Nach dem Willen einer Person als Testamentsvollstrecker benannt zu werden - die Person, die sich um Nachlassangelegenheiten kümmert -, klingt nach einer großen Ehre. Und weil die Person glaubt, dass Sie in der Lage sind, Vermögenswerte einzutreiben, Schulden zu begleichen, gegebenenfalls Nachlasssteuererklärungen einzureichen, Vermögenswerte zu verteilen und den Nachlass zu schließen. Eine Person, die als Testamentsvollstrecker benannt ist, muss den Termin jedoch nicht akzeptieren.
Bevor Sie sich bereit erklären, als Testamentsvollstrecker zu fungieren, sollten Sie einige der möglichen Gefahren kennen. Und wissen Sie, wie Sie einige dieser potenziellen Gefahren angehen können, damit ein Executor reibungslos funktionieren kann.
1. Streitigkeiten mit Mitausführern
Wenn ein Elternteil mehr als ein erwachsenes Kind hat, werden häufig alle Kinder als Mitausübende benannt, um keine Bevorzugung zu zeigen. Für die, die genannt werden, kann diese Anordnung möglicherweise nicht reibungslos funktionieren. Einige Kinder sind möglicherweise außer Landes oder sogar außer Landes, was es schwierig macht, die praktischen Aktivitäten wie die Sicherung von Vermögenswerten und den Verkauf eines Eigenheims durchzuführen. Einige von ihnen sind finanziell nicht in der Lage, mit Gläubigern umzugehen, Nachlasssteuerangelegenheiten zu verstehen und eine effektive Buchführung durchzuführen, um die Begünstigten davon zu überzeugen, dass die Dinge ordnungsgemäß gehandhabt wurden. Wenn Sie mehrere Testamentsvollstrecker haben, erhöht sich der Verwaltungsaufwand erheblich. Zum Beispiel müssen Formulare, die von allen Ausführenden signiert werden müssen, an alle gesendet werden (in einigen Fällen sind gescannte Dokumente, die signiert wurden, akzeptabel, in anderen Fällen sind nur Originale akzeptabel).
Ein besserer Weg: Sehen Sie, ob Mitausführende zustimmen können, dass nur einer dienen darf. die anderen verzichten einfach auf ihre Ernennung. Dieser Verzicht funktioniert gut, wenn Mitausübende der Person vertrauen, die als Alleinausübender fungieren wird. Eine andere Alternative besteht darin, dass alle Kinder den Auftrag ablehnen und stattdessen die Treuhandabteilung einer Bank damit beauftragen, den Auftrag zu erledigen (das Testament kann die Bank als Nachfolger für den Vollstrecker benennen). Dies kostet Geld und ist am besten für große Anwesen geeignet. Die Verwendung einer Entität anstelle einer Einzelperson als Testamentsvollstrecker kann jedoch Konflikte zwischen den Kindern lindern und sie von einer möglicherweise mühsamen Arbeit entlasten.
2. Streitigkeiten mit Erben
Ein Testamentsvollstrecker hat die Aufgabe, das Vermögen des Nachlasses zu sichern und es dann nach den Wünschen des Verstorbenen zu verteilen. In einigen Familien stammen die Erben bereits vor der Beerdigung in einem Haus eines Verstorbenen ab und pflücken Erbstücke und andere Wertsachen. Außerdem kann das Testament einem Testamentsvollstrecker Spielraum für Auszahlungen an Erben geben (z. B. Verteilung und Verfügung über Eigentum). Ein Testamentsvollstrecker kann eine familiäre Disharmonie schaffen, wenn er einfach seine Arbeit tut.
Ein besserer Weg: Sichern Sie Ihr Zuhause und andere Vermögenswerte so schnell wie möglich. Informieren Sie die Erben, dass dies das Gesetz ist. Teilen Sie auch Informationen über die Wünsche des Verstorbenen mit, die in einem Testament beschrieben oder in einem separaten Dokument aufgeführt sind (das separate Dokument ist für den Testamentsvollstrecker nicht bindend, kann jedoch eine gute Roadmap für die Auszahlung von Vermögenswerten darstellen).
