Was ist eine Risikovorsorge?
Eine Risikovorsorge ist ein Aufwand, der als Wertberichtigung für nicht eingezogene Kredite und Darlehenszahlungen zurückgestellt wird. Diese Rückstellung wird verwendet, um eine Reihe von Faktoren abzudecken, die mit potenziellen Kreditverlusten verbunden sind, einschließlich notleidender Kredite, Kundenausfällen und neu ausgehandelten Konditionen eines Kredits, die niedriger sind als die zuvor geschätzten Zahlungen. Die Risikovorsorge im Kreditgeschäft ist eine Anpassung der Risikovorsorge im Kreditgeschäft und wird auch als Wertberichtigung bezeichnet.
Kreditrisikovorsorge
So funktioniert eine Risikovorsorge
Kreditgeber in der Bankenbranche generieren Einnahmen aus den Zinsen und Ausgaben, die sie aus Kreditprodukten erhalten. Banken gewähren Kredite an eine breite Palette von Kunden, darunter Verbraucher, kleine Unternehmen und große Unternehmen. Die Kreditvergabestandards und Berichtspflichten ändern sich ständig, und seit dem Höhepunkt der Finanzkrise 2008 haben sich die Auflagen verschärft. Verbesserte Vorschriften für Banken, die sich aus dem Dodd-Frank-Gesetz ergeben, haben sich auf die Erhöhung der Standards für die Kreditvergabe konzentriert, die Kreditnehmer mit höherer Bonität erforderten und auch die Eigenkapitalanforderungen für die Bank erhöhten.
Trotz dieser Verbesserungen müssen die Banken weiterhin Kreditausfälle und Aufwendungen aus der Kreditvergabe berücksichtigen. Die Risikovorsorge im Kreditgeschäft ist eine Standardanpassung der Risikovorsorge einer Bank, die im Jahresabschluss der Banken enthalten ist. Die Risikovorsorge im Kreditgeschäft wird konsequent angepasst, um sich ändernde Prognosen für Verluste aus den Kreditprodukten der Bank zu berücksichtigen. Während sich die Standards für die Kreditvergabe stark verbessert haben, kommt es bei Banken immer noch zu verspäteten Kreditzahlungen und Kreditausfällen.
Risikovorsorge im Rechnungswesen
Kreditrisikovorsorgen werden in der Regel in der Bilanz einer Bank ausgewiesen. Diese können sich um den Betrag der Risikovorsorge erhöhen oder um den Betrag der Nettoabschreibungen pro Quartal verringern.
Kreditrisikovorsorgen werden laufend gebildet, um Schätzungen und Berechnungen zu aktualisieren, die auf Statistiken für die Kundenausfälle der Bank basieren. Diese Schätzungen basieren auf den durchschnittlichen historischen Ausfallquoten verschiedener Kreditnehmer. Kreditverluste für verspätete Zahlungen und Inkassokosten sind ebenfalls in den Schätzungen der Risikovorsorge enthalten und werden nach einer ähnlichen Methode berechnet, die die früheren Zahlungsstatistiken der Kreditkunden einer Bank berücksichtigt.
Insgesamt können Banken durch die Einstellung von Risikovorsorgen und die ständige Aktualisierung von Schätzungen durch Risikovorsorge sicherstellen, dass sie eine genaue Einschätzung ihrer gesamten Finanzlage vorlegen. Diese Finanzlage wird häufig durch den Quartalsabschluss der Bank öffentlich bekannt gegeben.
