Was ist eine nicht realisierte Nettowertsteigerung?
Einige Unternehmen bieten den Vorteil, dass Mitarbeiter Aktien des Arbeitgeberunternehmens besitzen. Die Idee ist, dass dies eine Eigentümermentalität bei den Mitarbeitern schafft, selbst wenn sie einen sehr kleinen Prozentsatz der gesamten Anteile besitzen. Der Nettowert der nicht realisierten Wertsteigerung (NUA) ist die Wertdifferenz zwischen der durchschnittlichen Kostenbasis der Aktien des Arbeitgebers und dem aktuellen Marktwert der Aktien. Die NUA ist wichtig, wenn Sie hochgeschätzte Arbeitgeberaktien aus Ihren steuerlichen Abgrenzungen verteilen Von Arbeitgebern gesponserter Pensionsplan, z. B. 401 (k).
Die zentralen Thesen
- Der Nettowert der nicht realisierten Wertsteigerung (NUA) ist die Differenz zwischen der ursprünglichen Kostenbasis und dem aktuellen Marktwert der Aktien des Arbeitgebers. Der IRS bietet eine Rückstellung, die einen günstigeren Steuersatz für Kapitalgewinne auf die NUA der Aktien des Arbeitgebers nach einer gewissen Ausschüttung ermöglicht Der Nachteil ist, dass die normale Einkommensteuer sofort auf der Kostenbasis der Aktien des Arbeitgebers gezahlt werden muss.
Grundlegendes zur nicht realisierten Nettowertschätzung (NUA)
In der Regel werden Ausschüttungen aus steuerlich latenten Pensionskonten zum Zeitpunkt der Ausschüttung als ordentliches Einkommen behandelt. Das ordentliche Einkommen wird mit einem höheren Steuersatz besteuert als die langfristigen Kapitalgewinne. Um diesem Problem abzuhelfen, bietet der Internal Revenue Service (IRS) die Möglichkeit, die NUA der Arbeitgeberaktien zum günstigeren Kapitalgewinnsatz zu besteuern.
Die NUA-Wahl steht nur zur Verfügung, wenn die Aktie auf ein steuerlich latentes Konto (z. B. 401 (k) oder einen traditionellen IRA) eingestellt wurde. Sie gilt nur für die Aktie des Unternehmens, für das Sie tätig sind oder waren. Roth-IRAs haben keinen Anspruch auf NUA, da sie nicht steuerlich abgegrenzt sind, und Maklerkonten haben keinen Anspruch auf NUA, da sie in der Regel bereits der Kapitalertragsteuer unterliegen.
Vor- und Nachteile der Netto-Wertsteigerung (NUA)
Das Verteilen von Aktien aus einem 401 (k) hat unterschiedliche Auswirkungen auf die NUA-Fonds gemäß den IRS-Regeln und -Bestimmungen. Während das IRS den größten Teil eines 401 (k) -Portfolios zum Marktwert als ordentliches Einkommen besteuert, werden Aktien des Arbeitgebers nur als ordentliches Einkommen auf der Kostenbasis besteuert. Die Kostenbasis ist der ursprüngliche Wert des Arbeitgeberbestandes. Dies bedeutet, dass jeder zusätzliche Wert, der seit dem Kauf der Aktie erzielt wurde, nicht als ordentliches Einkommen besteuert wird, sondern als Kapitalgewinn. Beim Verkauf der Unternehmensaktien unterliegt die NUA der Kapitalertragsteuer, die möglicherweise erheblich unter Ihrem aktuellen Einkommensteuersatz liegt.
Der Nachteil ist jedoch, dass die normale Einkommensteuer sofort auf der Kostenbasis des Arbeitgeberbestandes gezahlt werden muss. Der Kompromiss ist, dass gewöhnliche Einkommenssteuern erst fällig gewesen wären, wenn Sie die Anteile in der Zukunft, in Jahren oder Jahrzehnten von jetzt an verkauft hätten. Aufgrund dieses Kompromisses ist es am besten, nur die niedrigsten Kostenbasisanteile gemäß den NUA-Regeln zu verteilen, um die steuerlichen Konsequenzen zu optimieren.
Anforderungen an die Netto-Wertsteigerung
Es gibt zusätzliche Anforderungen, die im Rahmen der NUA-Regeln erfüllt werden müssen. Innerhalb eines Jahres müssen Sie den gesamten im Plan enthaltenen Freizügigkeitssaldo verteilen, einschließlich aller Vermögenswerte von allen Konten, die vom selben Arbeitgeber gesponsert wurden. Bestimmte qualifizierende Ereignisse müssen ebenfalls erfüllt werden. Sie müssen entweder aus dem Unternehmen ausgeschieden sein, das Mindestrentenalter für die Verteilung erreicht haben, eine Verletzung erlitten haben, die zu einer vollständigen Behinderung geführt hat, oder Sie müssen gestorben sein.
