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Was ist eine Mehrwertsteuer?

Eine Mehrwertsteuer (VAT) ist eine Verbrauchssteuer, die auf ein Produkt erhoben wird, wenn auf jeder Stufe der Lieferkette von der Produktion bis zur Verkaufsstelle Mehrwertsteuer anfällt. Der Mehrwertsteuerbetrag, den der Benutzer zahlt, bezieht sich auf die Produktkosten abzüglich der Materialkosten, die für das bereits besteuerte Produkt verwendet wurden.

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Mehr als 160 Länder auf der ganzen Welt verwenden die Mehrwertsteuer, die in der Europäischen Union am häufigsten anzutreffen ist. Aber es ist nicht ohne Kontroversen. Befürworter sagen, es steigere die Staatseinnahmen, ohne den Erfolg oder das Vermögen zu bestrafen, wie es die Einkommenssteuern tun, und es sei einfacher und standardisierter als eine herkömmliche Umsatzsteuer mit weniger Compliance-Problemen. Kritiker behaupten, eine Mehrwertsteuer sei im Wesentlichen eine regressive Steuer, die die Steuerzahler mit niedrigerem Einkommen stärker wirtschaftlich belastet und die Unternehmen zusätzlich bürokratisch belastet.

Die zentralen Thesen

• Eine Mehrwertsteuer oder VAT wird zu einem Produkt an jedem Punkt in der Lieferkette hinzugefügt, an dem die Wertschöpfung stattfindet. Vertreter von VATs behaupten, dass sie die Staatseinnahmen erhöhen, ohne Erfolg oder Wohlstand zu bestrafen, während Kritiker behaupten, dass VATs eine Steigerung der Wirtschaftlichkeit bedeuten Belastung für einkommensschwächere Steuerzahler und bürokratische Belastungen für Unternehmen. Obwohl viele Industrieländer Mehrwertsteuern erheben, gehören die USA nicht dazu.

Die Mehrwertsteuer basiert auf dem Verbrauch des Steuerpflichtigen und nicht auf dessen Einkommen. Im Gegensatz zu einer progressiven Einkommenssteuer, die höhere Steuern für höher verdienende Personen erhebt, gilt die Mehrwertsteuer für jeden Einkauf gleichermaßen.

Wie funktioniert eine Mehrwertsteuer?

Auf die Bruttomarge wird an jedem Punkt des Herstellungs-, Vertriebs- und Verkaufsprozesses eines Artikels eine Mehrwertsteuer erhoben. Die Steuer wird in jeder Phase erhoben und erhoben, im Gegensatz zu einer Umsatzsteuer, die nur am Ende der Lieferkette vom Verbraucher erhoben und gezahlt wird.

Nehmen wir zum Beispiel an, Dulce ist eine teure Süßigkeit, die im Land von Alexia hergestellt und verkauft wird. Alexia hat eine Mehrwertsteuer von 10%.

1. Der Hersteller von Dulce kauft die Rohstoffe für 2, 00 USD zuzüglich einer an die Regierung von Alexia zu zahlenden Mehrwertsteuer von 0, 20 USD zu einem Gesamtpreis von 2, 20 USD. Der Hersteller verkauft dann Dulce an einen Einzelhändler für 5, 00 USD zuzüglich einer Mehrwertsteuer von 50 Cent für insgesamt 5, 50 USD. Der Hersteller zahlt Alexia jedoch nur 30 Cent, dh die Gesamtumsatzsteuer abzüglich der vom Rohstofflieferanten berechneten Vorabumsatzsteuer. Beachten Sie, dass die 30 Cent auch 10% der Bruttomarge des Herstellers von 3, 00 USD entsprechen. Schließlich verkauft der Einzelhändler Dulce an Verbraucher für 10 US-Dollar zuzüglich einer Mehrwertsteuer von 1 US-Dollar für insgesamt 11 US-Dollar. Der Einzelhändler zahlt Alexia 50 Cent, die zu diesem Zeitpunkt die gesamte Mehrwertsteuer (1 US-Dollar) abzüglich der vom Hersteller berechneten vorherigen 50-Cent-Mehrwertsteuer beträgt. Die 50 Cent machen auch 10% der Bruttomarge des Einzelhändlers bei Dulce aus.

Internationaler Track Record von VAT

Die überwiegende Mehrheit der Industrieländer, aus denen sich die Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) zusammensetzt, verfügt über ein Mehrwertsteuersystem. Die Vereinigten Staaten bleiben die einzige bemerkenswerte Ausnahme.

