Führungskräfte und andere wichtige Mitarbeiter des Unternehmens, die ihr Altersguthaben über 401 (k) oder das individuelle Altersguthaben (IRA) hinaus ausbauen möchten, finden die Antwort möglicherweise in einem ergänzenden Pensionsplan für Führungskräfte (SERP). Diese Art von nicht qualifiziertem aufgeschobenem Vergütungsplan soll zusätzliche Altersleistungen bieten, sobald Sie die von anderen qualifizierten Plänen zugelassenen Beitragsobergrenzen erreicht haben. Das Verstehen ihrer Struktur und Funktion kann Ihnen dabei helfen, zu entscheiden, ob ein SERP zu Ihrer allgemeinen Ruhestandsstrategie passt.
Die zentralen Thesen
- SERPs sammeln Geld auf steuerlicher Basis.SERPs haben keine Vorfälligkeitsentschädigung.SERPs haben keine Beitragsbeschränkungen. Arbeitgeber finanzieren SERPs häufig durch den Abschluss einer Barwert-Lebensversicherung für Sie.
Ergänzende Executive Retirement Plan (SERP) Grundlagen
SERPs können von Arbeitgeber zu Arbeitgeber unterschiedlich sein, folgen jedoch im Allgemeinen denselben Richtlinien. Der Arbeitgeber legt fest, wie der Plan erstellt wird, wie viel er beitragen wird, in welcher Form diese Beiträge entrichtet werden und wie die Ausschüttungen aus dem Plan an die teilnehmenden Mitarbeiter ausgezahlt werden.
Wenn ein SERP als leistungsorientierter Plan eingerichtet wird, erhält der Mitarbeiter entweder eine Pauschale oder eine Altersrente, die einem festgelegten Prozentsatz der durchschnittlichen lebenslangen Vergütung des Mitarbeiters entspricht. Ein beitragsorientierter SERP würde regelmäßige Beiträge zu einem einzelnen Mitarbeiterkonto ermöglichen. Diese Mittel würden im Namen des Arbeitnehmers angelegt, bis die Mittel bei der Pensionierung ausgezahlt werden. Geld kann auch im Falle einer Behinderung oder vom Begünstigten des Versicherungsteilnehmers nach dessen Tod abgehoben werden.
In Bezug auf die Finanzierung von SERPs ist die Lebensversicherung eine Option, an die sich viele Unternehmen wenden. Ihr Arbeitgeber schließt bei Ihnen eine Barwert-Lebensversicherung ab und nennt sich als Begünstigten. Während Ihres Lebens zieht der Arbeitgeber den Barwert heran, um Ihr SERP-Konto aufzuladen. Wenn Sie das normale Rentenalter erreicht haben, können Sie mit den Auszahlungen beginnen.
Wie SERPs den Mitarbeitern nützen
Es gibt einige Gründe, warum Sie Ihren bestehenden Altersvorsorgekonten ein SERP hinzufügen möchten. In erster Linie sammeln Sie Gelder auf steuerlicher Basis, und Ausschüttungen vor dem 59. Lebensjahr ½ unterliegen nicht der 10% igen Vorbezugsstrafe. Wenn Ihr Arbeitgeber Ihr Konto über eine Lebensversicherung finanziert, müssen Sie sich keine Gedanken darüber machen, ob genügend Geld in den Plan gesteckt wird, um Ihren voraussichtlichen künftigen Nutzen zu decken.
Da der Arbeitgeber die Finanzierung des Plans übernimmt, sind Sie nicht verpflichtet, jedes Jahr einen Teil Ihres Gehalts oder Bonusgeldes aufzuschieben. Die Tatsache, dass SERPs unter die Überschrift nicht qualifizierter aufgeschobener Vergütungspläne fallen, bedeutet auch, dass sie nicht denselben Beschränkungen des Internal Revenue Service (IRS) hinsichtlich der jährlichen Beitragsgrenzen unterliegen, die für einen 401 (k) oder einen anderen qualifizierten Plan gelten würden.
Wenn Ihnen etwas zustoßen würde, könnten Ihr Ehepartner oder andere Begünstigte ein Renteneinkommen oder eine Hinterbliebenenpauschale beziehen, damit die Gelder nicht verschwendet werden.
SERPs werden normalerweise nur Unternehmensleitern zur Verfügung gestellt, die bereits ein beträchtliches Gehalt verdienen. Sie sind ein Mittel, um sicherzustellen, dass geschätzte Mitarbeiter langfristig im Unternehmen bleiben. Wenn Sie sich für ein SERP entscheiden, müssen Sie es wahrscheinlich zu einem Teil Ihrer Verhandlungsstrategie machen. Eines ist zu beachten: SERPs sind nicht vor den Gläubigern eines Unternehmens geschützt, wenn sie von finanziellen Nöten heimgesucht werden, sodass sie im Falle einer Insolvenz gänzlich verschwinden können.
SERPs werden entweder als eine Pauschale oder als eine Reihe von festen Zahlungen aus einer Annuität mit unterschiedlichen steuerlichen Auswirkungen für jede Methode ausgezahlt. Wählen Sie diese daher sorgfältig aus.
Wie SERPs Unternehmen nützen
SERPs sind einfach zusammenzustellen, erfordern wenig Management und unterliegen nicht der Genehmigung durch das IRS. Das Unternehmen entscheidet, wen es mit einem SERP begünstigen möchte, kontrolliert den Plan und leitet die Erträge aus dem Barwertzuwachs des SERP ab, der steuerlich abgegrenzt ist. Ein SERP kann so eingerichtet werden, dass ein Unternehmen seine Kosten erstattet, und das Unternehmen erhält einen Steuerabzug, wenn die Leistungen ausgezahlt werden.
Besteuerung von SERPs
Eine Sache, die Sie sorgfältig abwägen sollten, bevor Sie sich für ein SERP anmelden, ist, wie sich dies auf Ihre Steuern auswirken kann. SERPs sind steuerlich latent, was bedeutet, dass Sie keine Steuern auf die Gelder zahlen, bis Sie sie im Ruhestand abheben.
Die von Ihnen gewählte Auszahlung beeinflusst, wie Sie besteuert werden. Wenn Sie sich für einen Pauschalbetrag entscheiden, müssen Sie die fälligen Steuern auf einmal bezahlen, und die verbleibenden Mittel müssen in Ihrem Ruhestandseinkommen berücksichtigt werden. Wenn Sie sich für regelmäßige monatliche Rentenzahlungen entscheiden, können Sie die Besteuerung aufteilen.
Wenn Sie sich nicht sicher sind, welcher Weg der beste ist, geben Sie die Zahlen in beiden Szenarien ein, um zu sehen, wie viel Sie an Steuern zahlen würden. Wenn Ihr langfristiger Plan Abhebungen von steuerlich begünstigten Konten umfasst, kann die Verteilung der Zahlungen von einem SERP über einen längeren Zeitraum zu einem höheren Nachsteuerertrag führen.
Die Quintessenz
Ein SERP kann Ihre Ersparnisse erheblich steigern, wenn Sie vorhaben, auf lange Sicht bei Ihrem Arbeitgeber zu bleiben. Diese Pläne sind möglicherweise am attraktivsten, wenn Sie Ihre anderen Altersvorsorgekonten konsequent ausschöpfen, aber Sie können dennoch einige Vorteile nutzen, auch wenn Sie dies nicht tun. Überlegen Sie, wie viel mehr Sie sparen können, und wägen Sie dies gegen die Auswirkungen einer zusätzlichen Steuerschuld ab, wenn Sie entscheiden, ob ein SERP für Sie geeignet ist.
