Inhaltsverzeichnis
- Steuerpflichtige Nebenleistungen
- Ausgeschlossene Nebenleistungen
- Die Quintessenz
Gemeinsame Nebenleistungen bieten den Mitarbeitern eine Gesamtvergütung, die über ihre typischen Löhne oder Gehälter hinausgeht. Arbeitgeber bieten eine breite Palette von Nebenleistungen an. Krankenversicherungsprämien, Kinderbetreuung, Transportgutscheine und Beiträge zur Altersvorsorge gehören zu den häufigsten Nebenleistungen. Um die Nebenleistungen eines Arbeitgebers so effektiv wie möglich zu nutzen, ist es wichtig, dass die Arbeitnehmer verstehen, wie die allgemeinen Nebenleistungen für Steuerzwecke berücksichtigt werden.
Die zentralen Thesen
- Nebenleistungen sind Vergünstigungen und Ergänzungen zu den normalen Vergütungen, die Unternehmen ihren Mitarbeitern gewähren, wie z. B. Lebensversicherungen, Studiengebühren oder Mitarbeiterrabatte. Wenn eine Nebenleistung in bar überwiesen wird, wie z. B. ein Bonus oder eine Erstattung für Reisekosten oder andere Ausgaben, handelt es sich um Vergütungen Einkommensteuerpflichtig. Sachleistungen oder De-minimis-Leistungen sind in der Regel nicht steuerpflichtig.
Was sind steuerpflichtige Nebenleistungen?
Jede Nebenleistung, die einem Arbeitnehmer von einem Arbeitgeber als Bonus angeboten wird, gilt als steuerpflichtiges Einkommen, es sei denn, sie fällt unter eine bestimmte Liste ausgeschlossener Leistungen, die vom IRS festgelegt wird. Steuerpflichtige Nebenleistungen müssen jedes Jahr in die W-2 eines Mitarbeiters einbezogen werden, und der Marktwert des Bonus unterliegt der Quellensteuer.
Die häufigsten Nebenleistungen, die als steuerpflichtiger Teil der Gesamtentschädigung betrachtet werden, umfassen die Erstattung von Meilenkosten, die über die in den IRS-Richtlinien festgelegten Beschränkungen hinausgehen, Umzugskosten für einen Mitarbeiter, der in eine weniger als 80 km entfernte Beschäftigung zieht, sowie die Erstattung von Ausbildungs- oder Studienkosten die nicht direkt mit der Arbeitsleistung zusammenhängen oder die angegebenen IRS-Grenzwerte überschreiten. Darüber hinaus kann ein Bonus, der in die Kategorie der Arbeitsbedingungen fällt, z. B. ein Mobiltelefon oder ein Firmenwagen, als steuerpflichtig angesehen werden, wenn er außerhalb des Geschäftsbetriebs verwendet wird.
Welche Nebenleistungen sind von der Besteuerung ausgeschlossen?
Obwohl einige Nebenleistungen als Teil des steuerpflichtigen Einkommens für Arbeitnehmer betrachtet werden, gibt es eine lange Liste von allgemeinen Nebenleistungen, die von der steuerpflichtigen Vergütung eines Arbeitnehmers ausgeschlossen sind. Erstens werden Nebenleistungen, die unter die Definition von De-minimis- Leistungen fallen, bei der Bestimmung des steuerpflichtigen Einkommens nicht berücksichtigt. De-minimis- Leistungen sind Leistungen, die einen so geringen Wert haben, dass es für Arbeitgeber schwierig wäre, sie zu berücksichtigen.
Zum Beispiel wird eine Geschenkkarte, die einem Mitarbeiter für einen Feiertag oder Geburtstag ausgehändigt wird, als geringfügiger Vorteil angesehen, ebenso wie Erfrischungen oder Snacks, die während eines Geschäftstreffens bereitgestellt werden.
In der Regel werden Mahlzeiten für Mitarbeiter nicht als steuerpflichtige Nebenleistungen angesehen, obwohl bestimmte Qualifikationen erfüllt sein müssen. Arbeitgeber, die für Arbeitnehmer Mittag- oder Abendessen kaufen, müssen das Essen aus geschäftlichen Gründen bereitstellen und es muss zum Vorteil des Arbeitnehmers angeboten werden. Dies bedeutet, dass eine Mahlzeit für Mitarbeiter steuerfrei sein kann, wenn sie während einer längeren Besprechung oder während der erforderlichen Überstunden angeboten wird.
Andere Nebenleistungen, die für Arbeitnehmer nicht als steuerpflichtig gelten, sind Krankenversicherungen (bis zu einem Höchstbetrag von US-Dollar), Pflegeversicherungen, Gruppenlebensversicherungen, qualifizierte Vorsorgepläne wie Gewinnbeteiligungs- oder Aktienbonuspläne, Pendel- oder Transportleistungen sowie Mitarbeiterrabatte, und Arbeitsbedingungsvorteile, die nur für geschäftliche Zwecke verwendet werden.
Die Quintessenz
Arbeitgeber bieten eine breite Palette von Nebenleistungen als Rekrutierungs- oder Bindungsstrategie an, und diese Leistungen können einen erheblichen Teil der Gesamtvergütung eines Arbeitnehmers ausmachen. Um die Leistungspakete zwischen Arbeitgebern vollständig vergleichen zu können, ist es jedoch wichtig zu verstehen, wie die allgemeinen Nebenleistungen besteuert werden.