Die meisten Industrieländer mit Mehrwertsteuer haben ihre Systeme in den 1980er Jahren eingeführt. Die Ergebnisse waren uneinheitlich, aber es gibt sicherlich keine Tendenz unter den MwSt-Ländern, geringe Haushaltsdefizite oder eine niedrige Staatsverschuldung zu haben. Einer Studie des Internationalen Währungsfonds zufolge ist jeder Staat, der auf Mehrwertsteuer umstellt, zunächst trotz seines künftig höheren Einnahmenpotenzials von den geringeren Steuereinnahmen betroffen.

Die Mehrwertsteuer hat in einigen Teilen der Welt, in denen sie eingeführt wurde, eine negative Bedeutung erlangt und sogar ihre Befürworter politisch verletzt. Auf den Philippinen wurde beispielsweise Senator Rafael Recto, der in den 90er Jahren der Hauptverantwortliche für die Mehrwertsteuer war, von den Wählern abgewählt, als er sich zur Wiederwahl stellte. Aber in den Jahren nach seiner Einführung akzeptierte die Bevölkerung schließlich die Steuer. Recto fand schließlich seinen Weg zurück in den Senat, wo er der Befürworter einer erweiterten Mehrwertsteuer wurde.

Frankreich und Deutschland haben 2009 und 2010 bekanntermaßen ihre Mehrwertsteuersätze drastisch gesenkt - Frankreich um fast 75% von 19, 6% auf 5, 5%.

Industrienationen, die ein Mehrwertsteuersystem eingeführt haben, haben gemischte Ergebnisse erzielt, wobei eine Studie feststellte, dass jedes Land, das die Umstellung vornimmt, einen anfänglichen negativen Einfluss von verringerten Steuereinnahmen verspürt.

Mehrwertsteuer vs. Umsatzsteuer

Mehrwertsteuer und Umsatzsteuer können die gleichen Einnahmen erzielen. Der Unterschied liegt darin, wann und von wem das Geld ausgezahlt wird. Hier ist ein Beispiel, das (wieder) von einer Mehrwertsteuer von 10% ausgeht:

• Ein Bauer verkauft Weizen für 30 Cent an einen Bäcker. Der Bäcker zahlt 33 Cent; Die zusätzlichen 3 Cent stellen die Mehrwertsteuer dar, die der Landwirt an die Regierung schickt. Der Bäcker verwendet den Weizen, um Brot zu backen und verkauft ein Brot für 70 Cent an einen örtlichen Supermarkt. Der Supermarkt zahlt 77 Cent, inklusive 7 Cent Mehrwertsteuer. Der Bäcker schickt 4 Cent an die Regierung; Die restlichen 3 Cent wurden vom Landwirt bezahlt. Schließlich verkauft der Supermarkt das Brot für 1 USD an einen Kunden. Von den vom Kunden gezahlten 1, 10 USD oder dem Grundpreis zuzüglich Mehrwertsteuer schickt der Supermarkt 3 Cent an die Regierung.

Genau wie bei einer herkömmlichen 10% -igen Umsatzsteuer erhält die Regierung 10 Cent für einen Verkauf von 1 USD. Die Mehrwertsteuer unterscheidet sich darin, dass sie an verschiedenen Haltestellen entlang der Lieferkette gezahlt wird. Der Bauer zahlt 3 Cent, der Bäcker 4 Cent und der Supermarkt 3 Cent.

Eine Mehrwertsteuer bietet jedoch Vorteile gegenüber einer nationalen Umsatzsteuer. Es ist viel einfacher zu verfolgen. Die genaue Steuer, die bei jedem Produktionsschritt erhoben wird, ist bekannt. Mit einer Umsatzsteuer wird der gesamte Betrag nach dem Verkauf gutgeschrieben, was die Zuordnung zu bestimmten Produktionsstufen erschwert. Da die Mehrwertsteuer nur jede Wertschöpfung und nicht den Verkauf eines Produkts selbst besteuert, ist außerdem sichergestellt, dass dasselbe Produkt nicht doppelt besteuert wird.

Besondere Überlegungen

In den USA wurde viel darüber diskutiert, das derzeitige Einkommensteuersystem durch eine Bundessteuer zu ersetzen. Befürworter behaupten, es würde die Staatseinnahmen erhöhen, zur Finanzierung grundlegender sozialer Dienstleistungen beitragen und das föderale Defizit verringern. Zuletzt hat der demokratische Präsidentschaftskandidat Andrew Yang eine Mehrwertsteuer befürwortet.

