Qualifizierte Dividenden sind im bereinigten Bruttoeinkommen des Steuerzahlers enthalten. Diese werden jedoch zu einem niedrigeren Steuersatz als gewöhnliche Dividenden besteuert.
Ordentliche Dividenden versus qualifizierte Dividenden
Gemäß dem Internal Revenue Service (IRS) werden ordentliche Dividenden aus dem Gewinn einer Gesellschaft oder eines Investmentfonds ausgeschüttet und mit dem gleichen Steuersatz wie das ordentliche Einkommen besteuert. Diese Auszahlungen sind in Feld 1a des Formulars 1099-DIV aufgeführt, das den Anlegern zugesandt wird.
Qualifizierte Dividenden sind gewöhnlichen Dividenden ähnlich, unterliegen jedoch dem maximalen Steuersatz, der für die Kapitalgewinne des Anlegers gilt. Diese Zahl ist in Feld 1b des Formblatts 1099-DIV angegeben. Ab 2015 betragen die Höchstsätze für qualifizierte Dividenden 0%, wenn das ordentliche Einkommen mit 10% oder 15% besteuert wird, und 15%, wenn die ordentliche Einkommenssteuerklasse mehr als 15% und weniger als 39, 6% beträgt. Der Steuersatz ist auf 20% begrenzt, wenn das ordentliche Einkommen mit 39, 6% besteuert wird.
Um die Voraussetzungen für eine qualifizierte Dividende zu erfüllen, muss die Dividende von einer US-amerikanischen oder einer qualifizierten ausländischen Gesellschaft gezahlt worden sein und die Haltedauer von mehr als 60 Tagen während eines Zeitraums von 121 Tagen, der 60 Tage vor dem Beginn des Geschäftsjahres beginnt, eingehalten worden sein Ex-Dividende Datum. Die Haltedauer ist bei Vorzugsaktien unterschiedlich.
Beispiel
Unternehmen ABC beschließt 25-Cent-Dividende je Aktie. Wenn ein Anleger 10.000 Stammaktien der ABC Corporation besitzt, beträgt die erhaltene Dividendenzahlung 2.500 USD. Wenn der Ex-Dividendentag der 1. Juli ist, muss der Anleger die Aktie vom 2. Mai bis 30. Oktober oder den Zeitraum von 121 Tagen länger als 60 Tage im Besitz haben, damit die Auszahlung als qualifizierte Dividende angesehen werden kann.
