Was ist ein Designated Roth Account?
Das Designated Roth-Konto ist ein separates Konto in einem 401 (k), 403 (b) oder 457 (b) Regierungskonto, das Designated Roth-Beiträge enthält. Ausgewiesene Roth-Beiträge sind gewählte Aufschübe, die der Teilnehmer in das Bruttoeinkommen einbeziehen möchte.
So funktioniert ein Designated Roth Account
Ausgewiesene Roth Account Matching-Beiträge können von Arbeitgebern ebenso geleistet werden wie zu 401 (k) - oder 403 (b) -Konten. Anleger können während desselben Steuerjahres Beiträge sowohl zu einem Vorsteuer-, einem traditionellen Altersvorsorgekonto als auch zu einem designierten Roth-Konto leisten. Die Gesamtbeiträge unterliegen jedoch einer jährlichen Beitragsbegrenzung.
Die Arbeitgeber können den Arbeitnehmern die Möglichkeit bieten, im Pensionsplan des Arbeitgebers 401 (k), 403 (b) oder 457 (b) einen Beitrag zur Stundung des Arbeitsentgelts nach Steuern auf ein gesondertes dafür vorgesehenes Roth-Konto zu leisten. Im Gegensatz zu elektiven Aufschüben vor Steuern ist der Betrag, den Mitarbeiter auf ein bestimmtes Roth-Konto einzahlen, im Bruttoeinkommen enthalten. Ausschüttungen vom Konto sind jedoch in der Regel steuerfrei, einschließlich zuvor nicht besteuerter Gewinne auf dem Konto.
Besondere Überlegungen
Arbeitgeberabstimmung
Nur gewählte Stundungen von Mitarbeitern können auf ein bestimmtes Roth-Konto eingezahlt werden. Abgleichende Beiträge und Gewinnbeteiligungsbeiträge dürfen nicht direkt auf das dafür vorgesehene Roth-Konto überwiesen werden. Ein Arbeitgeber kann bei der Berechnung eines Matching-Beitrags bestimmte Roth-Stundungen verwenden, der Matching-Betrag muss jedoch auf ein anderes Konto innerhalb des Plans eingezahlt werden.
Steuerliche Behandlung
Ausgewiesene Roth-Beiträge werden in vielerlei Hinsicht wie gewählte Stundungen vor Steuern behandelt, einschließlich: der jährlichen Beitragsgrenzen; Uneinbringlichkeits- und Vertriebsbeschränkungen sowie Nichtdiskriminierungstests; erforderliche Mindestverteilungen; sowie Berechnung der Abzugsgrenzen des Plans.
Vorteile von Designated Roth Accounts
Qualifizierte Ausschüttungen von einem bestimmten Roth-Konto sind vom Bruttoeinkommen ausgeschlossen. Im Allgemeinen gilt eine Ausschüttung als Einkommensausschluss, wenn sie mehr als fünf Jahre nach dem ersten Beitrag auf das Konto erfolgt und wenn der Teilnehmer 59½ Jahre oder älter ist, stirbt oder behindert wird. Ein Plan gemäß 401 (k), 403 (b) oder 457 (b) der Regierung kann es Mitarbeitern ermöglichen, einen Teil oder die Gesamtheit ihrer planmäßigen Stundungen als Roth-Beiträge nach Steuern festzulegen.
SARSEP- und SIMPLE IRA-Pläne bieten möglicherweise keine festgelegten Roth-Konten an. Sobald ein Teilnehmer auf ein bestimmtes Roth-Konto eingezahlt hat, kann der Teilnehmer die Beiträge nicht mehr in Abgrenzungsposten vor Steuern ändern, sodass keine Umbuchungen mehr zulässig sind. Teilnehmer können möglicherweise eine berechtigte Rollover-Verteilung von einem anderen Konto im selben Plan auf ein bestimmtes Roth-Konto übertragen.
Verglichen mit einer Roth-IRA bieten bestimmte Roth-Konten höhere jährliche Beitragsgrenzen als Roth-IRAs, unterliegen nicht den geänderten Bruttoeinkommensbeschränkungen, die einige Personen daran hindern, Beiträge zu Roth-IRAs zu leisten, und ermöglichen den Teilnehmern, ihre Roth- und Vorsteuerersparnisse in einem einzigen Plan zu halten.
