Section 501 (C) (3) ist ein Internal Revenue Code (IRC) für gemeinnützige Organisationen, die zu steuerfreien Zwecken zugelassen wurden. Organisationen gemäß Abschnitt 501 (c) (3) des IRC sind gemeinnützige Organisationen.
Aufschlüsselung nach 501 (c) (3) Organisationen
Der Internal Revenue Code (IRC) der USA hat Unterabschnitt 501c in seine Steuergesetze aufgenommen, um zu bewerten, ob eine gemeinnützige Organisation von der Bundeseinkommensteuer befreit werden sollte. Der 501c ist besonders beliebt für seine Vorteile, da er Spendern, die sich an gemeinnützigen Organisationen beteiligen, Steuerermäßigungen gewährt. Es gibt 29 Formen von 501c-Organisationen, aber die häufigste Form ist die 501 (c) (3), die gemeinnützigen Stiftungen vorbehalten ist.
Zwecke der Steuerbefreiung
A 501 (c) (3) ist eine gemeinnützige Organisation, die sich für religiöse, gemeinnützige, erzieherische, literarische Zwecke, die Verhinderung von Tier- und Kinderquälerei, die Förderung von Amateursportwettbewerben (lokal und international), Tests für die öffentliche Sicherheit und wissenschaftliche Aktivitäten einsetzt oder Operationen. Diese Liste gibt den Zweck an, für den eine 501 (c) (3) -Organisation zur Steuerbefreiung zugelassen werden kann. Mit anderen Worten, dies sind die Ausnahmezwecke für das Bestehen einer gemeinnützigen Stiftung. Die beliebtesten Formen gemeinnütziger Vereinigungen sind Kirchen, Schulen, Pflegeheime und humanitäre Programme wie das Rote Kreuz und die Heilsarmee. Nach diesen Beispielen muss es ein Wohltätigkeitsprogramm geben, um die Religion voranzubringen. Hilfe für Arme, Kranke und Benachteiligte leisten; Bildung und Wissenschaft fördern; die Regierung entlasten; Menschenrechte verteidigen; Bekämpfung der Jugendkriminalität; etc.
Anforderungen für 501 (c) (3) Ausnahmestatus
Um gemäß den Richtlinien des Internal Revenue Service (IRS) steuerfrei zu sein, muss eine Organisation gemäß 501 (c) (3) ausschließlich für die oben genannten Befreiungszwecke tätig sein. Gewinne, die von der Organisation erzielt werden, dürfen ausschließlich für die Förderung ihres gemeinnützigen Zwecks verwendet werden und nicht für private Anteilseigner oder Einzelpersonen. Mitarbeiter, die für einen 501 (c) (3) arbeiten, erhalten nur den Marktwert, den die Jobfunktion erfordert, ohne die Erwartung von Prämien oder Entschädigungen. Außerdem ist eine gemeinnützige Organisation beauftragt, die Bundeseinkommensteuer von den Gehaltsschecks ihrer Mitarbeiter einzubehalten, obwohl die Organisation selbst von der Zahlung der Einkommensteuer befreit ist. Ausnahmen von der Quellensteuer gelten, wenn der Arbeitnehmer in einem Kalenderjahr weniger als 100 US-Dollar verdient oder wenn die Organisation eine religiöse Einrichtung ist, die die Zahlung von Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern ablehnt.
Eine gemeinnützige Organisation muss ihrem Existenzzweck treu bleiben. Eine Organisation, die dem IRS mitteilte, dass es ihre Aufgabe sei, die im Land weniger privilegierten Personen an ein College zu schicken, muss diesen Zweck aufrechterhalten. Wenn es beschließt, sich einer anderen Berufung anzuschließen - beispielsweise der Entsendung von Hilfsgütern an Vertriebene in armen Ländern -, muss die 501 (c) (3) -Organisation die IRS zuerst über ihre Betriebsänderungen informieren, damit sie ihre nicht verliert Steuerbefreiung.
Aufrechterhaltung des Status nach 501 (c) (3)
Um steuerfrei zu bleiben, darf eine 501 (c) (3) -Organisation nicht wesentlich an Kampagnenaktivitäten beteiligt sein, die politische Kandidaten unterstützen oder ablehnen. Gemeinnützige Spenden an gemeinnützige Organisationen dürfen nicht aus politischen Gründen verwendet werden. Eine gemeinnützige Organisation darf sich nicht an Lobbying beteiligen, es sei denn, die Ausgaben liegen je nach Größe der Organisation unter einem bestimmten Betrag. Verbrauchssteuern können auf Lobbyausgaben erhoben werden, die über einer bestimmten Schwelle liegen.