1992 führte das Haushaltsamt des Kongresses eine Wirtschaftsstudie zur Einführung einer Mehrwertsteuer durch. Zu diesem Zeitpunkt kam die CBO zu dem Schluss, dass eine Mehrwertsteuer nur 150 Milliarden US-Dollar an jährlichen Einnahmen oder weniger als 3% der nationalen Produktion hinzufügen würde. Wenn Sie 150 Milliarden US-Dollar an die aktuellen Dollars anpassen, ergeben sich knapp 250 Milliarden US-Dollar. 3% des Bruttoinlandsprodukts 2016 (BIP) belaufen sich auf etwas mehr als 557 Mrd. USD. Anhand dieser Annäherungen kann geschätzt werden, dass eine Mehrwertsteuer Einnahmen zwischen 250 und 500 Milliarden US-Dollar für den Staat bringen könnte.

Natürlich berücksichtigen diese Zahlen nicht alle externen Auswirkungen eines Mehrwertsteuersystems. Eine Mehrwertsteuer würde die Produktionsstruktur in den Vereinigten Staaten verändern. Nicht alle Unternehmen werden gleichermaßen in der Lage sein, die gestiegenen Inputkosten zu absorbieren. Es ist nicht bekannt, ob die zusätzlichen Einnahmen als Ausrede für die Aufnahme von mehr Geld verwendet werden - was sich in der Vergangenheit in Europa als zutreffend erwiesen hat - oder um die Steuern in anderen Bereichen zu senken (wodurch die Mehrwertsteuer möglicherweise haushaltsneutral wird).

Das Baker Institute hat in Zusammenarbeit mit Ernst & Young im Jahr 2010 eine makroökonomische Analyse der Mehrwertsteuer durchgeführt. Die drei wichtigsten Ergebnisse lauteten, dass die Mehrwertsteuer die Einzelhandelsausgaben in 10 Jahren um 2, 5 Billionen USD senken würde und die Wirtschaft bis zu 850.000 Arbeitsplätze in der EU verlieren könnte Alleine im ersten Jahr hätte die Mehrwertsteuer "erhebliche Umverteilungseffekte", die den derzeitigen Arbeitnehmern schaden würden.

Drei Jahre später schlugen William Gale und Benjamin Harris in einem Bericht der Brookings Institution aus dem Jahr 2013 eine Mehrwertsteuer vor, um die steuerlichen Probleme des Landes aufgrund der großen Rezession zu lösen. Sie errechneten, dass eine Mehrwertsteuer von 5% das Defizit über einen Zeitraum von 10 Jahren um 1, 6 Billionen US-Dollar senken und die Einnahmen steigern könnte, ohne die Spar- und Investitionsentscheidungen zu verzerren.

Vor- und Nachteile einer Mehrwertsteuer

Zusätzlich zu den steuerlichen Argumenten schlagen Befürworter einer Mehrwertsteuer in den USA vor, dass die Ersetzung des derzeitigen Einkommensteuersystems durch eine Bundesumsatzsteuer andere positive Auswirkungen haben würde.

Vorteile

• Das Ersetzen anderer Steuern durch eine Mehrwertsteuer würde Steuerschlupflöcher schließen.

• Bietet einen stärkeren Anreiz, mehr Geld zu verdienen als eine progressive Einkommensteuer.

Nachteile

• Erzeugt höhere Kosten für Unternehmen.

• Fördert die Steuerhinterziehung.

• Konflikte mit der Fähigkeit von Bundesstaaten und Kommunen, ihre eigenen Umsatzsteuersätze festzulegen.

• Weitergegebene Kosten führen zu höheren Preisen - eine besondere Belastung für einkommensschwache Verbraucher.

Pro: Schließen von Steuerschlupflöchern

Eine Mehrwertsteuer würde nicht nur die komplexe Steuergesetzgebung des Bundes erheblich vereinfachen und die Effizienz des Internal Revenue Service (IRS) steigern, sondern noch wichtiger wäre es, die Vermeidung von Steuerzahlungen erheblich zu erschweren. Eine Mehrwertsteuer würde Einnahmen für alle in Amerika verkauften Waren einbringen, einschließlich Online-Einkäufen. Trotz der Bemühungen, Steuerschlupflöcher zu schließen, die es Internetunternehmen ermöglichen, die Erhebung von Kundensteuern in Staaten zu vermeiden, in denen sie kein stationäres Geschäft betreiben, kosten nicht gezahlte Steuern auf Online-Verkäufe potenzielle Einnahmen in Milliardenhöhe, die Schulen, Strafverfolgungsbehörden und andere finanzieren könnten Dienstleistungen.

