Was ist die Sozialversicherungssteuer?
Die Sozialversicherungssteuer ist die Steuer, die von Arbeitgebern und Arbeitnehmern zur Finanzierung des Sozialversicherungsprogramms erhoben wird. Die Sozialversicherungssteuer wird in Form einer Lohnsteuer nach dem Bundesversicherungsbeitragsgesetz (FICA) oder einer Selbstständigensteuer nach dem Selbstständigenbeitragsgesetz (SECA) erhoben.
Die Sozialversicherungssteuer zahlt für die Alters-, Invaliditäts- und Hinterbliebenenleistungen, die Millionen von Amerikanern jedes Jahr im Rahmen des Alters-, Hinterbliebenen- und Invaliditätsversicherungsprogramms (OASDI) erhalten - der offizielle Name für soziale Sicherheit in den USA
Die zentralen Thesen
- Die Sozialversicherungssteuern finanzieren die Renten-, Invaliden- und Hinterbliebenenleistungen, die Millionen von Amerikanern jährlich von der Sozialversicherungsbehörde erhalten. 2019 beträgt der Steuersatz für die Sozialversicherung 12, 4%, aufgeteilt auf Arbeitgeber und Arbeitnehmer, auf der Grundlage eines Höchstlohns von Selbstständige zahlen dem Arbeitgeber und dem Arbeitnehmer einen Teil der Sozialversicherungssteuer, jedoch nur für 92, 35% des Nettoeinkommens. Bestimmte Gruppen, darunter einige gebietsfremde Ausländer und Mitglieder religiöser Gruppen mit bestimmten Ansichten, sind von der Sozialversicherungssteuer befreit.
So funktioniert die Sozialversicherungssteuer
Die Sozialversicherungssteuer wird auf Einkommen von Arbeitnehmern und selbständigen Steuerzahlern erhoben. Die Arbeitgeber ziehen diese Steuer normalerweise von den Gehaltsschecks der Arbeitnehmer ein und leiten sie an die Regierung weiter. Die von den Sozialversicherungsangestellten gesammelten Mittel werden nicht für den einzelnen Mitarbeiter verwendet, der derzeit in den Fonds einzahlt, sondern werden verwendet, um vorhandene Rentner in einem Umlageverfahren zu bezahlen. Die Sozialversicherungssteuer wird auch erhoben, um Personen zu unterstützen, die Anspruch auf Hinterbliebenenleistungen haben - Leistungen, die einer Witwe oder einem Witwer nach dem Tod eines Ehepartners oder einem unterhaltsberechtigten Kind nach dem Tod eines Elternteils gezahlt werden.
Ab 2019 beträgt der Sozialversicherungssteuersatz 12, 4%. Die Hälfte der Steuer oder 6, 2% wird vom Arbeitgeber gezahlt, und der Arbeitnehmer ist für die Zahlung der anderen Hälfte oder 6, 2% verantwortlich. Der Steuersatz für die soziale Sicherheit wird auf alle Arten von Einkommen angewendet, die ein Arbeitnehmer verdient, einschließlich Löhnen, Gehältern und Prämien. Es gibt jedoch eine Einkommensgrenze, auf die der Steuersatz angewendet wird. Für das Jahr 2019 wird die Sozialversicherungssteuer vom Einkommen bis zu einer jährlichen Grenze von 132.900 USD abgezogen. Ein Betrag über 132.900 USD unterliegt nicht der Sozialversicherungssteuer.
Sozialversicherungssteuer für Selbstständige
Die Sozialversicherungssteuer wird auch vom Einkommen der Selbständigen abgezogen. Da der Internal Revenue Service (IRS) eine selbständige Person sowohl als Arbeitgeber als auch als Arbeitnehmer betrachtet, muss sie die volle Sozialversicherungssteuer von 12, 4% zahlen. Die Sozialversicherungssteuer wird auf alle Nettoeinkünfte bis zur Lohngrenze erhoben. Die Selbstständigkeitssteuer setzt sich aus der Sozialversicherungssteuer und der Medicare-Steuer zusammen. Ab 2019 beträgt die Selbstständigkeitssteuer 15, 3% (12, 4% Sozialversicherungssteuer + 2, 9% Medicare-Steuer). Die Selbstständigkeitssteuer wird nur auf 92, 35% des Unternehmensergebnisses erhoben.