Während für eine 501 (c) (3) -Stiftung ein Teil der nicht in Beziehung stehenden Geschäftseinnahmen zulässig ist, erhält die steuerbefreite Wohltätigkeitsorganisation möglicherweise keine wesentlichen Einnahmen aus nicht in Beziehung stehenden Geschäftstätigkeiten. Dies bedeutet, dass der Großteil der Bemühungen des Unternehmens auf seinen freigestellten Zweck als gemeinnützige Organisation gerichtet sein muss. Jegliche Geschäfte, die nicht im Zusammenhang mit dem Verkauf von Waren oder Mietobjekten stehen, müssen eingeschränkt werden.
Steuerabzüge für wohltätige Zwecke
501 (c) (3) Organisationen können in zwei Kategorien eingeteilt werden - öffentliche Wohltätigkeitsorganisationen und private Stiftungen. Eine gemeinnützige Organisation ist eine gemeinnützige Organisation, die einen erheblichen Teil ihres Einkommens oder Erlöses von der Öffentlichkeit oder der Regierung erhält. Mindestens ein Drittel seines Einkommens muss aus Spenden der Allgemeinheit (einschließlich Einzelpersonen, Unternehmen und anderer gemeinnütziger Organisationen) stammen, um nach IRS-Maßstäben eine gemeinnützige Organisation zu bleiben.
Aus steuerlichen Gründen kann eine Person, die gemeinnützige Beiträge leistet, bestimmte Steuerabzüge erhalten, die das IRS für Spender vorsieht. Diese Steuerermäßigungen können Einzelpersonen dabei helfen, ihr zu versteuerndes Einkommen zu senken. Zum Beispiel kann eine Person, die 60.000 US-Dollar verdient und 10.000 US-Dollar in Zehnten und Spenden an ihre Kirche spendet, berechtigt sein, 10.000 US-Dollar von seinem Einkommen abzuziehen. Sein effektiver Steuersatz würde daher auf 60.000 US-Dollar - 10.000 US-Dollar = 50.000 US-Dollar anstelle von 60.000 US-Dollar steuerpflichtigem Einkommen angewendet. Im Allgemeinen können Spenden an eine Organisation nach § 501 (c) (3) für eine Person für bis zu 50% ihres bereinigten Bruttoeinkommens (BIP) steuerlich absetzbar sein. Wenn die Person im obigen Beispiel 35.000 US-Dollar spendet, kann sie ihr zu versteuerndes Einkommen nur um 30.000 US-Dollar abziehen.
Eine private Stiftung erhält Gelder aus wenigen öffentlichen Quellen, von denen viele keine Spenden annehmen. Das Einkommen kann aus einem sehr kleinen Pool von Spendern stammen, und es ist nicht ungewöhnlich, dass eine private Stiftung nur einen Spender hat. Alle 501 (c) (3) Organisationen werden automatisch als private Stiftungen eingestuft, sofern sie nicht die IRS-Standards für gemeinnützige Organisationen erfüllen. Eine Familienstiftung ist ein Beispiel für eine Privatstiftung. Spenden an eine private Stiftung sind steuerlich absetzbar bis zu 30% des bereinigten Bruttoeinkommens des Spenders.
Steuerbefreiung beantragen
Um die Steuerbefreiung des Bundes gemäß § 501 (c) (3) zu beantragen, muss eine gemeinnützige Organisation innerhalb von 27 Monaten ab dem Datum der Gründung das Formular 1023 oder 1023-EZ einreichen. Die gemeinnützige Organisation muss ihre Satzung beifügen und Unterlagen beibringen, aus denen hervorgeht, dass die Organisation nur zu Ausnahmezwecken tätig ist.
Nicht alle Organisationen gemäß 501 (c) (3) müssen das Formular 1023 einreichen. Kirchen und gemeinnützige Organisationen mit weniger als 5.000 US-Dollar Einnahmen pro Jahr sind von der Einreichung des Formulars befreit, können dies aber dennoch tun, um sicherzustellen, dass Beiträge an sie geleistet werden steuerlich absetzbar.
