Die Art und Weise, wie Sie Ihre Investmentfonds-Transaktionen melden, kann erhebliche Auswirkungen auf die Höhe der Steuern haben, die Sie am Jahresende zahlen. Für diejenigen von Ihnen, die bei der Nachverfolgung Ihrer Kostenbasis einen passiven Ansatz verfolgen, ist es möglich, dass eines der folgenden Ergebnisse in Ihre bevorstehende Steuererklärung eingeflossen ist.
Erwartetes Ergebnis Der Wert der Investmentfonds in Ihrem Nicht-Pensionskonto war um über 30% gesunken. Sie haben einige dieser Investmentfonds mit Verlust verkauft, um Ihre Lebenshaltungskosten für das Jahr zu decken. Der daraus resultierende Verkauf führte zu einem Kapitalverlust, der sich auf die Steuererklärung des nächsten Jahres übertragen lässt. (Sehen Sie, ob Investmentfonds für Sie das Richtige sind, wenn Sie sich mit Hedge-ähnlichen Investmentfonds vertraut machen .)
Unerwartetes Ergebnis Der Wert der Investmentfonds auf Ihrem Nicht-Pensionskonto ist um über 30% gesunken. Sie haben einige dieser Investmentfonds mit Verlust verkauft, aber Sie erhalten zum Jahresende ein Formular 1099, das besagt, dass Sie einen steuerpflichtigen Kapitalgewinn haben von 50.000 $! Erstaunlicherweise ist es möglich, dass Sie einen Gesamtverlust bei einer Position erleiden, aber dennoch Steuern zahlen müssen, wenn Sie nur einen Teil der Position verkaufen.
Um die unerwartete Zahlung von Kapitalertragssteuern zu vermeiden, müssen Sie lediglich die Methode ändern, mit der Sie die Kostenbasis für Ihre einzelnen Bestände verfolgen und erfassen. Wenn Sie nicht 100% einer Beteiligung verkaufen, gibt Ihnen das IRS verschiedene Möglichkeiten, wie Sie Ihre verbleibende Kostenbasis zuordnen können. Leider haben nur sehr wenige Menschen eine Vorstellung davon, mit welcher Methode sie derzeit ihre Kostenbasis verfolgen. Ich würde auch vermuten, dass noch weniger Menschen erkennen, dass sie über mehrere Berichtsmethoden verfügen, aus denen sie auswählen können. Bevor Sie Ihre Situation analysieren können, müssen Sie die Grundlagen der verfügbaren Methoden verstehen.
Methoden zur Nachverfolgung der Kostenbasis First-in / First-out (FIFO) - Diese Methode ist höchstwahrscheinlich für die unerwarteten steuerpflichtigen Gewinne verantwortlich, da davon ausgegangen wird, dass die ersten erworbenen Aktien die ersten Aktien waren, die Sie verkauft haben. Für Personen, die über einen langen Zeitraum eine Position in einem Investmentfonds aufgebaut haben, führt diese Methode in der Regel zu der größten Realisierung eines Gewinns. Sofern Sie nicht angeben, dass Sie eine andere Methode zur Verfolgung Ihrer Kostenbasis verwenden, verwendet der IRS diese Methode als Standardmethode. (Informationen darüber, wie Sie am einfachsten von Geldmarktpapieren profitieren können, finden Sie unter Einführung in Geldmarktfonds .)
Beispiel 1: Im Laufe der Zeit haben Sie vier Aktien des S & P gekauft, 2008 jedoch eine Aktie verkauft, um Ihre Lebenshaltungskosten zu decken.
1 Aktie wurde 1989 + 295 USD gekauft
2 Aktien wurden 1999 gekauft + 1.286 USD (x2)
1 Aktie wurde im Jahr 2007 + 797 USD gekauft
4 Aktien kosten insgesamt 3.664 US-Dollar
Das Endergebnis für den Verkauf einer Aktie von S & P im Jahr 2008 zu 877 US-Dollar ergibt einen Gewinn von 582 US-Dollar (877 bis 295 US-Dollar). Der schmerzliche Teil dieses Beispiels ist, dass die Person einen Totalverlust auf die Position von 156 $ (877 x 4 $ = 3.508 - 3.664 $) hat, die die Person in den letzten 20 Jahren angesammelt hat.
