Was ist ein Trust?
Ein Trust ist ein Treuhandverhältnis, bei dem eine Partei, ein so genannter Trustor, einer anderen Partei, dem Treuhänder, das Recht einräumt, Eigentum oder Vermögenswerte zugunsten eines Dritten, des Begünstigten, zu besitzen. Es werden Trusts eingerichtet, um das Vermögen des Trusts rechtlich zu schützen, um sicherzustellen, dass dieses Vermögen gemäß den Wünschen des Trusts verteilt wird, und um Zeit zu sparen, Papierkram zu reduzieren und in einigen Fällen Erbschafts- oder Nachlasssteuern zu vermeiden oder zu reduzieren. In der Finanzbranche kann ein Trust auch eine Art geschlossener Fonds sein, der als Aktiengesellschaft errichtet wurde.
Vertrauen
Vertrauen verstehen
Trusts werden von Siedlern (eine Person zusammen mit ihrem Anwalt) gegründet, die entscheiden, wie sie Teile oder ihr gesamtes Vermögen an Treuhänder übertragen. Diese Treuhänder halten das Vermögen für die Begünstigten des Trusts. Die Regeln eines Trusts hängen von den Bedingungen ab, auf denen er aufgebaut ist. In einigen Bereichen können ältere Begünstigte Treuhänder werden. In einigen Ländern kann der Zuschussgeber beispielsweise gleichzeitig lebenslanger Begünstigter und Treuhänder sein.
Ein Trust kann verwendet werden, um zu bestimmen, wie das Geld einer Person verwaltet und verteilt werden soll, während diese Person lebt oder nach ihrem Tod. Ein Trust hilft Steuern und Nachlass zu vermeiden. Es kann Vermögenswerte vor Gläubigern schützen und die Bedingungen einer Erbschaft für Begünstigte vorgeben. Die Nachteile von Trusts bestehen darin, dass sie Zeit und Geld benötigen, um erstellt zu werden, und dass sie nicht einfach widerrufen werden können.
Ein Trust ist eine Möglichkeit, einen minderjährigen oder geistig behinderten Begünstigten zu unterstützen, der seine Fähigkeit zur Verwaltung von Finanzen beeinträchtigen kann. Sobald der Begünstigte in der Lage ist, sein Vermögen zu verwalten, erhält er den Besitz des Trusts.
Kategorien von Trusts
Obwohl es viele verschiedene Arten von Vertrauensstellungen gibt, kann jede in eine oder mehrere der folgenden Kategorien eingeteilt werden:
Lebendig oder testamentarisch
Ein lebendiger Trust - auch als Inter-Vivos-Trust bezeichnet - ist ein schriftliches Dokument, in dem das Vermögen einer Person als Trust zum Nutzen und Nutzen der Person während ihres Lebens bereitgestellt wird. Diese Vermögenswerte werden zum Zeitpunkt des Todes des Einzelnen an seine Begünstigten übertragen. Die Person hat einen Nachfolgetreuhänder, der für die Übertragung des Vermögens verantwortlich ist.
Ein Testamentary Trust, auch Testament Trust genannt, gibt an, wie das Vermögen eines Individuums nach dem Tod des Individuums bestimmt wird.
Widerruflich oder unwiderruflich
Ein widerrufliches Trust kann vom Trustor zu Lebzeiten geändert oder gekündigt werden. Ein unwiderrufliches Vertrauen ist, wie der Name schon sagt, eines, das der Vertrauensperson nicht mehr ändern kann, wenn es einmal eingerichtet ist, oder eines, das nach seinem Tod unwiderruflich wird.
Lebende Vertrauensstellungen können widerruflich oder unwiderruflich sein. Testamentarische Trusts können nur unwiderruflich sein. Ein unwiderrufliches Vertrauen ist normalerweise wünschenswerter. Die Tatsache, dass es sich um ein unveränderliches Vermögen handelt, das dauerhaft aus dem Besitz des Treuhänders entfernt wurde, ermöglicht es, die Erbschaftssteuern zu minimieren oder ganz zu vermeiden.
Finanziert oder nicht finanziert
Bei einem kapitalgedeckten Trust werden vom Trustor zu Lebzeiten Vermögenswerte angelegt. Ein Treuhandfonds ohne Kapitaldeckung besteht nur aus dem Treuhandvertrag ohne Finanzierung. Nicht finanzierte Trusts können nach dem Tod des Trusts finanziert werden oder nicht finanziert werden. Da ein nicht finanzierter Trust Vermögenswerte vielen Gefahren aussetzt, die durch einen Trust vermieden werden sollen, ist es wichtig, eine angemessene Finanzierung sicherzustellen.
