Versicherungen sind für alle Unternehmen ein Muss, um sich gegen das Verlustrisiko abzusichern. Mit Captive Insurance kann ein Unternehmen seine eigene Deckung aufbauen, um zwei Ziele zu erreichen: Schutz für das Unternehmen und finanzielle Vorteile für die Eigentümer. Captive Insurance wird manchmal auch hauptsächlich als Steueroase beworben, aber diese Art der Nutzung birgt seine Gefahren. (Mehr dazu später.)
So funktioniert Captive Insurance
Captive Insurance ist eine Versicherungsgesellschaft, die den Versicherten gehört. Im Gegensatz zu Versicherungsgesellschaften auf Gegenseitigkeit, die sich ebenfalls im Eigentum der Versicherungsnehmer befinden, sind firmeneigene Versicherungsgesellschaften Eigentum der Versicherungsnehmer und werden von diesen kontrolliert. Captive Insurance ist eine Form der Selbstversicherung. Die firmeneigene Versicherungsgesellschaft unterliegt jedoch ebenso wie andere Versicherungsunternehmen den staatlichen Vorschriften für Versicherer.
Während die Versicherungsnehmer den firmeneigenen Versicherer besitzen, ist das Eigentum des Versicherungsnehmers keine Investition im wahrsten Sinne des Wortes. Abgesehen von Prämienzahlungen wird kein Kapital oder Eigentum in die Gesellschaft eingezahlt. Und das Eigentum erlischt, wenn die Versicherung ausläuft, zum Beispiel, wenn der Eigentümer keinen Versicherungsschutz mehr benötigt und nicht mehr dafür zahlt. Der Versicherungsnehmer kann nichts verkaufen, verschenken oder vererben.
Captive-Versicherungsgesellschaften können auf verschiedene Arten gegründet werden. "Reine Gefangene" versichern nur ihre Besitzer. „Alleinerziehende Captives“ haben einen einzigen Eigentümer (z. B. ein Fortune 500-Unternehmen). "Gruppen-Captives" haben mehrere Eigentümer. Beispielsweise können Unternehmen einer Branche eine firmeneigene Versicherungsgesellschaft (eine firmeneigene Gruppe) gründen, um ihren besonderen Risikobedürfnissen gerecht zu werden.
Captive-Versicherer können in den USA oder in zahlreichen Ländern weltweit gegründet werden. Jedes Land hat seine eigenen Kapitalisierungsgrenzen und wie viel Überschuss einbehalten werden muss. Nach Angaben der National Association of Insurance Commissioners (NAIC) gibt es weltweit mehr als 6.000 Haftpflichtversicherer.
Schutz für das Unternehmen
Herkömmliche Versicherungsprodukte erfüllen möglicherweise nicht die Anforderungen eines Unternehmens, zumindest nicht zu einem erschwinglichen Preis. Captive-Versicherungen können eine breitere Deckung bieten als bestehende Produkte. Diese Deckung kann auf den Schutz vor schwierigen Risiken zugeschnitten werden. Professionelle Dienstleistungsunternehmen und Baufirmen beispielsweise mögen eine Eigenversicherung attraktiv finden. Fachverbände können auch eine Haftpflichtversicherung für Mitglieder anbieten. Die Coin Laundry Association beispielsweise hat jahrelang eine Haftpflichtversicherung abgeschlossen, da ihre Mitglieder keinen traditionellen Versicherungsschutz für ihre 24-Stunden-Geschäfte erhalten konnten.
Der Umfang dieser besonderen Deckungsart ist jedoch recht begrenzt. Laut dem International Risk Management Institute (IRMI) liegt das typische Limit für Eigenversicherungen bei 250.000 USD pro Schadensfall. Verluste, die diese Grenze überschreiten, sind nicht durch die Haftpflichtversicherung abgesichert. Personen mit Eigenversicherung nutzen die Rückversicherung für Schäden, die über das Limit hinausgehen.
Unternehmen haben auch eine bessere Kontrolle über ihre Schutzkosten. Da die Reichweite von Eigenversicherungen begrenzt ist, können Risiken besser gesteuert und Preiserhöhungen vermieden werden, die mit dem gewerblichen Versicherungsmarkt verbunden sind.