Durchschnittliche Basis (einzelne Kategorie) - Bei dieser Methode müssen Sie den Gesamtbetrag addieren, den Sie im Laufe der Zeit gekauft haben, einschließlich reinvestierter Dividenden und Kapitalgewinne. Nachdem Sie die Gesamtzahl der Käufe addiert haben, müssen Sie die Gesamtzahl der Käufe durch die Gesamtzahl der Aktien dividieren. Mit dieser Durchschnittsberechnung erhalten Sie eine Grundlage, die Sie für alle Aktien verwenden. Die Haltedauer für die soeben verkauften Aktien wird jedoch auf FIFO-Basis ermittelt. Diese Methode wird am häufigsten von Investmentfondsunternehmen angewendet. (Schneiden Sie den Mittelsmann und die Gebühren aus, und lesen Sie The Lowdown On No-Load Mutual Funds .)
Beispiel 2: Im Laufe der Zeit haben Sie vier Aktien des S & P gekauft, 2008 jedoch eine Aktie verkauft, um Ihre Lebenshaltungskosten zu decken.
1 Aktie wurde 1989 + 295 USD gekauft
2 Aktien wurden 1999 gekauft + 1.286 $ (x2)
1 Aktie wurde im Jahr 2007 + 797 USD gekauft
4 Aktien kosten insgesamt 3.664 US-Dollar
Jede Aktie in diesem Szenario hat eine Kostenbasis von 916 USD (3.664 USD / 4 USD). Das Endergebnis für den Verkauf einer Aktie von S & P im Jahr 2008 zu 877 USD ist ein Verlust von 39 USD (877 USD - 916 USD). Während die Kostenbasis die durchschnittlichen Kosten der kumulierten Position sind, wird der Charakter des Verkaufs immer noch auf FIFO-Basis bestimmt, sodass der Verkauf an die eine Aktie angepasst wird, die 1989 gekauft wurde, was zu einem langfristigen Kapitalverlust führt.
Durchschnittliche Basis (Doppelkategorie) - Diese selten angewandte Methode ist der Einzelkategorie sehr ähnlich, unterteilt die Berechnung jedoch in zwei Teile, kurzfristig (gehalten ein Jahr oder weniger) und langfristig (gehalten mehr als ein Jahr). Anteile. Die durchschnittlichen Kosten für Aktien in jeder Kategorie werden dann separat berechnet. Diese Methode führt zu zusätzlichen Aufzeichnungen und erfordert, dass Ihr Broker vor dem Verkauf schriftliche Anweisungen erhält, damit der Broker identifizieren kann, welche Aktienkategorie verkauft wird. Diese Methode wird von einzelnen Steuerzahlern nur selten angewendet, da es bei allen Schwierigkeiten, Aufzeichnungen zu führen und die Anteilskategorien zum Zeitpunkt des Verkaufs zu ermitteln, eine bessere Methode gibt, die ungefähr den gleichen Aufwand erfordert, nämlich die spezifische Identifizierung des Anteils. (Vermeiden Sie unethische Investitionen, lesen Sie Social Responsible Mutual Funds .)
Identifizierung spezifischer Anteile Bei dieser Methode können Sie die spezifischen Anteile identifizieren, die Sie zum Zeitpunkt eines Verkaufs verkaufen möchten. Diese Methode ist die flexibelste und ermöglicht es Ihnen, die Kombination von Aktien zu identifizieren, die das günstigste Steuerergebnis liefert. Allerdings müssen Sie bei dieser Methode gründliche Bücher und Aufzeichnungen führen, da der Anteilinhaber möglicherweise nachweisen muss, auf welcher Grundlage die Veräußerung erfolgt. Zusätzlich erfordert diese Methode, dass Sie einige zusätzliche formelle Verfahren zur Identifizierung der spezifischen Lose zum Zeitpunkt des Verkaufs befolgen.
1. Sie müssen Ihrem Broker oder Vertreter die bestimmten Aktien mitteilen, die zum Zeitpunkt des Verkaufs oder der Übertragung verkauft oder übertragen werden sollen.
2. Sie müssen innerhalb einer angemessenen Frist nach Angabe der jeweiligen verkauften oder übertragenen Aktien eine schriftliche Bestätigung von Ihrem Broker oder Vertreter erhalten.
