Was ist ein vollständig finanziertes Akkreditiv (FFDLC)?
Ein vollständig finanziertes Akkreditiv (FFDLC) ist ein dokumentiertes Akkreditiv, das als schriftliche Zahlungszusage eines Käufers an einen Verkäufer dient. Bei einem vollständig finanzierten Akkreditiv wird das Guthaben des Käufers für die erforderliche Zahlung auf einem separaten Konto gespeichert und bei Bedarf verwendet, ähnlich wie beim Treuhandverfahren. Der Verkäufer erhält die Zahlung, wenn alle Vertragsbedingungen erfüllt sind.
Grundlegendes zu FFDLCs
Akkreditive werden üblicherweise für kommerzielle, internationale Transaktionen verwendet. Sie ermöglichen es dem Käufer, das Risiko internationaler Geschäftsbeziehungen zu managen und durch das Versprechen geliehener Gelder Unterstützung zu erhalten. Ein Akkreditiv wird von einer Bank dokumentiert, die bei der Transaktion als Dritter auftritt.
Ein Verkäufer kann bestimmte Anforderungen an die Finanzinstitute stellen, von denen er Akkreditive akzeptiert. Ein Akkreditiv dient als verbindliches und rechtliches Dokument, das der Verkäufer akzeptieren und rechtlich anfechten kann, wenn die Zahlung nicht gemäß den detaillierten Bedingungen erfolgt.
Akkreditive können finanziert oder nicht finanziert werden.
Ein vollständig finanziertes Akkreditiv ist ein Akkreditiv, bei dem die erforderlichen Mittel auf einem separaten Konto aufbewahrt werden, das als eine Art Treuhandkonto dient. Käufer, die eine FFDLC verwenden, können einen Teil ihrer eigenen Mittel einzahlen und für den Rest der Mittel eine Finanzierung durch ein Finanzinstitut anfordern. In der Regel muss der Käufer bei einem FFDLC Zinsen für die geliehenen Gelder zahlen, sobald diese auf dem separaten Konto eingegangen sind.
Käufer und Verkäufer arbeiten in der Regel mit Dritten zusammen, um Transaktionen mit allen Arten von Akkreditiven und insbesondere FFDLC vollständig abzuschließen. Der Verkäufer kann Akkreditive bei seiner eigenen Bank hinterlegen, die dann als deren Vertreter fungiert. Die Agent-Bank des Verkäufers kann den Dokumentensammlungsprozess bei Bedarf verwalten und dem Verkäufer helfen, Zahlungen leichter auf sein Konto zu erhalten.
Andere Betriebsverfahren können ebenfalls in die Dokumentensammlung aufgenommen werden. Einige Akkreditive können eine Sichtbarkeitsbestimmung enthalten, die vorschreibt, dass der Käufer die Transaktion einleitet, sobald er die angegebene Ware und die dazugehörigen Unterlagen erhält.
Insgesamt versichert ein FFDLC dem Verkäufer, dass der Käufer über die erforderlichen Mittel für die Transaktion verfügt, da er nachweist, dass der Käufer Bargeld auf ein separates Konto überwiesen hat. Bei einer FFDLC muss der Käufer nicht riskieren, eine Zahlung an den Verkäufer zu senden, ohne zu wissen, ob die Ware tatsächlich versendet wurde oder nicht.
Zu den vollständig finanzierten Akkreditiven gehören umfassende Bestimmungen, in denen alle erforderlichen Geschäfts- und Betriebsbestimmungen aufgeführt sind. Solche Bedingungen können Klauseln für den Versandnachweis enthalten, wie z. B. einen vom Zoll abgestempelten Frachtbrief. Die Bedingungen, unter denen Mittel an den Käufer zurückfließen können, wie z. B. das Versäumnis des Verkäufers, einen Frachtbrief innerhalb einer festgelegten Zeit zu liefern, sind ebenfalls in der FFDLC aufgeführt.
Funded vs. Unfunded
Akkreditive können finanziert oder nicht finanziert werden. Durch ein vollständig finanziertes Akkreditiv wird sichergestellt, dass Bargeld für den zur Zahlung erforderlichen Wert bei Bedarf auf ein separates Konto überwiesen wird. Unfinanzierte Akkreditive werden nicht speziell über ein separates Treuhandkonto reserviert.
Bei einem Akkreditiv ohne Sicherheitsleistung verspricht die Bank, die das Akkreditiv hinterlegt, die Zahlung, wenn der Käufer zum Zeitpunkt der Zahlungsaufforderung nicht in der Lage ist. Bei einem Akkreditiv ohne Sicherheitsleistung kann die Bank den vollen Betrag oder einen Teilbetrag zahlen, je nachdem, über welche Mittel der Käufer verfügt. Wenn eine Bank Mittel für ein Akkreditiv ohne Deckung ausgeben muss, beginnen die Zinsen für die von der Bank geliehenen Mittel in der Regel erst nach der Überweisung.
Die zentralen Thesen
- Bei einem FFDLC handelt es sich um ein Akkreditiv, das durch Treuhandgelder abgesichert ist. Mit einem FFDLC können Unternehmen einen Teil oder alle Gelder abrufen, die zur endgültigen Zahlung auf ein Treuhandkonto überwiesen wurden nicht finanziert.
Arten von Akkreditiven
Es kann zahlreiche Arten von Akkreditiven geben. Jeder kann oder kann nicht finanziert werden. Einige der gebräuchlichsten Arten von Akkreditiven sind:
- Kommerzielles / dokumentarisches AkkreditivGesichertes AkkreditivWiderrufbares AkkreditivRed-Klausel-AkkreditivGreen-Klausel-Akkreditiv
Finanzbuchhaltung für Akkreditive
Unter Umständen müssen Unternehmen besondere Überlegungen zur Bilanzierung von Akkreditiven anstellen. Diese Überlegungen können davon abhängen, ob das Akkreditiv finanziert oder nicht finanziert ist. Akkreditive dienen als Zugang zu Fremdmitteln. Für die Finanzierung von Akkreditiven können je nach Vereinbarung Gebühren anfallen oder Zinsen anfallen.
Im Allgemeinen muss ein finanziertes Akkreditiv möglicherweise in der Bilanz als Verbindlichkeit ausgewiesen werden, wenn Gelder auf ein separates Konto überwiesen werden und anfangen, Zinsen zu akkumulieren. Ein nicht finanziertes Akkreditiv müsste erst dann als Verbindlichkeit in der Bilanz ausgewiesen werden, wenn das Akkreditiv gegen geliehenes Geld eingetauscht wurde.
In der Regel sind kapitalgedeckte und nicht kapitalgedeckte Akkreditive mit einer Kreditlinie verbunden. Bei großen Instituten, die mit einem Guthaben versehene Akkreditive verwenden, wird in der Regel eine Kreditlinie eingerichtet, die an ihre Akkreditivanforderungen gebunden ist.
