Was ist eine verdiente Prämie?
Der Begriff verdiente Prämie bezieht sich auf die Prämie, die eine Versicherungsgesellschaft für den abgelaufenen Teil einer Police eingenommen hat. Es ist das, was der Versicherte für einen Teil der Zeit bezahlt hat, in der die Versicherungspolice in Kraft war, aber seitdem abgelaufen ist. Da die Versicherung das Risiko während dieser Zeit abdeckt, betrachtet sie die damit verbundenen Prämienzahlungen des Versicherten als nicht verdient. Sobald die Zeit abgelaufen ist, kann sie als verdient oder als Gewinn verbucht werden.
Verdiente Prämien verstehen
Eine verdiente Versicherungsprämie wird üblicherweise in der Versicherungsbranche verwendet. Da die Versicherungsnehmer die Prämien im Voraus zahlen, betrachten die Versicherer die für einen Versicherungsvertrag gezahlten Prämien nicht sofort als Verdienst. Während der Versicherungsnehmer seiner finanziellen Verpflichtung nachkommt und die Leistungen erhält, beginnt die Verpflichtung eines Versicherers mit dem Erhalt der Prämie.
Wenn die Prämie bezahlt wird, wird sie als unverdiente Prämie betrachtet - nicht als Gewinn. Das liegt daran, dass die Versicherungsgesellschaft, wie oben erwähnt, immer noch zur Erfüllung verpflichtet ist. Der Versicherer kann den Status der Prämie nur dann von unverdient auf verdient ändern, wenn die gesamte Prämie als Gewinn betrachtet wird.
Die verdiente Prämie für ein ganzes Jahr, die im Voraus bezahlt wird und 90 Tage gültig ist, würde für diese 90 Tage gelten.
Angenommen, die Versicherungsgesellschaft verbucht die Prämie als Verdienst und der Zeitraum ist noch nicht abgelaufen. Der Versicherte reicht jedoch in diesem Zeitraum einen Anspruch ein. Die Versicherungsgesellschaft muss ihre Bücher abgleichen, um die Transaktion, in der die Prämie als Verdienst aufgeführt ist, rückgängig zu machen. Es ist daher sinnvoller, die Erfassung als Verdienst zu unterbrechen, falls eine Klage eingereicht wird.
Die zentralen Thesen
- Eine verdiente Prämie ist die Prämie, die für den Zeitraum verwendet wurde, in dem die Versicherungspolice gültig war. Versicherungsgesellschaften können verdiente Prämien als Einnahmen nach Ablauf der Prämiendeckungsdauer erfassen. Verdiente Prämien können unter Verwendung der Buchhaltungsmethode und der Expositionsmethode berechnet werden.
Besondere Überlegungen
Es gibt zwei verschiedene Methoden, um verdiente Prämien zu berechnen: die Abrechnungsmethode und die Expositionsmethode.
Die Rechnungslegungsmethode wird am häufigsten angewendet. Diese Methode wird verwendet, um die verdiente Prämie auf den meisten Unternehmensgewinn- und -verlustrechnungen der Versicherer anzuzeigen. Bei der Berechnung dieser Methode wird die Gesamtprämie durch 365 dividiert und das Ergebnis mit der Anzahl der verstrichenen Tage multipliziert. Beispiel: Ein Versicherer, der eine Prämie von 1.000 USD für eine Police erhält, die seit 100 Tagen gültig ist, hat eine verdiente Prämie von 273, 97 USD (1.000 USD ÷ 365 x 100).
Die Expositionsmethode berücksichtigt nicht das Datum, an dem eine Prämie gebucht wird. Stattdessen wird untersucht, wie Prämien in einem bestimmten Zeitraum Verlusten ausgesetzt sind. Es ist eine komplizierte Methode und beinhaltet die Prüfung des Teils der unverdienten Prämie, der während des berechneten Zeitraums einem Verlust ausgesetzt ist. Die Expositionsmethode umfasst die Untersuchung verschiedener Risikoszenarien anhand historischer Daten, die über einen bestimmten Zeitraum hinweg - von risikoreichen bis zu risikoarmen Szenarien - auftreten können, und wendet die daraus resultierende Exposition auf die verdienten Prämien an.
Verdiente vs. unverdiente Prämien
Während sich verdiente Prämien auf im Voraus bezahlte Prämien beziehen, die verdient werden und dem Versicherer gehören, unterscheiden sich nicht verdiente Prämien. Hierbei handelt es sich um im Voraus eingezogene Prämien von Versicherungsunternehmen, die verpflichtet sind, diese den Versicherungsnehmern zurückzugeben, wenn der Versicherungsschutz vor Ablauf des Prämienzeitraums beendet wird.
Angenommen, Sie schließen eine Kfz-Versicherung ab und zahlen eine sechsmonatige Laufzeit im Voraus. Wenn Sie in einen Autounfall geraten und Ihr Fahrzeug im zweiten Monat der Police totalisieren, behält die Versicherungsgesellschaft die Prämien, die für die ersten zwei Monate gezahlt wurden. Dies sind die verdienten Prämien des Unternehmens. Die verbleibenden vier Prämienmonate gehen jedoch an den Versicherten zurück. Da sie nicht genutzt werden, nennt man sie unverdiente Prämien. Wenn ein Versicherungsnehmer 200 USD pro Monat für eine 12-monatige Versicherungspolice zahlt und beschließt, den Versicherungsschutz nach drei Monaten zu beenden, behält die Versicherungsgesellschaft 600 USD als verdiente Prämien und erstattet dem Versicherungsnehmer 1.800 USD als nicht verdiente Prämien.
