Was ist IRS Form 706: US-Nachlasssteuererklärung (und Generationswechsel)?
Das IRS-Formular 706 des Internal Revenue Service wird von einem Nachlassverwalter zur Berechnung der Nachlasssteuer verwendet, die gemäß Kapitel 11 des Internal Revenue Code geschuldet wird. Die Steuer deckt den gesamten Nachlass ab, nicht nur einen von einem Begünstigten erhaltenen Anteil. Die Testamentsvollstrecker verwenden auch Formular 706, um die in Kapitel 13 festgelegte Übertragungssteuer für das Überspringen von Generationen zu berechnen.
Wer kann IRS-Formular 706 einreichen: Steuererklärung für Nachlass- (und Generationen-überspringende) US-Steuererklärung?
Das IRS-Formular 706 muss im Namen eines US-Bürgers oder Gebietsansässigen eingereicht werden, dessen Brutto-Vermögen zuzüglich bereinigter steuerpflichtiger Geschenke und spezifischer Befreiungen im Jahr 2018 11.180.000 USD übersteigt, was auch als Ausschlussbetrag bezeichnet wird. Der Testamentsvollstrecker muss das Formular auch einreichen, falls der Testamentsvollstrecker dem überlebenden Ehegatten einen Betrag überweist.
Mit Formular 706 kann die IRS den Testamentsvollstreckern dabei helfen, den Gesamtwert eines Nachlasses zu bestimmen, bevor Vermögenswerte an die Begünstigten verteilt werden, wie im Testament angegeben. Der IRS behandelt jede Vererbung mit einer erhöhten Bewertung, die Kostenbasis wird an den aktuellen Marktwert der vererbten Immobilie angepasst. Die verstärkte Bewertung erfolgt zum Sterbedatum oder sechs Monate nach dem Tod. Zum Beispiel werden alle Aktien, die jemand vor dem Tod gekauft hat, mit ihrem aktuellen Wert bewertet, nicht mit dem ursprünglichen Kaufpreis.
Mit der Methode der verstärkten Bewertung können die Erben die Kapitalertragssteuern minimieren. Die Methode ermöglicht auch einen saubereren Bewertungsprozess hinsichtlich der Begrenzung der Anzahl der mit dem Nachlass verbundenen Verwaltungsaufgaben.
Ein zugehöriges Formular, Formular 706-NA: Steuererklärung für Nachlass- (und Generationen-überspringende) Nachlässe der USA, ist ein vom IRS verteiltes Steuerformular, das zur Berechnung der Steuerverbindlichkeiten für Nachlässe von Personen mit US-amerikanischen Vermögenswerten verwendet wird, die Teil von sind ihr Vermögen und wer sind keine Bürger und gelten nicht als gebietsansässige Ausländer.
Einreichen des IRS-Formulars 706: Steuererklärung für die Nachlassverwaltung der Vereinigten Staaten (und Generationen überspringende Übertragung)
Das IRS-Formular 706 wird verwendet, um Nachlass- und / oder GST-Steuern innerhalb von neun Monaten nach dem Datum des Todes des Verstorbenen zu melden. Wenn Sie das Formular 706 nicht bis zum Fälligkeitsdatum einreichen können, erhalten Sie möglicherweise eine Fristverlängerung für die Einreichung. Verwenden Sie für Formulare 706, die vom 1. Januar 2019 bis zum 30. Juni 2019 eingereicht wurden, die folgende Adresse:
- Abteilung des Treasury Internal Revenue Service Center, Cincinnati, OH 45999
Wenn Sie eine PDS verwenden, senden Sie das Formular 706 an:
- 201 W. River Center Boulevard Attn: Einreichungsbearbeitung, Stop 31, Covington, Kentucky 41011
Verwenden Sie für Formulare 706, die nach dem 30. Juni 2019 eingereicht wurden, die folgende Adresse:
- Abteilung des Finanzamtes Internal Revenue Service Center, Kansas City, MO 64999
Wenn Sie eine PDS verwenden, senden Sie das Formular 706 an:
- Internal Revenue Service 333, W. Pershing Road, Kansas City, MO 64108
IRS Form 706 und die Generation-Skipping Tax
Mit der generationsübergreifenden Übertragungssteuerfunktion von IRS Form 706 soll verhindert werden, dass der Verstorbene die Steuerbelastung eines besonders großen Nachlasses senkt, indem beispielsweise eine Generation für die nächste Generation übertragen wird und der Nachlass statt den Kindern den Enkeln überlassen wird. Unterliegt ein Enkelkind eines Verstorbenen der Erbschaftssteuer, so kann auch die Übertragungssteuer auf das Überspringen von Generationen erhoben werden. Die Generationensteuer könnte bis zu 40 Prozent betragen.
Insbesondere wenn einem Verwandten eine Schenkung oder ein Erbe gemacht wird, muss dieser Verwandte innerhalb einer Generation des Verstorbenen sein, es sei denn, ein früherer Tod verhindert, dass dies geschieht. Auch Geschenke oder Erbschaften an Personen, die nicht mit dem Verstorbenen verwandt sind und mindestens 37½ Jahre jünger als der Verstorbene sind, können der Generationensteuer unterliegen.
Als Teil des Nachlassplanungsprozesses besteht eine Möglichkeit für Personen, die die Steuerbelastung eines besonders großen Nachlasses senken möchten, darin, einen Teil ihres Vermögens an eine qualifizierte gemeinnützige Organisation zu leiten.
Laden Sie das IRS-Formular 706 herunter: Steuererklärung für die Nachlassverwaltung der Vereinigten Staaten (und Generationswechsel)
Hier ist ein Link zu einem herunterladbaren Formular 706: US-Nachlasssteuererklärung (und Generationswechsel).
Die zentralen Thesen
- Das IRS-Formular 706 des Internal Revenue Service wird von einem Nachlassverwalter zur Berechnung der Nachlasssteuer verwendet, die gemäß Kapitel 11 des Internal Revenue Code geschuldet wird. Das IRS-Formular 706 muss für einen US-Bürger oder Einwohner eingereicht werden, dessen Brutto-Nachlass zuzüglich bereinigter steuerpflichtiger Geschenke und spezifischer Steuerbefreiungen wurden 2018 mehr als 11.180.000 USD gezahlt. Wenn die Nachlasssteuer erhoben wird, unterliegen Enkelkinder eines Verstorbenen möglicherweise auch der Generationswechselsteuer.
