Was ist forensische Buchhaltung?
Die forensische Buchhaltung nutzt Buchhaltungs-, Prüfungs- und Ermittlungsfähigkeiten, um eine Prüfung der Finanzen einer Person oder eines Unternehmens durchzuführen. Die forensische Buchhaltung bietet eine Buchhaltungsanalyse, die für Gerichtsverfahren geeignet ist. Forensische Buchhalter sind darin geschult, über die Zahlen hinauszuschauen und mit der geschäftlichen Realität einer Situation umzugehen. Forensische Buchführung wird häufig in Fällen von Betrug und Unterschlagung eingesetzt, um die Art einer Finanzkriminalität vor Gericht zu erklären.
Grundlegendes zur forensischen Buchhaltung
Forensische Buchhalter analysieren, interpretieren und fassen komplexe finanzielle und geschäftliche Angelegenheiten zusammen. Sie können von Versicherungsunternehmen, Banken, Polizeikräften, Regierungsbehörden oder Wirtschaftsprüfungsunternehmen eingesetzt werden. Forensische Buchhalter stellen Finanznachweise zusammen, entwickeln Computeranwendungen zur Verwaltung der gesammelten Informationen und kommunizieren ihre Ergebnisse in Form von Berichten oder Präsentationen.
Neben der gerichtlichen Aussage kann ein forensischer Buchhalter gebeten werden, visuelle Hilfsmittel vorzubereiten, um Beweise für den Prozess vorzulegen. Forensische Buchführung umfasst für geschäftliche Untersuchungen die Verwendung von Rückverfolgungsmitteln, die Identifizierung von Vermögenswerten, die Wiederherstellung von Vermögenswerten und die Prüfung der Sorgfaltspflichten. Forensische Wirtschaftsprüfer können zusätzliche Schulungen zur alternativen Streitbeilegung (ADR) in Anspruch nehmen, da sie in hohem Maße mit rechtlichen Fragen befasst sind und mit dem Justizsystem vertraut sind.
Die zentralen Thesen
- Forensische Buchführung ist eine Kombination aus Buchführung und Ermittlungstechniken zur Aufdeckung von Finanzverbrechen. Eine der Schlüsselfunktionen der forensischen Rechnungslegung besteht darin, den Gerichten die Natur einer Finanzkriminalität zu erklären. Die forensische Rechnungslegung wird von der Versicherungsbranche zur Feststellung von Schadensersatzansprüchen verwendet.
Forensische Rechnungslegung für Prozessunterstützung
Die forensische Buchführung wird in Rechtsstreitigkeiten eingesetzt, wenn eine Quantifizierung des Schadens erforderlich ist. In Rechtsstreitigkeiten verwickelte Parteien verwenden die Quantifizierungen, um die Beilegung von Streitigkeiten über Vergleiche oder Gerichtsentscheidungen zu unterstützen. Dies kann zum Beispiel auf Entschädigungs- und Leistungsstreitigkeiten zurückzuführen sein. Der forensische Buchhalter kann als Sachverständiger herangezogen werden, wenn der Streit zu einer gerichtlichen Entscheidung eskaliert.
Forensische Rechnungslegung für strafrechtliche Ermittlungen
Die forensische Buchführung wird auch verwendet, um festzustellen, ob eine Straftat begangen wurde, und um die Wahrscheinlichkeit einer Straftat zu bewerten. Zu diesen Straftaten gehören beispielsweise Diebstahl von Mitarbeitern, Wertpapierbetrug, Fälschung von Finanzinformationen, Diebstahl von Identitätsdiebstahl oder Versicherungsbetrug. Forensische Buchführung wird häufig bei komplexen und hochrangigen Finanzverbrechen eingesetzt. Der Grund, warum wir die Natur von Bernie Madoffs Ponzi-Schema heute verstehen, ist, dass forensische Buchhalter das Schema zerlegt und für den Gerichtsfall verständlich gemacht haben.
Forensische Buchhalter können auch bei der Suche nach versteckten Vermögenswerten in Scheidungsfällen behilflich sein oder ihre Dienste in anderen zivilrechtlichen Angelegenheiten wie Vertragsverletzungen, unerlaubter Handlung, Meinungsverschiedenheiten im Zusammenhang mit Unternehmensübernahmen, Gewährleistungsverletzungen oder Streitigkeiten über Unternehmensbewertungen erbringen. Forensische Buchhaltungsaufträge können die Untersuchung von Bauansprüchen, Enteignungen, Produkthaftungsansprüchen oder Marken- oder Patentverletzungen umfassen. Und wenn all dies nicht ausreicht, kann die forensische Buchführung auch verwendet werden, um die wirtschaftlichen Ergebnisse eines Verstoßes gegen eine Geheimhaltungsvereinbarung oder ein Wettbewerbsverbot zu ermitteln.
Forensische Rechnungslegung in der Versicherungsbranche
Forensische Buchhaltung wird in der Versicherungsbranche routinemäßig eingesetzt. In dieser Eigenschaft kann ein forensischer Buchhalter gebeten werden, die wirtschaftlichen Schäden zu quantifizieren, die sich aus einem Fahrzeugunfall, einem medizinischen Fehler oder einer anderen Forderung ergeben. Eine der Bedenken hinsichtlich eines forensischen Ansatzes für Versicherungsansprüche im Gegensatz zu einem Einstellungsansatz besteht darin, dass sich die forensische Rechnungslegung hauptsächlich mit historischen Daten befasst und möglicherweise relevante aktuelle Informationen übersieht, die die Annahmen rund um den Anspruch ändern.
