Was ist das Versicherungsbeitragsgesetz (FICA)?
Das Federal Insurance Contributions Act (FICA) ist ein US-amerikanisches Gesetz, das eine Lohnsteuer auf Gehaltsschecks von Arbeitnehmern sowie Beiträge von Arbeitgebern zur Finanzierung der Sozialversicherungs- und Medicare-Programme vorschreibt. Für Selbständige gibt es ein gleichwertiges Gesetz, das so genannte Self Employed Contributions Act (SECA).
Was ist FICA?
FICA verstehen
Diese Beiträge sind obligatorisch und werden jährlich festgesetzt, obwohl sie nicht unbedingt jährlich geändert werden müssen. Sie blieben beispielsweise zwischen 2018 und 2019 stabil. Die Höhe der FICA-Zahlung richtet sich nach dem Einkommen des Arbeitnehmers: Je höher das Einkommen, desto höher die FICA-Zahlung. Für Sozialversicherungsbeiträge gibt es jedoch eine maximale Lohnbasis, nach deren Ablauf keine Beiträge auf das zusätzliche Einkommen erhoben werden.
- FICA wird direkt vom Bruttolohn eines Mitarbeiters bezogen. Sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer zahlen FICA-Steuern. Sie können die Zahlung von FICA-Steuern nicht ablehnen. FICA finanziert Sozialversicherungsprogramme, die Hinterbliebene, Kinder und Ehepartner, Alters- und Invaliditätsleistungen umfassen. Die Höhe der von Ihrem Gehaltsscheck einbehaltenen FICA-Steuer hängt von Ihrem Bruttolohn ab.
Der Steuersatz für die Sozialversicherung beträgt 6, 2% und der Steuersatz für Medicare beträgt ab 2019 1, 45%. Der Arbeitgeber zahlt eine Steuer in Höhe der vom Arbeitnehmereinkommen einbehaltenen Beträge. Während es keinen Höchstbetrag für den Medicare-Beitrag gibt, gibt es eine zusätzliche Steuer von 0, 9% auf Löhne über 200.000 USD für Einzelpersonen (250.000 USD für Ehepaare, die gemeinsam einen Antrag stellen), die von Arbeitnehmern gezahlt werden. Insgesamt beträgt die zusätzliche Medicare-Steuer 2, 35% (1, 45% plus 0, 9%). Arbeitgeber müssen die zusätzliche Medicare-Abgabe nicht bezahlen.
Für FICA-Steuern beträgt der Höchstbetrag des Bruttoeinkommens (der Obergrenze für die soziale Sicherheit), der im Jahr 2019 zu versteuern ist, 132.900 USD - nach 128.400 USD im Jahr 2018.
Nach dem Gesetz über Beiträge zur selbständigen Erwerbstätigkeit (SECA) zahlen Selbständige sowohl den Arbeitnehmer- als auch den Arbeitgeberanteil der SECA-Steuer. Der Betrag, der den Arbeitgeberanteil (die Hälfte) repräsentiert, ist ein abzugsfähiger Geschäftsaufwand. Steuern von FICA und SECA finanzieren keine SSI-Leistungen (Supplemental Security Income), obwohl dieses spezielle Programm von der SSA verwaltet wird. Zusätzliche Sicherheit Die Einkommensvorteile resultieren aus allgemeinen Steuereinnahmen.
Beispiel für FICA-Berechnungen
Jemand, der 50.000 US-Dollar verdient, zahlt 2019 3.825 US-Dollar an FICA-Beiträgen, aufgeteilt in 3.100 US-Dollar an Sozialversicherungssteuer und 725 US-Dollar an Medicare. Der Arbeitgeber der Person würde den gleichen Betrag zahlen. Es gibt keine Lohnobergrenze für Medicare.
Eine einzelne Person, die 250.000 US-Dollar verdient, zahlt 12.305 US-Dollar. Die Berechnung dieses zweiten Beispiels ist etwas komplexer. Die Person zahlt 6, 2% der ersten 132.900 USD für die soziale Sicherheit (8.230 USD), dann 1, 45% der ersten 200.000 USD für Medicare (2.900 USD) und zuletzt 2, 35% der 50.000 USD für Medicare (1.175 USD). In diesem letzten Fall würde der Arbeitgeber nur 11.130 USD zahlen, da er nicht für die zusätzliche Steuer von 0, 9% bei einem Einkommen von mehr als 200.000 USD verantwortlich ist.
Sie können Beiträge natürlich mit einem Taschenrechner berechnen oder sich an Online-Tools wie dieses wenden, um die Arbeit für Sie zu erledigen.
