Banken bevorzugen es, niemals Forderungsausfälle abschreiben zu müssen, da ihre Kreditportfolios ihr primäres Vermögen und ihre zukünftige Einnahmequelle sind. Giftkredite - Kredite, die nicht eingezogen werden können oder deren Einziehung unangemessen schwierig ist - wirken sich jedoch nur sehr schlecht auf die Abschlüsse einer Bank aus und können Ressourcen von produktiveren Tätigkeiten ablenken. Banken verwenden Abschreibungen, die manchmal als "Abschreibungen" bezeichnet werden, um Kredite aus ihren Bilanzen zu entfernen und ihre Steuerschuld insgesamt zu verringern.
Hypothetisches Beispiel einer Bank, die uneinbringliche Forderungen abschreibt
Die Banken gehen niemals davon aus, dass sie alle von ihnen gewährten Kredite einziehen werden. Aus diesem Grund verlangen die allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätze (GAAP), dass Kreditinstitute eine Rückstellung für erwartete künftige uneinbringliche Kredite bilden. Dies wird auch als Wertberichtigung für uneinbringliche Forderungen bezeichnet.
Zum Beispiel kann ein Unternehmen, das Kredite in Höhe von 100.000 USD vergibt, eine Wertberichtigung von 5% oder 5.000 USD für uneinbringliche Forderungen erhalten. Sobald die Kredite vergeben sind, werden diese 5.000 USD sofort als Aufwand verbucht, da die Bank nicht wartet, bis ein tatsächlicher Ausfall eintritt. Die verbleibenden 95.000 USD werden in der Bilanz als Nettovermögen ausgewiesen.
Wenn sich herausstellt, dass mehr Kreditnehmer in Verzug sind als erwartet, schreibt die Bank die Forderungen ab und übernimmt den Mehraufwand. Wenn unsere Beispielbank also Kredite im Wert von 8.000 USD hat, schreibt sie den gesamten Betrag ab und nimmt zusätzlich 3.000 USD als Aufwand.
Folgen
Wenn ein notleidendes Darlehen abgeschrieben wird, erhält der Darlehensgeber einen Steuerabzug vom Darlehenswert. Banken erhalten nicht nur einen Abzug, sondern können auch Schulden begleichen und Einnahmen daraus erzielen. Eine weitere gängige Option besteht darin, dass Banken Forderungsausfälle an Inkassounternehmen verkaufen.