Gemeinsame Ziele für Trusts
Der Treuhandfonds ist ein uraltes Instrument aus der Zeit der Feudalherrschaft, das aufgrund seiner Assoziation mit den müßigen Reichen (wie im abwertenden "Treuhandfondsbaby") manchmal mit Verachtung begrüßt wird. Trusts sind jedoch äußerst vielseitige Mittel, mit denen Vermögenswerte geschützt und in der Gegenwart und Zukunft in die richtigen Hände gelegt werden können, lange nach dem Tod des ursprünglichen Besitzers.
Ein Trust ist eine juristische Person, die für den Besitz von Eigentum eingesetzt wird. Daher ist das Vermögen im Allgemeinen sicherer als bei einem Familienmitglied. Sogar ein Verwandter mit den besten Absichten könnte sich einer Klage, einer Scheidung oder einem anderen Unglück gegenübersehen und diese Vermögenswerte gefährden.
Obwohl sie in erster Linie auf vermögende Privatpersonen und Familien ausgerichtet zu sein scheinen, können sie, da sie teuer zu gründen und zu unterhalten sind, auch für Mittelständler nützlich sein - zum Beispiel für die Versorgung von Angehörigen mit körperlichen oder geistigen Behinderungen.
Einige Personen verwenden Vertrauensstellungen nur zum Schutz der Privatsphäre. Die Bedingungen eines Testaments können in einigen Gerichtsbarkeiten öffentlich sein. Die gleichen Bedingungen eines Testaments können für einen Trust gelten, und Personen, die ihr Testament nicht öffentlich veröffentlichen möchten, entscheiden sich stattdessen für Trusts.
Trusts können auch für die Nachlassplanung verwendet werden. In der Regel wird das Vermögen einer verstorbenen Person an den Ehepartner weitergegeben und dann zu gleichen Teilen auf die überlebenden Kinder aufgeteilt. Kinder unter 18 Jahren benötigen jedoch einen Treuhänder. Die Treuhänder haben nur die Kontrolle über das Vermögen, bis die Kinder das Erwachsenenalter erreichen.
Trusts können auch für die Steuerplanung verwendet werden. In einigen Fällen sind die steuerlichen Konsequenzen der Verwendung von Trusts im Vergleich zu anderen Alternativen geringer. Aus diesem Grund ist die Verwendung von Trusts zu einem festen Bestandteil der Steuerplanung für Einzelpersonen und Unternehmen geworden.
Vermögenswerte in einem Trust profitieren von einer Aufstockung der Basis, was erhebliche Steuereinsparungen für die Erben bedeuten kann, die letztendlich vom Trust erben. Im Gegensatz dazu werden Vermögenswerte, die zu Lebzeiten des Eigentümers einfach verschenkt werden, in der Regel auf der ursprünglichen Kostenbasis verbucht.
So funktioniert die Berechnung: Aktien, die beim Kauf 5.000 US-Dollar kosten und die 10.000 US-Dollar wert sind, wenn der Begünstigte eines Trusts sie erbt, hätten eine Basis von 10.000 US-Dollar. Hätte derselbe Begünstigte sie als Geschenk erhalten, als der ursprüngliche Eigentümer noch lebte, wäre ihre Basis 5.000 USD. Wenn die Aktien später für 12.000 USD verkauft würden, müsste die Person, die sie von einem Trust geerbt hätte, einen Gewinn von 2.000 USD versteuern, während jemand, der die Aktien erhalten hätte, einen Gewinn von 7.000 USD versteuern würde. (Beachten Sie, dass die Erhöhung der Basis im Allgemeinen für geerbte Vermögenswerte gilt, nicht nur für diejenigen, die eine Vertrauensstellung betreffen.)
Schließlich kann eine Person ein Vertrauen schaffen, um sich für Medicaid zu qualifizieren und dennoch mindestens einen Teil ihres Vermögens zu bewahren.
Die zentralen Thesen
- Ein Trust ist ein Treuhandverhältnis, bei dem ein Trustor einer anderen Partei, dem so genannten Treuhänder, das Recht einräumt, Eigentum oder Vermögenswerte zugunsten eines Dritten zu halten. Obwohl sie in der Regel mit den Untätigkeitsreichen in Verbindung gebracht werden, sind Trusts äußerst vielseitig Instrumente, die für eine Vielzahl von Zwecken eingesetzt werden können, um bestimmte Ziele zu erreichen. Jedes Vertrauen fällt in sechs große Kategorien - lebend oder testamentarisch, finanziert oder nicht finanziert, widerruflich oder unwiderruflich.
Arten von Treuhandfonds
Nachfolgend finden Sie eine Liste der gängigsten Arten von Treuhandfonds:
Credit Shelter Trust: Manchmal auch als Bypass-Trust oder Familien-Trust bezeichnet, ermöglicht es dieser Trust einer Person, einen Betrag bis zur (aber nicht darüber hinausgehenden) Erbschaftssteuerbefreiung zu vererben. Der Rest des Nachlasses geht steuerfrei an einen Ehegatten über. Fonds, die in eine Treuhandanstalt für Kreditschutz gestellt werden, sind für immer frei von Nachlasssteuern - auch wenn sie wachsen.
