Das Gesetz zur Sicherung des Renteneinkommens (ERISA) deckt die meisten von Arbeitgebern gesponserten Altersversorgungspläne ab, einschließlich einfacher individueller Altersvorsorgekonten (IRAs). SIMPLE IRAs wurden entwickelt, um Unternehmen mit weniger als 100 Mitarbeitern die Einrichtung eines steuerbegünstigten Pensionsplans für ihre Arbeitnehmer zu erleichtern.
Hier sehen Sie, wie die ERISA-Regeln für SIMPLE IRAs gelten.
Die zentralen Thesen
- SIMPLE IRAs unterliegen den ERISA-Regeln, die die meisten von Arbeitgebern gesponserten Altersversorgungspläne abdecken. ERISA bestimmt, wie ein Plan strukturiert und verwaltet wird. Zu den Anforderungen für SIMPLE IRAs gehört die Angabe, wer wann teilnahmeberechtigt ist und wie die Beiträge behandelt werden.
ERISA-Anforderungen für SIMPLE IRAs
SIMPLE steht für Savings Incentive Match Plans für Mitarbeiter. SIMPLE IRAs haben nicht den Berichts- und Verwaltungsaufwand, den qualifizierte Pensionspläne (wie 401 (k) s) haben, und sie sind einfacher einzurichten.
Das 1974 in Kraft getretene ERISA enthält detaillierte Anforderungen für die Strukturierung und Verwaltung von Pensionsplänen für Arbeitgeber. Für SIMPLE IRAs bestimmt ERISA, welche Mitarbeiter berechtigt sind und wie ein Unternehmen mit Arbeitnehmerbeiträgen umgeht.
Die Arbeitgeber müssen Einzelheiten zu den Merkmalen des Plans in einer zusammenfassenden Planbeschreibung klar angeben. Dieses Dokument enthält eine Erläuterung der Rechte der Arbeitnehmer und der Pflichten des Arbeitgebers.
ERISA bietet Arbeitgebern eine gewisse Flexibilität bei der Anpassung der Zulassungsanforderungen. Im Allgemeinen müssen jedoch alle Arbeitnehmer über 21 Jahre, die eine Dienstzeit von mindestens einem Jahr abgeleistet haben, Anspruch auf den Plan haben. Einige Arbeitgeber gestatten Arbeitnehmern möglicherweise, früher, manchmal sogar sofort, förderfähig zu werden.
Regeln für Mitarbeiterbeiträge
ERISA definiert auch Schlüsselthemen hinsichtlich des Umgangs mit Arbeitnehmerbeiträgen. Beispielsweise müssen die Beiträge zur Gehaltsaufschiebung für eine SIMPLE IRA bis zum Ende des Monats auf das Konto des Teilnehmers überwiesen werden, der auf den Monat folgt, in dem das Geld vom Gehaltsscheck des Teilnehmers einbehalten wurde.
Selbstständige, auch wenn sie keine Angestellten haben, sind berechtigt, eine EINFACHE IRA zu gründen.
SIMPLE IRAs unterliegen Beitragsbeschränkungen. Im Jahr 2020 können Mitarbeiter bis zu 13.500 US-Dollar (2019: 13.000 US-Dollar) einbringen. Ab 50 Jahren können zusätzlich 3.000 US-Dollar (so genannter Aufholbeitrag) eingezahlt werden.
Der Arbeitgeber kann diesen Betrag Dollar für Dollar in Höhe von maximal 3% der Vergütung des Arbeitnehmers angleichen. Alternativ kann ein Arbeitgeber 2% der Vergütung jedes Arbeitnehmers beisteuern, ohne dass Arbeitnehmerbeiträge erforderlich sind. Dies ist als nichtselektiver Beitrag bekannt.
Beitragsgrenzen sind für eine EINFACHE IRA höher als für eine traditionelle oder Roth-IRA, aber niedriger als die Grenzen für eine 401 (k). Im Jahr 2020 liegt das jährliche Beitragslimit für traditionelle und Roth-IRAs bei 6.000 USD, wobei ein Aufholbeitrag von 1.000 USD für Personen ab 50 Jahren zulässig ist. Im Jahr 2020 können Mitarbeiter bis zu 19.500 US-Dollar zu 401 (k) beitragen, mit einem Aufholbeitrag von 6.500 US-Dollar.
Investitionsmöglichkeiten
Da es sich bei diesen Konten um IRAs handelt, haben Mitarbeiter die volle Kontrolle über die Investitionsentscheidungen für ihre SIMPLE IRA. Dies unterscheidet sich von 401 (k) -Plänen, bei denen der Arbeitgeber normalerweise eine begrenzte Anzahl von vorgeprüften Fonds anbietet, aus denen die Mitarbeiter wählen können.
Bei einem SIMPLE IRA wählt der Arbeitgeber den Plan aus und reicht ihn mit den IRS-Formularen 5304-SIMPLE oder 5305-SIMPLE ein. Der Arbeitgeber kann entweder ein bestimmtes Finanzinstitut bestimmen, das die Konten aller Teilnehmer führt, oder den Teilnehmern gestatten, ihre EINFACHE IRA bei dem Finanzinstitut ihrer Wahl zu belassen.