Hier ein Beispiel: Ike, der ein Personalberatungsunternehmen betreibt, berechnet seinen Gesamtjahresüberschuss nach Abzug der Geschäftskosten auf 200.000 USD. Sein Steuersatz für selbständige Erwerbstätigkeit wird auf 92, 35% x 200.000 USD = 184.700 USD festgesetzt. Da dieser Betrag über der Obergrenze liegt, beträgt seine Steuerbelastung 15, 3% x 132.900 USD (Obergrenze) = 20.333, 70 USD. Ike kann einen über dem Strich liegenden Abzug für die Hälfte seiner Selbstständigkeitssteuer verlangen, oder 20.333, 70 ÷ 2 = 10.166, 85 USD. Tatsächlich erhält er eine Rückerstattung auf den Arbeitgeberanteil (6, 2% Sozialversicherung + 1, 45% Medicare = 7, 65%) seiner Selbstständigensteuer.
Die Sozialversicherungssteuer ist eine regressive Steuer, die einen größeren Prozentsatz des Einkommens von Geringverdienern bezieht als von ihren einkommensstarken Kollegen.
Ausnahmen
Nicht jeder Steuerzahler muss Sozialversicherungssteuer zahlen. Ausnahmen sind für bestimmte Personengruppen möglich, darunter:
- Mitglieder einer religiösen Gruppe, die sich weigern, Sozialversicherungsleistungen während des Ruhestands, bei Behinderung oder nach dem Tod zu erhalten. Ausländer ohne Wohnsitz, dh Personen, die weder Staatsangehörige noch rechtmäßige Einwohner der Vereinigten Staaten sind und sich vorübergehend als Studenten im Land aufhalten Nicht in den USA ansässige Ausländer, die für eine ausländische Regierung arbeiten. Studenten, die an derselben Schule beschäftigt sind, an der sie eingeschrieben sind, und bei denen die Beschäftigung von einer weiteren Einschreibung abhängig ist.
Beispiele für Sozialversicherungssteuern
Die Sozialversicherungssteuer ist eine regressive Steuer, was bedeutet, dass ein größerer Teil des Gesamteinkommens von Arbeitnehmern mit niedrigerem Einkommen einbehalten wird als das von Arbeitnehmern mit höherem Einkommen. Betrachten Sie zwei Mitarbeiter, Izzy und Jacob. Izzy verdient $ 85.000 für das Steuerjahr 2019 und hat 6, 2% Sozialversicherungssteuer von seinem Gehalt einbehalten. Die Bundesregierung erhebt tatsächlich 6, 2% x 85.000 USD = 5.270 USD von Izzy, um die Bezahlung von Alters- und Invaliditätsleistungen zu unterstützen.
Jacob hingegen verdient 175.000 US-Dollar. Der Steuersatz für die Sozialversicherung wird nur bis zu einem Höchstbetrag von 132.900 USD angewendet. Aus diesem Grund zahlt Jacob 6, 2% x 132.900 USD = 8.239, 80 USD als Beitrag zum Sozialversicherungskonto des Landes für Rentner und Behinderte, sein effektiver Steuersatz für die Sozialversicherung beträgt jedoch 8.239, 80 USD - 175.000 USD = 4, 71%. Izzy mit einem niedrigeren Einkommen pro Jahr wird effektiv mit 6, 2% besteuert (dh 5.270 USD 70 85.000 USD). Sogar Haushalte, die ein Einkommen erzielen, auf das nur eine geringe oder gar keine Bundeseinkommenssteuer erhoben wird, haben möglicherweise noch eine Sozialversicherungssteuer von ihrem Entgelt. Ein einzelner Steuerzahler, der beispielsweise in einem bestimmten Jahr ein Bruttoeinkommen von 10.000 US-Dollar erzielt, ist einkommenssteuerfrei, es können jedoch noch 6, 2% für die Sozialversicherung verwendet werden.
