Die regeln über rmds für geerbte ira-begünstigte

Inhaltsverzeichnis

• Sie erben eine IRA…
• Erforderliche Mindestverteilungen
• Regeln für überlebende Ehepartner
• Spezielle IRA-Übertragungsregel
• Umgang mit Steuerfragen
• Die Quintessenz

Wenn Sie zum Begünstigten eines individuellen Altersvorsorgekontos (IRA) ernannt werden und der Eigentümer der IRA stirbt, können Sie glauben, dass Sie eine steuerfreie Erbschaft erhalten haben. Nun, das ist nur teilweise richtig. Nach geltendem Steuerrecht ist der Erhalt der Erbschaft steuerfrei, Sie müssen jedoch weiterhin Ausschüttungen vom Konto vornehmen, die möglicherweise steuerpflichtig sind. Die Besteuerung hängt von der Art der betroffenen IRA ab.

Die zentralen Thesen

• Das individuelle Altersguthaben wird nach dem Tod an die genannten Begünstigten, häufig den Ehegatten, weitergereicht. Obwohl der Erhalt dieser Gelder häufig steuerfrei ist, müssen die Begünstigten möglicherweise die erforderlichen Mindestausschüttungen (RMDs) vornehmen, die steuerpflichtig sein können Die rechtzeitige Einnahme von RMDs kann zu Strafen von bis zu 50% führen.

Sie erben eine IRA: Was passiert als nächstes?

Wenn Sie eine IRA erben, können Sie jederzeit so viel von dem Konto in Anspruch nehmen, wie Sie möchten, solange Sie die unten beschriebenen Mindestverteilungsregeln (RMD) erfüllen. Sie können auch alle Gelder auf einmal abheben, wenn Sie dies vorziehen.

Wenn es sich bei der IRA um eine traditionelle IRA handelt, bei der alle Beiträge steuerlich absetzbar waren, zahlen Sie Einkommensteuer auf Ihre Ausschüttungen, aber es gibt keine vorzeitige Ausschüttungsstrafe, selbst wenn Sie und / oder der Eigentümer unter 59½ Jahre alt sind. Wenn Sie eine traditionelle IRA erben, zu der sowohl abzugsfähige als auch nicht abzugsfähige Beiträge geleistet wurden, ist ein Teil jeder Ausschüttung steuerpflichtig.

Erforderliche Mindestverteilungen

Unabhängig davon, welche Art von IRA Sie erben, müssen Sie in der Regel über einen bestimmten Zeitraum mindestens einen jährlichen Mindestbetrag abschließen. Diese obligatorischen Auszahlungen werden als erforderliche Mindestausschüttungen (RMDs) bezeichnet. Wenn Sie dies nicht tun, können Sie eine satte Strafe von 50% auf den Betrag erhalten, den Sie abheben sollten. Beachten Sie, dass die Regeln für Ehepartner, die eine IRA erben, etwas anders sind, wie unten erläutert.

RMDs dienen dazu, das Guthaben auf dem Konto irgendwann zu erschöpfen, sodass steuerlich aufgeschobene oder im Fall von Roth IRAs steuerfreie Akkumulationen nicht für immer Bestand haben. Es gibt zwei RMD-Methoden:

• Sie können alle Ausschüttungen verschieben, solange Sie das Konto bis zum Ende des fünften Todesjahres (so genannte Fünfjahresregel) leeren. Zum Beispiel stirbt ein Elternteil im April 2020 und überlässt seiner Tochter eine IRA. Wenn die Tochter diese Methode anwendet, müssen alle Gelder bis zum 31. Dezember 2025 abgehoben sein. Sie nehmen RMDs über die Lebenserwartung. Verwenden Sie Ihre eigene Lebenserwartung, wenn der ursprüngliche IRA-Besitzer nicht mindestens 70½ Jahre alt war und RMDs einnahm. Dies bedeutet, dass Sie die Lebenserwartung für Ihr Alter anwenden, die in der Tabelle der einzelnen Lebenserwartungen angegeben ist (Tabelle I in Anhang B der IRS-Veröffentlichung 590-B). Wenn der Eigentümer bereits RMDs genommen hat, verwenden Sie die längere Lebenserwartung Ihres Einzelnen oder die Lebenserwartung des Eigentümers (basierend auf dem Alter des Eigentümers an seinem Geburtstag im Jahr seines Todes). Wenn Sie also eine IRA von Ihrer jüngeren Schwester erben, führt die Verwendung ihrer Lebenserwartung zu kleineren RMDs (denken Sie daran, dass Sie immer größere Verteilungen vornehmen können, wenn Sie die Mittel benötigen).

"Kunden entscheiden sich überwiegend für die Umstellung auf eine Inherited IRA und nehmen Zahlungen für die Lebenserwartung in Anspruch", sagt der Experte für Altersvorsorge, Stephen Rischall, Mitbegründer der 1080 Financial Group in Sherman Oaks, Kalifornien. "Ich habe weniger als 10% der Begünstigten ausgewählt eine Pauschale, und nie hatte ein Kunde die Fünf-Jahres-Option wählen."

Die RMD-Bestimmungen für Begünstigte sehen nicht vor, dass der Nachlass des verstorbenen Eigentümers seinen RMD für das Todesjahr einbehalten muss, wenn der Eigentümer am oder nach Erreichen des 70. Lebensjahres verstorben ist. Der RMD für den Eigentümer reduziert den Kontowert, auf dem der RMD für den Begünstigten abgebildet ist.