Beispiel 3: Im Laufe der Zeit haben Sie vier Aktien des S & P gekauft, 2008 jedoch eine Aktie verkauft, um Ihre Lebenshaltungskosten zu decken.
1 Aktie wurde 1989 + 295 USD gekauft
2 Aktien wurden 1999 gekauft + 1.286 $ (x2)
1 Aktie wurde im Jahr 2007 + 797 USD gekauft
4 Aktien kosten insgesamt 3.664 US-Dollar
In diesem Szenario haben wir die Flexibilität, den spezifischen Anteil zu identifizieren, den wir verkaufen möchten, und den größten Verlust zu erzielen. Während des Verkaufs im Jahr 2008 würden wir es vorziehen, den größeren Verlust zu realisieren, um andere Gewinne auszugleichen. Daher verkaufen wir die erste der beiden Aktien, die 1999 gekauft wurden. Der Verkaufspreis wird derselbe sein wie in unseren vorherigen Beispielen Anteil des S & P bei 877 $. Der daraus resultierende Verlust beläuft sich auf 409 USD (877 USD - 1.286 USD). (In welchem Land gelten die strengsten Regeln für den Aufbau von Investmentfonds? Weitere Informationen finden Sie unter Unterschiede zwischen Investmentfonds auf der ganzen Welt .)
Alles zusammenfassen Nachdem Sie eine Methode zur Berechnung der Kostenbasis für einen bestimmten Fondsbestand ausgewählt haben, können Sie diese Methode im Allgemeinen nicht ohne Genehmigung des IRS auf eine andere Kostenbasismethode umstellen. Sie können jedoch für andere Fonds, die Sie möglicherweise besitzen, andere Methoden auswählen. Weitere Informationen zu den vier verfügbaren Methoden finden Sie in der IRS-Publikation 564.
Während all diese Methoden wie undurchsichtige Berechnungen erscheinen, um die sich Ihr Buchhalter Ende des Jahres kümmern wird, überlegen Sie es sich noch einmal. Um das beste Ergebnis auf jährlicher Basis zu erzielen, müssen Sie und Ihr Anlageberater gemeinsam mit Ihrem Buchhalter proaktiv vorgehen. Die durch die von Ihnen verwendete Methode erzielten Vorteile können sich positiv auf Ihr Betriebsergebnis auswirken. Eine solide Planung hilft Ihnen zumindest, den unerwarteten Schmerz zu vermeiden, in einem Jahr ohne Steuern zu zahlen.
Vorsichtshalber wird das kürzlich verabschiedete Gesetz zur Stabilisierung der Wirtschaft in Notfällen von 2008 den Brokerhändlern in den nächsten Jahren die vollständigen Meldepflichten auf Kostenbasis auferlegen. Derzeit müssen Broker-Händler nur die Gesamtverkaufswerte auf Ihrem 1099 zum Jahresende auflisten, sodass die Kaufinformationen in Ihrer Steuererklärung ausschließlich von Ihnen an IRS gemeldet werden.
Für diejenigen von Ihnen, die Gewinn- / Verlustberichte erhalten, die Ihrem 1099 beigefügt sind, können Sie sich sicher sein, dass es sich nur um ergänzende Berichte Ihres Maklers handelt und diese derzeit erstellt werden, um den Menschen bei der Vorbereitung ihrer Steuern Orientierung zu geben. Die Auswirkungen der neuen Gesetzgebung werden dazu führen, dass die "Leitlinien" Ihres Maklerunternehmens schließlich eine offizielle Korrespondenz mit dem IRS darstellen, da Ihr Maklerhändler schließlich verpflichtet ist, Ihre Kapitalgewinne direkt dem IRS und Ihnen zu melden. Diese folgende Änderung sollte die Notwendigkeit verstärken, proaktiv mit Ihrer Aufzeichnung umzugehen, da FIFO nicht nur ein weiteres Wort mit vier Buchstaben ist. (Keine Sorge, ein ethischer Investor zu sein? Vielleicht haben "sündige Aktien" einen Platz in Ihrem Portfolio, lesen Sie " Socially (Ir) Responsible Mutual Funds" .)
