Was ist das Abschlussjahr?
Das Abschlussjahr ist das Jahr, in dem eine Person im Rahmen der Nachlassplanung und -besteuerung stirbt. Das Abschlussjahr wird in der Nachlassplanung und -besteuerung verwendet, da im letzten Steuerjahr des Steuerpflichtigen möglicherweise besondere Steuerregeln und Vorschriften für den Umgang mit Einkommen und Vermögen gelten.
Die zentralen Thesen
- Ein Abschlussjahr ist das Jahr, in dem eine Person stirbt. Der Begriff wird in der Nachlassplanung und für Steuerzwecke verwendet.
Terminaljahr verstehen
Das Abschlussjahr wird für Steuer- und Nachlassabwicklungszwecke berücksichtigt. Der Verstorbene unterliegt einer Steuerschuld für alle Einkünfte, die im letzten Jahr erzielt oder erzielt wurden, ähnlich wie in früheren Steuerjahren. Bestimmte Abzüge, Einkünfte und Vermögenswerte können im Rahmen der Erbschaftsbesteuerung im letzten Jahr einer besonderen steuerlichen Behandlung unterzogen werden. Bestimmte Steuerformulare müssen für das Endjahr des Verstorbenen eingereicht werden. In Kanada und den Vereinigten Staaten beispielsweise muss der überlebende Ehegatte, Vollstrecker oder Verwalter des Nachlasses im Namen des Verstorbenen eine endgültige Erklärung abgeben.
Erbschaftssteuer
In den Vereinigten Staaten ist die Erbschaftssteuer, die im Allgemeinen auch als Erbschafts- oder Sterbesteuer bezeichnet wird, eine finanzielle Abgabe auf den Teil eines Nachlasses eines Begünstigten, in der Regel auf Vermögenswerte und andere finanzielle Erbschaften, die die Erben des Nachlasses erhalten. Diese Steuer wird nicht auf Vermögenswerte erhoben, die an einen hinterbliebenen Ehegatten übertragen wurden. Erben oder Begünstigte zahlen diese Steuer nur, wenn der Betrag des Nachlasses, den sie erben, die vom Internal Revenue Service, IRS, festgelegte Ausschlussgrenze überschreitet.
Die Anwendung der Nachlasssteuer variiert und hängt in erster Linie von den Bundesgesetzen in den Vereinigten Staaten ab, aber auch teilweise von den Nachlass- oder Erbschaftssteuergesetzen in den einzelnen Bundesstaaten und möglicherweise vom Völkerrecht. Jeder Staat ist dafür verantwortlich, den Prozentsatz festzulegen, mit dem ein Nachlass auf Landesebene besteuert wird, und Staaten können zusätzliche Ausschlüsse für die Zahlung von Nachlasssteuern anbieten, die über die Ausschlussgrenze des Internal Revenue Service (IRS) hinausgehen.
Die Freiheit, Vermögen von einem Nachlass auf einen lebenden Ehegatten zu übertragen oder zu vererben, wird als unbegrenzter Eheabzug bezeichnet und kann ohne Erhebung einer Nachlasssteuer erfolgen. Wenn der designierte lebende Ehegatte jedoch verstirbt, müssen die Begünstigten des verbleibenden Nachlasses wahrscheinlich die Nachlasssteuer auf den gesamten Nachlassbetrag entrichten, der die Ausschlussgrenze überschreitet.
In vielen Fällen liegt der effektive US-Nachlasssteuersatz erheblich unter dem höchsten gesetzlichen Steuersatz des Bundes von 40%. Erbschaftssteuern werden nur für den Teil eines Nachlasses geschuldet, der die Ausschlussgrenze überschreitet. Betrachten Sie dazu einen Nachlass im Wert von 7 Millionen US-Dollar. Mit der festgelegten Ausschlussgrenze von 5, 45 Mio. USD werden Nachlasssteuern auf weniger als 2 Mio. USD oder zwischen einem Viertel und einem Fünftel des gesamten Nachlasses geschuldet. Und Nachlassinhaber und Begünstigte oder ihre Anwälte suchen ständig nach neuen und kreativen Möglichkeiten, um Teile des verbleibenden Nachlasswerts vor Steuern zu schützen, indem sie Rabatte, Abzüge und Schlupflöcher ausnutzen.