3. Time Drain
Einer der größten Nachteile eines Executors ist die große Zeit, die benötigt wird, um die Verantwortlichkeiten richtig zu handhaben. Denken Sie beispielsweise an die Zeit, die für die Kontaktaufnahme mit verschiedenen Regierungsbehörden erforderlich ist (z. B. Verwaltung für soziale Sicherheit, um die Sozialversicherungsleistungen einzustellen, und fordern Sie im Fall eines überlebenden Ehepartners die Todesfallleistung in Höhe von 255 USD, IRS und die staatlichen Steuerbehörden für Einkommensteuer und Tod Steuerangelegenheiten, nicht beanspruchte Immobilienabteilungen des Staates, um Nebenkosteneinlagen und andere ausstehende Beträge, die dem Verstorbenen gehörten, wieder hereinzuholen).
Ein besserer Weg: Ein Testamentsvollstrecker kann einem Immobilienanwalt erlauben, viele dieser Angelegenheiten zu erledigen. Der Anwalt wird jedoch seine Zeit in Rechnung stellen und das Nachlassgeld kosten. Selbst wenn ein Anwalt einen Rechtsanwaltsanwärter für verschiedene Handlungen einsetzt, kann dies dennoch teuer sein. Ein CPA oder andere Steuerberater können auch an der endgültigen Einkommensteuererklärung des Verstorbenen sowie an der Einkommensteuererklärung des Nachlasses arbeiten. Bei bescheidenen Nachlässen können diese Gebühren für einige Erben nur geringe oder gar keine Erbschaften bedeuten. Ein Testamentsvollstrecker in dieser Situation sollte sparsam auf die Dienste von Fachleuten zurückgreifen und verstehen, wie viel Zeit er oder sie dafür aufwenden muss. Eine gute Organisation kann einem Testamentsvollstrecker helfen, die Zeit am effizientesten zu nutzen.
4. Gefährdung durch persönliche Haftung
Als Testamentsvollstrecker müssen Sie geschuldete Steuern zahlen, bevor Sie Erbschaften an Erben ausbezahlen. Wenn Sie zuerst die Erben bezahlen und auf dem Girokonto des Nachlasses nicht genügend Geld haben, um Steuern zu zahlen, sind Sie persönlich für die Steuern verantwortlich.
Während sich viele Stände wegen der hohen Steuerbefreiung (5, 45 Mio. USD im Jahr 2016) nicht mehr um die Einkommenssteuern des Bundes sorgen, erheben viele Staaten weiterhin Todessteuern auf kleinere Stände. Der Wert des Nachlasses für Zwecke der Todessteuer ist höher als der Nachlass (das Vermögen, das nicht automatisch an benannte Begünstigte weitergegeben wird). es umfasst alle Vermögenswerte, an denen der Verstorbene beteiligt war (z. B. IRAs, Renten, Lebensversicherungen des Verstorbenen).
Ein besserer Weg: Erklären Sie Erben, die ihre Erbteile gerne erhalten möchten, dass Sie ihnen erst dann ihren Anteil geben dürfen, wenn Sie mit den Gläubigern, dem IRS und anderen mit einer Forderung gegen den Nachlass eine Einigung erzielt haben. (Die Gläubiger können jedoch den Erlös einer Lebensversicherung, die einen bestimmten Begünstigten hat, nicht anstreben.) Vergewissern Sie sich, dass Sie den Umfang der zur Begleichung der geschuldeten Beträge erforderlichen Mittel verstanden haben.
5. Kosten aus eigener Tasche
Ein Testamentsvollstrecker darf eine Provision für die Erfüllung seiner Pflichten erhalten. In der Regel richtet sich die Höhe der Provision nach der Größe des Nachlasses (z. B. ein Prozentsatz des Vermögens). In vielen Fällen, insbesondere bei kleineren Nachlässen, wird ein Testamentsvollstrecker gebeten, auf eine Provision zu verzichten.
Ein besserer Weg: Zahlen Sie die Nachlasskosten von einem Nachlasskonto. Verfolgen Sie die Auslagen (z. B. Postgebühren). Einige dieser Kosten können vom Nachlass erstattet werden.
Die Quintessenz
Ein Testamentsvollstrecker zu sein ist eine Herausforderung, aber jemand muss es tun. Wenn diese Person Sie sind, stellen Sie sicher, dass Sie verstehen, worauf Sie sich einlassen, bevor Sie als Testamentsvollstrecker auftreten. Richtlinien der American Bar Association sind hilfreich, um den Umfang der Pflichten eines Testamentsvollstreckers zu verstehen. Finden Sie Steuerverantwortlichkeiten in IRS-Publikation 559.
