Ein § 1035-Umtausch bezieht sich auf den Ersatz einer Renten- oder Lebensversicherung durch eine neue, ohne dass sich daraus steuerliche Konsequenzen ergeben. Das IRS erlaubt den Inhabern dieser Vertragsarten dies zu tun, um veraltete Verträge durch neue Verträge mit verbesserten Vorteilen, niedrigeren Gebühren und verschiedenen Investitionsoptionen zu ersetzen.
Jahre nach dem Kauf einer Renten- oder Lebensversicherung kann ein Versicherungsnehmer feststellen, dass die abgeschlossene Police möglicherweise nicht seinen besonderen Umständen entspricht. Diese Entscheidung kann aus persönlichen oder wirtschaftlichen Gründen getroffen werden. In diesem Fall hat der Internal Revenue Service (IRS) eine 1035 Exchange eingerichtet, um den Geldtransfer ohne Steueraufwand zu ermöglichen.
Der folgende Umtausch von Versicherungsverträgen wird vom IRS als steuerfrei angesehen:
- Ersetzen eines Rentenvertrags durch einen anderen Rentenvertrag mit identischen RentenempfängernErsetzen einer Lebensversicherung durch eine andere Lebensversicherung, eine Kapitallebensversicherung oder einen RentenvertragErsetzen einer Kapitallebensversicherung durch eine identische Kapitallebensversicherung oder einen Rentenvertrag
Jede andere Abweichung von den oben aufgeführten akzeptablen Börsen (Rentenvertrag für Lebensversicherungen) gilt nicht als steuerfreier Umtausch. Die IRS hat strenge Richtlinien festgelegt, nach denen der Eigentümer, der Versicherte und der Gläubiger im neuen Vertrag mit dem alten Vertrag identisch sein müssen, um die steuerfreie Behandlung in Anspruch zu nehmen. Der Vertrag muss auch direkt zwischen den Versicherungsunternehmen ausgetauscht werden, um den steuerfreien Status beizubehalten. Das IRS hat in mehreren früheren Fällen entschieden, dass ein aus einem laufenden Vertrag auszahlender Eigentümer, der den Erlös sofort auf einen neuen Vertrag anwendet, nicht als steuerfreies Ereignis oder als Umtausch nach § 1035 behandelt wird.
Weitere Informationen finden Sie unter Aktualisieren Sie Ihre variable Rente mit Abschnitt 1035 .
