kapitalsteuersatz von 5% des eingezahlten Kapitals von mehr als 2 Mio. USD, und Nova Scotia hat einen Steuersatz von 4% bis zu einer maximalen Kapitalsteuer von 12 Mio. USD pro Jahr. In Saskatchewan beträgt der Kapitalsteuersatz 4% des zu versteuernden eingezahlten Kapitals für große Finanzinstitute und 0, 7% für kleine Finanzinstitute. Große Institute haben ein Vermögen von über 1, 5 Milliarden US-Dollar.
