Inhaltsverzeichnis
- Was ist die IRS-Publikation 590-A?
- Grundlegendes zur IRS-Publikation 590-A
- Kapitel 1
- Kapitel 2
- Kapitel 3
- Kapitel 3
Was ist die IRS-Publikation 590-A?
Die IRS-Veröffentlichung 590-A legt Regeln für Beiträge zu einer individuellen Altersversorgung (IRA) fest. Der Begriff individuelle Altersvorsorge steht für eine Vielzahl von IRA-Kontotypen. Diese Veröffentlichung befasst sich mit traditionellen und Roth IRAs (Individual Retirement Accounts), SIMPLE IRAs und SEP-IRAs (Simplified Employee Pension). Die Publikation 590-A ist in Kapitel unterteilt und enthält mehrere Anhänge und Arbeitsblätter, die dem Steuerzahler helfen sollen.
Grundlegendes zur IRS-Publikation 590-A
Die IRS-Veröffentlichung 590-A, Beiträge zu individuellen Altersversorgungsregelungen (IRAs), ist in Abschnitte unterteilt, die Informationen zu Beiträgen zu IRAs enthalten. Jeder spezifische IRA-Typ enthält eigene Richtlinien. Steuerzahler sollten darauf achten, die Anweisungen für ihren jeweiligen Kontotyp zu beachten, da der IRS den Zeitpunkt und die Beiträge zu diesen Konten regelt. Die IRS-Veröffentlichung 590-B behandelt Ausschüttungen aus Altersvorsorgekonten.
Ein Einführungsabschnitt enthält aktualisierte Informationen zu Steuerjahren und wichtige Erinnerungen.
Die Einführung enthält eine Tabelle mit Informationen zu traditionellen und Roth-IRAs sowie zu anderen Arten von Altersversorgungsplänen.
Kapitel 1
Kapitel 1 behandelt traditionelle IRA-Regeln und -Bestimmungen sowie Teile der Anforderungen für Roth-IRA-Konten. Informationen zur Teilnahmeberechtigung, zur Eröffnung einer IRA sowie zum Beitragszeitpunkt und -limit sind enthalten. Der Abschnitt behandelt das Erben eines Plans und das Verschieben von Planvermögen. Eine Erörterung von Maßnahmen, die zu Strafen oder zusätzlichen Steuern führen können, ist ebenfalls enthalten.
Kapitel 2
Kapitel 2 der IRS-Veröffentlichung 590-A bezieht sich auf Roth-IRAs. Es enthält eine formale Definition und erläutert, wann ein Roth eröffnet werden kann, wer Beiträge auf das Konto einzahlen kann, jährliche Beitragsgrenzen festlegt und Gelder in eine Roth-IRA einzahlt.
Die zentralen Thesen
- Die IRS-Publikation enthält eine Tabelle, in der eine Reihe von Altersversorgungsplänen wie Roth IRAs.IRS Publication 590-A auf der IRS-Website erläutert werden. Jede in der 590-A aufgeführte IRA hat ihre eigenen Richtlinien.
Kapitel 3
Kapitel 3 Erläutert die Beitragsgutschrift für Altersvorsorge (Saver's Credit), eine Steuergutschrift, die berechtigten Steuerzahlern zur Verfügung steht, die zu einem traditionellen oder Roth-IRA-Beitrag beitragen. Gutschriften reduzieren Ihre Steuerschuld auf Dollarbasis.
Kapitel 4
Kapitel 4 enthält Informationen, die dem Steuerpflichtigen bei steuerlichen Problemen helfen, z. B. beim Einreichen einer Steuererklärung, beim Zugriff auf Steuerformulare und -veröffentlichungen und beim Erhalt von Steuerbescheinigungen.
In der IRS-Publikation 590-A sind mehrere Arbeitsblätter und Anhänge enthalten.
- Anhang A hilft bei der Erfassung von Beiträgen und Ausschüttungen aus einem herkömmlichen IRA.Worksheet 1 und Anhang B bei der Berechnung des modifizierten bereinigten Bruttoeinkommens (MAGI). Arbeitsblatt 2 und Anhang B unterstützen Sie bei der Berechnung traditioneller IRA-Abzüge. Arbeitsblatt 3 und Anhang B beschreiben die Berechnung der steuerpflichtigen Sozialversicherungsleistungen.
Eine Tabelle, die ebenfalls in der Veröffentlichung enthalten ist, zeigt die verschiedenen Arten von Rollover-Transaktionen, die zwischen verschiedenen Pensionsplänen zulässig sind, einschließlich traditioneller, Roth-, SEP- und SIMPLE-IRAs.
Das Formular 590-A und seine Anweisungen finden Sie auf der IRS-Website unter www.irs.gov.
Steuerzahler, die Informationen zu SEP-Plänen (Simplified Employee Pension), 401 k-Plänen und SIMPLE IRAs suchen, sollten die IRS-Veröffentlichung 560, Pensionspläne für kleine Unternehmen, lesen. Informationen zu Beiträgen zu Coverdell-Bildungssparkonten finden Sie in der IRS-Publikation 970.
Vor dem Steuerjahr 2014 war die Veröffentlichung 590 ein einziges Dokument, das sowohl Beiträge als auch Ausschüttungen von IRAs abdeckte. Aus Gründen der Übersichtlichkeit wurde die Erstellung separater Veröffentlichungen für Beiträge und Verteilungen eingeleitet.
