Im Allgemeinen müssen Steuerzahler, die über kurzfristige Kapitalgewinne, kurzfristige Kapitalverluste, langfristige Kapitalgewinne oder langfristige Kapitalverluste verfügen, diese Informationen in Anhang D, einem IRS-Formular, das Formular 1040 beiliegt, melden. Anhang D ist nicht nur zur Meldung von Kapitalgewinnen und -verlusten aus Kapitalanlagen; Es wird auch verwendet, um Kapitalgewinne oder -verluste aus dem Eigentum an einer Personengesellschaft, einem Unternehmen, einem Nachlass oder einem Trust zu melden. Steuerzahler, die Kapitalverlustvorträge aus früheren Jahren haben, verwenden Schedule D, um diese Informationen zu melden. Durch die Verwendung von Steuersoftware können Sie leicht herausfinden, ob Schedule D erforderlich ist, und es gegebenenfalls vervollständigen. Die Gesamtsummen aus Anhang D werden auf das Formular 1040 übertragen, wo sie zusammen mit den anderen Daten des Formulars 1040 zur Ermittlung der jährlichen Steuerschuld des Steuerpflichtigen verwendet werden.
Für die Zwecke von Anhang D betrachtet der IRS einen Vermögenswert als nahezu jedes persönliche (dh nicht geschäftliche) Eigentum, wie z. B. ein Haus, Möbel, Fahrzeug, Aktien oder Anleihen. Das IRS verlangt jedoch nicht, dass Steuerzahler Anhang D verwenden, um den Kapitalgewinn oder -verlust aus dem Verkauf ihres Eigenheims zu melden, wenn sie in den fünf Jahren vor dem Verkauf als Hauptwohnsitz gewohnt haben und der Kapitalgewinn 250.000 USD oder weniger für alleinerziehende Steuerzahler oder 500.000 USD oder weniger für Steuerzahler, die verheiratet sind und gemeinsam einreichen.
Gemäß Anhang D müssen die Steuerzahler den Verkaufspreis ihrer Investition oder Beteiligung, ihre Kosten oder sonstige Grundlage sowie etwaige Anpassungen des Gewinns oder Verlusts angeben. Steuerzahler können diese Informationen normalerweise dem Formular 1099-B entnehmen, das der Zahler zu Berichtszwecken beim IRS einreichen und eine Kopie an den Zahlungsempfänger senden muss. In Anhang D werden Transaktionen nach ihrer Kurzfristigkeit (ein Jahr oder weniger) oder Langfristigkeit (länger als ein Jahr) eingeteilt, da die beiden Kategorien von Transaktionen zu unterschiedlichen Sätzen mit langfristigen Kapitalgewinnen besteuert werden mit einer niedrigeren Rate.