Nehmen wir an, ein IRA-Inhaber, Tom, stirbt 2019. Wenn Tom für 2019 einen RMD erhalten musste (und dies nicht vor seinem Tod), müssen seine Begünstigten diesen Betrag bis zum 31. Dezember 2019 abheben. Der Zahler muss den Betrag unter der Steueridentifikationsnummer des Begünstigten ausweisen, und der Begünstigte muss den Betrag in sein Einkommen einbeziehen. Denken Sie auch daran, dass der Betrag so berechnet wird, als ob der IRA-Besitzer (Tom) 2019 am Leben gewesen wäre.

Wenn Sie eine IRA erben, stellen Sie sicher, dass der Titel des Kontos dem Steuergesetz entspricht. Wenn Sie kein Begünstigter eines Ehepartners sind, dürfen Sie das Konto nicht auf Ihren eigenen Namen setzen. Der Kontotitel sollte lauten: ", Verstorbener, IRA FBO, Begünstigter" (FBO bedeutet "zugunsten von"). Wenn Sie das Konto auf Ihren Namen setzen, wird dies als Ausschüttung behandelt und alle Gelder werden sofort gemeldet Es ist sehr schwierig, diesen Fehler rückgängig zu machen.

Sonderregeln für überlebende Ehepartner

• Sie können sich wie jeder andere Begünstigte verhalten, wie bereits erläutert. Wenn Ihr Ehepartner jedoch vor dem Jahr seines 70 ½ Geburtstages verstorben ist, müssen Sie erst in diesem Jahr mit dem Erhalt von RMDs beginnen. "Wenn Ihr verstorbener Ehepartner jünger war, kann die Wahl einer geerbten IRA von Vorteil sein, da sich die RMDs verzögern, wenn der jüngere verstorbene Ehepartner 70½ Jahre alt geworden wäre", sagt Rischall indem Sie die IRA auf Ihr eigenes Konto übertragen. Dies ermöglicht es Ihnen, Beiträge auf das Konto zu leisten, wenn Sie berechtigt sind (z. B. wenn Sie ein Einkommen erwirtschaftet haben und unter 70½ Jahre alt sind, im Falle einer traditionellen IRA), Ihre eigenen Begünstigten zu benennen und RMDs auf das Alter von 70½ Jahren zu verschieben wieder im Fall einer traditionellen IRA. Dies ist eine gute Wahl, wenn Ihr Ehepartner älter war als Sie, weil es die RMDs verzögert. Wenn die IRA ein Roth war, weil Sie der Ehepartner sind, können Sie sie so behandeln, als ob es Ihr eigener Roth gewesen wäre. In diesem Fall unterliegen Sie während Ihres Lebens keinen RMDs.

Dies ist keine Alles-oder-Nichts-Entscheidung. Sie können das Konto analysieren und einen Teil davon an Ihre eigene IRA übertragen. Das Guthaben verbleibt dann auf dem von Ihnen geerbten Konto. Es gibt jedoch keine Änderung Ihrer Meinung. Wenn Sie einen Rollover durchführen und vor dem Alter von 59 ½ Geld benötigen, wird eine Strafe von 10% verhängt (es sei denn, es gibt eine andere Strafenausnahme als den Tod).

Spezielle IRA-Übertragungsregel

Umgang mit Steuerfragen

Wenn Sie RMDs von einer traditionellen IRA nehmen, müssen Sie Einkommenssteuern melden. Sie erhalten das Formular 1099-R mit der Höhe der Ausschüttung. Sie müssen dann in Ihrem Formular 1040 oder 1040A für das Jahr angeben; Wenn Sie eine Ausschüttung erhalten, können Sie Form 1040EZ nicht verwenden, auch wenn Sie sonst möglicherweise dazu berechtigt sind.

Wenn die Verteilung beträchtlich ist, müssen Sie möglicherweise Ihre Lohneinbehaltung anpassen oder geschätzte Steuern zahlen, um die Steuer zu berücksichtigen, die Sie auf die RMDs schulden. Diese Ausschüttungen, die als nicht periodische Ausschüttungen bezeichnet werden, unterliegen einer automatischen Quellensteuer von 10%, es sei denn, Sie legen beim Einreichen des Formulars W-4P fest, dass keine Quellensteuer erhoben wird.

Wenn der Eigentümer der IRA mit einem großen Nachlass verstorben ist, auf den die Nachlasssteuer des Bundes entrichtet wurde, haben Sie als Begünstigter Anspruch auf einen Steuerabzug für den der IRA zurechenbaren Anteil dieser Steuern. Der Bundeseinkommensteuerabzug für die Erbschaftssteuer auf Einkommen in Bezug auf einen Verstorbenen (z. B. eine IRA) ist ein sonstiger aufgeschlüsselter Abzug (Sie können ihn nicht geltend machen, wenn Sie den Standardabzug anstelle des Aufzählens verwenden), aber er unterliegt nicht dem Abzug auf die 2% -der-bereinigten-Bruttoeinkommensschwelle, die für die meisten anderen sonstigen Postenabzüge gilt.

Die Quintessenz

Eine IRA zu erben ist ein Segen und ein bisschen Fluch. Sie erhalten einen Vermögenswert, der Sie nichts kostet, und der Vermögenswert kann weiter wachsen. Wenn es sich bei dem Vermögenswert um eine steuerpflichtige IRA handelt, wird jedoch eine Steuerbelastung fällig. Sie können dies nicht vermeiden, da Sie gesetzlich dazu verpflichtet sind, RMDs einzunehmen oder eine Strafe von 50% zu verhängen. Erkundigen Sie sich bei der Depotbank oder dem Treuhänder der IRA nach der Höhe und dem Zeitpunkt Ihrer RMDs. Arbeiten Sie auch mit einem sachkundigen Steuerberater zusammen, um sicherzustellen, dass Sie die RMD-Anforderungen erfüllen.