Generations-Skipping-Trust: Dieser Trust ermöglicht es einer Person, Vermögenswerte steuerfrei an Begünstigte zu übertragen, die mindestens zwei Generationen jünger als sie sind - normalerweise ihre Enkelkinder.
Qualified Personal Residence Trust: Dieser Trust entfernt die Wohnung (oder das Feriendomizil) einer Person von ihrem Anwesen. Dies kann hilfreich sein, wenn die Eigenschaften wahrscheinlich sehr geschätzt werden.
Versicherungs-Trust: Dieser unwiderrufliche Trust schützt eine Lebensversicherung innerhalb eines Trusts und entfernt sie aus einem steuerpflichtigen Nachlass. Während eine Person keine Kredite mehr aufnehmen oder die Begünstigten wechseln darf, kann der Erlös zur Begleichung der Nachlasskosten nach dem Tod einer Person verwendet werden.
Qualified Terminable Interest Property Trust: Mit diesem Trust kann eine Person Vermögenswerte zu unterschiedlichen Zeiten an bestimmte Begünstigte - ihre Hinterbliebenen - weiterleiten. In einem typischen Szenario erhält ein Ehepartner ein lebenslanges Einkommen aus dem Trust, und Kinder erhalten, was nach dem Tod des Ehepartners übrig bleibt.
Separate Freigabe-Vertrauensstellung: Diese Vertrauensstellung ermöglicht es einem Elternteil, eine Vertrauensstellung mit unterschiedlichen Merkmalen für jeden Begünstigten (dh das Kind) einzurichten.
Ein Spendthrift Trust: Dieser Trust schützt das Vermögen, das eine Person in den Trust einbringt, davor, von Gläubigern in Anspruch genommen zu werden. Dieser Trust ermöglicht auch die Verwaltung des Vermögens durch einen unabhängigen Treuhänder und verhindert, dass der Begünstigte sein Interesse an dem Trust verkauft.
Wohltätigkeitsstiftung: Diese Stiftung kommt einer bestimmten Wohltätigkeitsorganisation oder gemeinnützigen Organisation zugute. Normalerweise wird im Rahmen eines Nachlassplans eine gemeinnützige Stiftung gegründet, die dazu beiträgt, Nachlass- und Schenkungssteuern zu senken oder zu vermeiden. Ein gemeinnütziger Restfonds, der zu Lebzeiten einer Person finanziert wird, verteilt das Einkommen für einen bestimmten Zeitraum auf die designierten Begünstigten (wie Kinder oder einen Ehepartner) und spendet dann das verbleibende Vermögen an die Wohltätigkeitsorganisation.
Treuhandfonds für besondere Bedürfnisse: Dieser Treuhandfonds richtet sich an abhängige Personen, die staatliche Leistungen erhalten, z. B. Leistungen bei Behinderung der sozialen Sicherheit. Durch die Errichtung des Trusts erhält der behinderte Mensch ein Einkommen, ohne die staatlichen Zahlungen zu beeinträchtigen oder einzubüßen.
Blind Trust: Dieser Trust ermöglicht es den Treuhändern, das Vermögen des Trusts ohne Wissen der Begünstigten zu verwalten. Dies kann nützlich sein, wenn der Begünstigte Interessenkonflikte vermeiden muss.
Totten-Treuhandkonto: Dieses Treuhandkonto, das auch als Todesfallkonto bezeichnet wird, wird zu Lebzeiten des Treuhänders erstellt, der auch als Treuhänder fungiert. Es wird im Allgemeinen für Bankkonten verwendet (physisches Eigentum kann nicht hineingelegt werden). Der große Vorteil ist, dass das Vermögen des Trusts nach dem Tod des Trusts nicht nachlässt. Diese Variante wird oft als "Vertrauen des armen Mannes" bezeichnet und erfordert kein schriftliches Dokument. Die Einrichtung kostet oft nichts. Sie kann einfach dadurch hergestellt werden, dass der Titel auf dem Konto eine identifizierende Sprache wie "In Vertrauen für", "Bezahlbar" enthält On Death To "oder" As Trustee For ".
Mit Ausnahme des Totten-Trusts sind Trusts möglicherweise komplexe Vehikel. Die ordnungsgemäße Einrichtung eines Trusts erfordert in der Regel eine fachkundige Beratung durch einen Trust-Anwalt oder eine Trust-Firma, die Trust-Fonds im Rahmen einer breiten Palette von Nachlass- und Vermögensverwaltungsdiensten auflegt.