Pro: Ein stärkerer Anreiz zum Verdienen

Wenn eine Mehrwertsteuer die amerikanische Einkommenssteuer ersetzt, entfällt die Klage, die gegen solche progressiven Steuersysteme erhoben wird: Die Bürger behalten mehr von dem Geld, das sie verdienen, und sind nur beim Kauf von Waren von Steuern betroffen. Diese Änderung bringt nicht nur einen stärkeren Anreiz zum Verdienen mit sich, sondern fördert auch das Sparen und entmutigt (theoretisch) leichtfertige Ausgaben.

Con: Höhere Kosten für Unternehmen

Die Gegner stellen jedoch viele potenzielle Nachteile einer Mehrwertsteuer fest, einschließlich erhöhter Kosten für Unternehmer in der gesamten Produktionskette. Da die Mehrwertsteuer in jedem Schritt des Verkaufsprozesses berechnet wird, bedeutet allein die Buchhaltung eine größere Belastung für ein Unternehmen, das die zusätzlichen Kosten dann an den Verbraucher weitergibt. Komplexer wird es, wenn Transaktionen nicht nur lokal, sondern auch international sind. Verschiedene Länder können unterschiedliche Auslegungen zur Berechnung der Steuer haben. Dies erhöht nicht nur die Bürokratie, sondern kann auch zu unnötigen Transaktionsverzögerungen führen.

Betrug: Steuerhinterziehung fördern

Während ein Mehrwertsteuersystem einfacher zu warten ist, ist es zudem kostenintensiver zu implementieren. Steuerhinterziehung kann auch dann noch weitergehen, wenn die breite Öffentlichkeit sie nicht uneingeschränkt unterstützt. Insbesondere kleinere Unternehmen können sich der Zahlung der Mehrwertsteuer entziehen, indem sie ihre Kunden fragen, ob sie eine Quittung benötigen, und hinzufügen, dass der Preis des Produkts oder der Dienstleistung, die gekauft werden, niedriger ist, wenn keine offizielle Quittung ausgestellt wird.

Con: Konflikte mit staatlichen und lokalen Regierungen

In den USA könnte eine föderale Mehrwertsteuer auch zu Konflikten mit staatlichen und lokalen Regierungen im ganzen Land führen, die derzeit ihre eigenen Verkaufssteuern zu unterschiedlichen Sätzen festsetzen.

Betrug: Höhere Preise - besonders für Verbraucher mit niedrigem Einkommen

Kritiker bemerken auch, dass Verbraucher in der Regel höhere Preise mit einer Mehrwertsteuer bezahlen. Während die Mehrwertsteuer theoretisch die Steuerbelastung des Mehrwerts einer Ware auf ihrem Weg durch die Lieferkette vom Rohstoff zum Endprodukt verteilt, werden in der Praxis die erhöhten Kosten in der Regel an den Verbraucher weitergegeben.

Besser gestellte Verbraucher könnten jedoch letztendlich davon profitieren, wenn eine Mehrwertsteuer die Einkommenssteuer ersetzt: Wie bei anderen Pauschalsteuern würde die Auswirkung einer Mehrwertsteuer weniger von den Reichen wahrgenommen und stärker von den Armen getragen, die einen größeren Prozentsatz ihrer Einnahmen ausgeben -Home zahlen auf Notwendigkeiten. Kurz gesagt, einkommensschwächere Verbraucher würden einen viel höheren Anteil ihres Einkommens mit einem Mehrwertsteuersystem besteuern, so die Kritiker, einschließlich des Tax Policy Center. Dies könnte bis zu einem gewissen Grad entschärft werden, wenn die Regierung bestimmte notwendige Haushaltsgegenstände oder Lebensmittel von der Mehrwertsteuer ausschließt oder einkommensschwachen Bürgern Rabatte oder Kredite gewährt, um die Auswirkungen der Steuer auszugleichen. (Siehe "Was sind einige Beispiele für eine Mehrwertsteuer?")