Was ist ein bereinigter Brutto-Nachlass?
Das bereinigte Brutto-Vermögen ist der Nettowert des Vermögens eines Verstorbenen nach Abzug etwaiger ausstehender Schulden und Verwaltungskosten.
Grundlegendes zum bereinigten Brutto-Nachlass
Der bereinigte Brutto-Nachlass ist auch der Wert, auf den Nachlasssteuern erhoben werden. Es wird zur Ermittlung der Nachlasssteuerpflicht verwendet. Zu den Vermögenswerten, die als Teil des Brutto-Nachlasses betrachtet werden, gehören beispielsweise alle Vermögenswerte, Zahlungsmittel oder Investitionen des Verstorbenen. Wenn jedoch eine Hypothek auf das Grundstück geschuldet wird, wird der Wert der Hypothek vom Wert des Nachlasses abgezogen. Es werden keine Nachlasssteuern auf Vermögenswerte berechnet, die der Verstorbene nicht besitzt.
Gemeinsame Bankkonten erhalten auch eine besondere steuerliche Behandlung. Wenn das Bankkonto mit einer anderen Person als dem Hinterbliebenen im gemeinsamen Besitz ist, wird eine hundertprozentige Besteuerung des Kontowerts vorgenommen, sofern der andere Kontoinhaber nicht nachweisen kann, dass er auch wesentliche Beiträge zum Konto geleistet hat. Ist der Miteigentümer jedoch ein Begünstigter des Nachlasses, so wird das Miteigentum mit fünfzig Prozent besteuert. Die gleiche Überlegung gilt für Konten anderer Art, beispielsweise für Anlagekonten.
Die zentralen Thesen
- Das bereinigte Brutto-Vermögen ist der Nettowert der ausstehenden Schulden und Verwaltungskosten eines Verstorbenen. Die Steuern werden auf das bereinigte Brutto-Vermögen abzüglich des Werts etwaiger in dem Vermögen vorhandener Hypotheken erhoben.
Nachlässe
Das Wort Nachlass kann verwendet werden, um sich auf das Grundstück und die Ausbesserungen eines großen Grundstücks oder des historischen Hauses einer prominenten Familie zu beziehen. In finanzieller Hinsicht bezieht es sich jedoch auf alles, was eine Person besitzt, wie Immobilien, Kunstsammlungen, Antiquitäten, Investitionen, Versicherungen und andere Vermögenswerte und Ansprüche. Es wird auch verwendet, um sich auf das Vermögen einer Person zu beziehen. Rechtlich gesehen bezieht sich ein Nachlass auf das Gesamtvermögen einer Person abzüglich etwaiger Verbindlichkeiten.
Der Wert eines persönlichen Nachlasses ist in zwei Fällen von besonderer Bedeutung: wenn der Einzelne Insolvenz anmeldet und wenn der Einzelne stirbt. Wenn ein einzelner Schuldner Konkurs anmeldet, wird sein Vermögen dahingehend beurteilt, welche seiner Schulden vernünftigerweise zu zahlen sind. Insolvenzverfahren beinhalten die gleiche strenge rechtliche Beurteilung eines Nachlasses, die auch nach dem Tod einer Person erfolgt.
Nachlassplanung
Nachlässe sind am relevantesten für den Tod einer Person. Nachlassplanung ist die Verwaltung der Teilung und Erbschaft eines persönlichen Nachlasses. Im Allgemeinen erstellt eine Person ein Testament, das ihre Absichten für die Aufteilung ihres Nachlasses nach ihrem Tod erklärt. Eine Person, die Vermögenswerte durch Erbschaft erhält, wird als Begünstigter bezeichnet.
Nachlassverteilung
In der Regel werden die Güter auf die Familienangehörigen der Verstorbenen aufgeteilt. Die Vererbung macht einen Großteil des weltweiten Gesamtvermögens aus und ist teilweise für die anhaltende Einkommensungleichheit verantwortlich. Teilweise als Reaktion auf die Stagnation der Vermögensbewegung, die als Folge einer Erbschaft auftritt, verlangen die meisten Regierungen, dass diejenigen, die für eine Erbschaft anstehen, eine Erbschaftssteuer auf das Vermögen entrichten. Diese Steuer kann sehr hoch sein und den Begünstigten zwingen, einen Teil des vererbten Vermögens zu verkaufen, um die Steuerrechnung zu bezahlen. In den Vereinigten Staaten wird die Erbschaftssteuer im Allgemeinen aufgehoben, wenn die Mehrheit eines Nachlasses einem Ehepartner oder einer Wohltätigkeitsorganisation überlassen wird.
Beispiel für einen bereinigten Brutto-Nachlass
Mary starb 2018. Sie hatte einen Nachlass von 10 Millionen Dollar. Die verfügbaren Abzüge in Form von ausstehenden Schulden (wie der Hypothek auf ihr Haus) und Verwaltungskosten für die Nachlasserfüllung reduzieren den Nachlass auf insgesamt 9 Mio. USD. Diese Zahl ist ihr bereinigter Brutto-Nachlass. Die Gesamtgrenze für die Erbschaftssteuerbefreiung in diesem Jahr betrug 11, 8 Millionen US-Dollar. Da Marys bereinigtes Brutto-Vermögen unter diesem Wert liegt, schuldet sie der Bundesregierung keine Steuern.
