Amerikanische Steuergutschrift

Was ist die American Opportunity Tax Credit (AOTC)?

Die American Opportunity Tax Credit (AOTC) ist eine Steuergutschrift für qualifizierte Bildungsausgaben eines Studenten in den ersten vier Jahren der postsekundären Ausbildung für amerikanische Steuerzahler. Die AOTC gilt auch für Steuerzahler, die die Studierenden als unterhaltsberechtigte Personen geltend machen.

Die Grundlagen der amerikanischen Opportunity Tax Credit

Ein Steuerzahler, der ein Student ist, kann die American Opportunity Tax Credit nutzen, die 2009 speziell für Studenten einer postsekundären Einrichtung eingeführt wurde. Die AOTC sollte bis Dezember 2017 laufen. Im Rahmen des vom Kongress am 22. Dezember 2017 genehmigten neuen Steuerplans, dem Tax Cuts and Jobs Act (TCJA), wurden keine Änderungen an der Gutschrift vorgenommen.

Mit dem American Opportunity Credit kann ein Haushalt mit einem qualifizierten Studenten bis zu 2.500 US-Dollar sparen. Die Gutschrift hilft bei Bildungsausgaben wie Studiengebühren und anderen Ausgaben im Zusammenhang mit den Studienleistungen des Schülers. Anspruchsberechtigte Schüler können 100 Prozent der ersten 2.000 US-Dollar für den Erwerb von Schulmaterial und weitere 25 Prozent der nächsten 2.000 US-Dollar für Ausgaben geltend machen. Dies bedeutet, dass der Höchstbetrag, den ein qualifizierender Student bei der AOTC beanspruchen kann, (100% x 2.000 USD) + (25% x 2.000 USD) = 2.500 USD beträgt. Mit anderen Worten, Kredite im Wert von 2.500 US-Dollar können verwendet werden, um die ersten 4.000 US-Dollar an Bildungskosten zu senken.

Die meisten Steuergutschriften sind nicht erstattungsfähig, dh wenn die Haftung eines Steuerpflichtigen erst einmal auf Null gesenkt wurde, ist das Ende erreicht. Die AOTC gehört jedoch nicht dazu, da 40 Prozent des Guthabens erstattet werden. Diese teilweise Rückerstattung bedeutet, dass, wenn die Steuerschuld des Studenten bei AOTC auf Null gesenkt wurde, er / sie möglicherweise noch 40 Prozent der verbleibenden Gutschrift (bis zu 1.000 USD) als Steuerrückerstattung vom Internal Revenue Service (IRS) erhält.

Die zentralen Thesen

• Die American Opportunity Tax Credit (AOTC) ist eine teilweise erstattbare Steuergutschrift, die zur Deckung der Kosten für die Hochschulbildung amerikanischer Steuerzahler zur Verfügung steht. Mit der Steuergutschrift werden Steuerersparnisse in Höhe von bis zu 2.500 US-Dollar auf qualifizierte Studiengebühren, Schulmaterial oder andere damit verbundene Kosten für Studiengebühren angerechnet Bis zu 4 Jahre Ausbildung. Unterbringung und Verpflegung, Krankheitskosten und Versicherungen sind weder für die AOTC qualifiziert, noch werden mit 529 Planmitteln qualifizierte Ausgaben bezahlt. Die Teilnahmebedingungen umfassen den Immatrikulationsstatus der Schüler und Einkommensbeschränkungen.

Beispiel der AOTC

Betrachten Sie zwei Studenten, David und Lawrence. David gab 4.000 USD für Unterrichtsmaterial aus, während Lawrence im Studienjahr 900 USD ausgab. Da beide gemäß den vom IRS festgelegten Bestimmungen qualifiziert sind, kann David die im Rahmen der AOTC zulässige maximale Gutschrift von 2.500 USD geltend machen, was seine Steuerbelastung auf 4.000 USD - 2.500 USD = 1.500 USD reduzieren würde. Auf der anderen Seite kann Lawrence die AOTC für seine Steuererklärungen in Anspruch nehmen und seine 900-Dollar-Steuerrechnung auf Null reduzieren lassen. Da es noch ein Restguthaben gibt (900 - 2.500 $ = - 1.600 $), erhält er auch eine Rückerstattung von 40% x 1.600 $ = 640 $.

American Opportunity-Kreditwürdigkeit

Laut IRS muss ein qualifizierter Student mindestens in einem akademischen Jahr in einer akkreditierten postsekundären Einrichtung in Teilzeit eingeschrieben sein. muss zu Beginn des Steuerjahres noch bei der Hochschule immatrikuliert sein; Kurse in Richtung eines Abschlusses oder eines anderen anerkannten Bildungsabschlusses besuchen; und wurde zum Ende des Steuerjahres nicht wegen einer Straftat verurteilt. Auf der IRS-Website finden Sie eine ausführlichere Liste derjenigen, die als berechtigte Schüler gelten.

Die AOTC kann von förderfähigen Steuerzahlern für eine postsekundäre Ausbildung von bis zu vier Jahren in Anspruch genommen werden, um die Kosten für Studiengebühren und andere förderfähige Ausgaben zu senken. Laut IRS umfasst ein qualifizierter Bildungsaufwand die an die Schule gezahlten Schulgebühren sowie Ausgaben für Bücher, Zubehör und Ausrüstung, die möglicherweise von externen Quellen gekauft wurden. Diese Ausgaben können mit Studentendarlehen bezahlt werden, jedoch nicht mit Stipendien oder Zuschüssen. Unterkunft und Verpflegung, Krankheitskosten und Versicherung qualifizieren sich nicht für die AOTC. Es ist auch zu beachten, dass Ausgaben, die mit Mitteln aus einem Sparplan 529 bezahlt werden, nicht in Betracht kommen.

Ein einzelner Steuerzahler muss über ein angepasstes Bruttoeinkommen (MAGI) von weniger als 80.000 USD verfügen, um sich für die AOTC zu qualifizieren. Für einen MAGI zwischen 80.000 und 90.000 US-Dollar wird eine Teilgutschrift zu einem ermäßigten Satz gewährt. Ein Steuerzahler mit einem MAGI über 90.000 US-Dollar würde sich nicht für die AOTC qualifizieren. Die MAGI-Anforderungen für die gemeinsame Anmeldung eines Ehepaares können der folgenden Tabelle entnommen werden:

MAGI-Berechtigung für American Opportunity Tax Credit
	Single	Verheiratete Einreichung gemeinsam
Volle Gutschrift	≤ $ 80.000	≤ 160.000 USD
Teilkredit	80.000 bis 90.000 US-Dollar	160.000 bis 180.000 US-Dollar
Nicht berechtigt	> 90.000 US-Dollar	> 180.000 USD