Finanzielle Vorteile für Eigentümer
Während der Hauptgrund für Captive-Versicherungen das Risikomanagement ist, besteht ein zusätzlicher Vorteil für Unternehmen, die Captive-Versicherungen einsetzen, darin, dass sie davon profitieren, wenn das Underwriting des Unternehmens solide ist. Captive-Versicherer schütten im Allgemeinen Dividenden an Eigentümer aus.
Ein Weg, um diese Renditen zu steigern, ist die Reduzierung von Ansprüchen. Dies kann durch bessere, auf Sicherheit ausgerichtete Geschäftspraktiken erreicht werden, so dass Ansprüche minimiert oder vermieden werden. Eine andere Möglichkeit besteht darin, die Schadensfälle durch ein besseres Verständnis der Ereignisse genauer zu prüfen als dies bei herkömmlichen Versicherern der Fall ist.
Ein weiterer Weg, wie Captive-Versicherer Gewinne erzielen, ist die Kostenkontrolle. Laut Captive.com betragen die Prämienzuweisungen auf dem kommerziellen Markt für Verwaltungskosten etwa 40%, für firmeneigene Versicherungen jedoch nur 30%.
Steuerheim?
Captive Insurance ist eine legitime Steuerstruktur für Kleinunternehmer. An einen firmeneigenen Versicherer gezahlte Prämien können steuerlich absetzbar sein, wenn die Vereinbarung bestimmte Risikoverteilungsstandards erfüllt. Somit wird das Geschäft im laufenden Jahr abgeschrieben, obwohl es niemals zu Verlusten kommen kann. Die IRS , in Rev. Rul. 2002-89 und Rev. Rul. 2002-90 hat die Regeln festgelegt, nach denen die Eigenversicherung eine Versicherung für die Bundeseinkommensteuer darstellt, so dass die Prämien abziehbar sind. Es gibt zwei sichere Häfen, in denen die Eigenversicherung als echte Versicherung angesehen wird (dh Prämien sind abzugsfähig):
- 50% Haftpflichtversicherung Safe Harbor. Erhält die Captive Insurance Company mindestens 50% ihrer Prämien von unabhängigen Drittversicherten, liegt eine ausreichende Risikoverteilung vor. 12 versicherter sicherer Hafen. Hat die Captive Insurance Company mindestens 12 Versicherte mit jeweils zwischen 5% und 15% des Gesamtrisikos, so liegt auch eine ausreichende Risikoverteilung vor.
Der IRS kann jedoch weiterhin Prämienabzüge anfechten, wenn er der Ansicht ist, dass es Lücken gibt, die die Risikoverteilung behindern, wie etwa Rückversicherungen oder steuerrechtliche Regelungen. Tatsächlich war die Captive-Versicherung einer der „missbräuchlichen Steueroasen“ auf der IRS-Liste der Steuerbetrugsdelikte von 2015. Das Problem tritt laut IRS auf, wenn die Befürworter kleiner firmeneigener Versicherungsunternehmen bei der Erstellung und dem "Verkauf" von häufig schlecht ausgearbeiteten "Versicherungs" -Bindemitteln und -policen zur Deckung normaler Geschäftsrisiken oder esoterischer, unplausibler Risiken für exorbitante "Prämien" behilflich sind. unter Beibehaltung ihrer wirtschaftlichen Deckung durch die traditionellen Versicherer. “Die Summe der jährlichen Prämien in diesen sogenannten Mikro-Captives entspricht häufig der Summe der Abzüge, die Unternehmen benötigen, um das Jahreseinkommen zu senken. Für ein vermögendes Unternehmen belaufen sich die jährlichen Gesamtprämien auf 1, 2 Millionen US-Dollar, um die Bestimmungen der Abgabenordnung in vollem Umfang zu nutzen. “Diese Captives werden von der IRS für die Prüfung ausgewählt.
Die Quintessenz
Captive Insurance kann den Risikomanagement-Anforderungen eines kleinen Unternehmens gerecht werden und gleichzeitig finanzielle Vorteile bieten. Diese Art der Versicherung ist jedoch nicht für jedermann geeignet. In der Regel können anfängliche Prämien Hunderttausende von Dollar oder Millionen betragen. Und es entstehen erhebliche Kosten - mehr als eine Viertelmillion Dollar - für die Gründung einer firmeneigenen Versicherungsgesellschaft und die Deckung der Gebühren für Versicherungsmathematiker, Rechtsanwälte und Versicherungsexperten (Berater oder Makler).
