Was sind Mindestzinsregeln?
Mindestzinsregeln beziehen sich auf ein Gesetz, das vorschreibt, dass ein Mindestzinssatz für jede Darlehenstransaktion zwischen zwei Parteien berechnet wird. Die Mindestzinsregeln schreiben vor, dass dem Darlehen automatisch ein willkürlicher Zinssatz auferlegt wird, auch wenn der Darlehensgeber keinen Zinssatz berechnet.
Mit den Mindestzinsregeln soll zumindest teilweise verhindert werden, dass Steuerzahler durch familieninterne Darlehen ohne oder mit unter dem Marktzins liegenden Zinssätzen übermäßig beschenkt werden. Aus diesem Grund gelten unabhängig von der Beziehung zwischen Darlehensnehmer und Darlehensgeber Mindestzinsen. Kreditgeber können von der IRS besteuert werden, wenn sie sich nicht an Mindestzinsen halten, auch wenn der Kreditnehmer ein enges Familienmitglied ist. Beispielsweise kann den Kreditgebern eine Steuer auf den Zinsbetrag berechnet werden, den sie nach Ansicht von IRS für einen Kredit hätten einziehen sollen, selbst wenn sie keine Zinsen eingezogen hätten. Der Betrag nicht gezahlter Zinsen für einen Kredit könnte auch auf das jährliche Geschenklimit des Steuerzahlers angerechnet werden, was zu einer Doppelbesteuerung des Geldes führt.
Aufschlüsselung der Regeln für Mindestzinsen
Mindestzinsregeln sind recht komplex und wurden mehrfach geändert und modifiziert. Für Privat- und Gewerbekredite sowie den Verkauf von Immobilien, die vom Verkäufer finanziert werden, gelten gesonderte Regeln.
Von den Kreditgebern könnte verlangt werden, mit ihren Steuern Zinsen zu melden, die über den Hauptdarlehensbetrag hinausgehen.
Mindestzinssätze erfordern einen Mindestzinssatz für Darlehenstransaktionen zwischen zwei Parteien.
Mögliche Ausnahmen von den Regeln für Mindestzinsen
Gemäß Abschnitt 7872 des Internal Revenue Code gibt es einige Ausnahmen von den Regeln für direkte Geschenkdarlehen zwischen Privatpersonen, wenn der Betrag unter 10.000 USD liegt. Diese Ausnahme gilt jedoch nicht für Geschenkdarlehen zum Erwerb einkommensschaffender Vermögenswerte.
Geschenkdarlehen bis zu 100.000 USD können unter bestimmten Umständen auch als Ausnahme von den Regeln gelten. Das Darlehen muss einem Verwandten oder einem Kind gewährt werden, um ein Haus zu kaufen oder ein Unternehmen zu gründen. Darüber hinaus muss das Netto-Anlageergebnis des Kreditnehmers 1.000 USD oder weniger für das Jahr betragen.
Übersteigt der Gesamtbetrag der ausstehenden Kredite im Laufe des Jahres die Obergrenzen, unterliegt der Kredit den Zinsbestimmungen. Wenn das Netto-Kapitalanlageergebnis des Kreditnehmers die Schwelle von 1.000 USD überschreitet, gelten die kalkulatorischen Zinsregeln, jedoch nur für das Netto-Kapitalanlageergebnis.
Es gibt andere Fälle, in denen die Bereitstellung von Mitteln als Darlehen eingestuft werden könnte, das unter die Zinsregeln fällt. Mittel, die Senioren-Pflegeeinrichtungen als Teil der für die laufende Pflege gezahlten Gebühren gewährt werden, können als Darlehen eingestuft werden, wenn sie bestimmte Grenzen überschreiten und als erstattbar gelten.
Unterstellte Zinsen für andere Kredite können vermieden werden, solange der aktuelle Bundeszinssatz auf sie angewendet wird. Die Sätze werden monatlich vom Internal Revenue Service festgesetzt. Für befristete Darlehen ist der Zinssatz anzuwenden, der am Tag der Darlehensgewährung festgelegt wurde. Für Darlehen mit einer Laufzeit von weniger als drei Jahren gilt der kurzfristige Zinssatz. Für Darlehen mit einer Laufzeit von drei bis neun Jahren würden mittelfristige Zinssätze gelten. Kredite mit einer Laufzeit von mehr als neun Jahren würden den langfristigen Zinssatz anwenden.
