Erweiterte Definition von Rechnungslegungsgleichungen

Was ist die erweiterte Buchhaltungsgleichung?

Die erweiterte Bilanzierungsgleichung leitet sich aus der gemeinsamen Bilanzierungsgleichung ab und verdeutlicht die verschiedenen Bestandteile des Eigenkapitals eines Unternehmens.

Durch die Zerlegung des Eigenkapitals in Bestandteile erhalten Analysten eine bessere Vorstellung davon, wie Gewinne verwendet werden - als Dividende, reinvestiert in das Unternehmen oder als Barmittel.

Die zentralen Thesen

Die erweiterte Bilanzierungsgleichung ist dieselbe wie die allgemeine Bilanzierungsgleichung, zerlegt das Eigenkapital jedoch in Bestandteile. Die Komponenten des Eigenkapitals umfassen eingebrachtes Kapital, einbehaltene Gewinne und Einnahmen abzüglich Dividenden.

Die Formel für die erweiterte Rechnungslegungsgleichung lautet

Die erweiterte Version der Rechnungslegungsgleichung beschreibt die Eigenkapitalrolle in der grundlegenden Rechnungslegungsgleichung:

Um die Umstellung zu erleichtern, müssen Sie $\begin{matrix} Vermögenswerte = Verbindlichkeiten + Eigenkapital \\ wo: \\ Verbindlichkeiten = Alle aktuellen und langfristigen Schulden \\ und Verpflichtungen \\ Eigenkapital = Den Aktionären zur Verfügung stehendes Vermögen \\ nach allen Verbindlichkeiten \end{matrix} \ begin {align} & \ text {Assets} = \ text {Liabilities} + \ text {Eigenkapital} \ & \ textbf {where:} \ & \ text {Liabilities} = \ text {All current and long- Laufzeitschulden} \ & \ Text {und Verpflichtungen} \ & \ Text {Eigenkapital} = \ Text {den Aktionären zur Verfügung stehendes Vermögen} \ & \ Text {nach allen Verbindlichkeiten} \ \ Ende {ausgerichtet}$ Aktiva = Passiva + Eigenkapital des Eigentümers Überall: Passiva = Alle kurzfristigen und langfristigen Schulden und Verpflichtungen

Hier ist die erweiterte Bilanzierungsgleichung:

Um die Umstellung zu erleichtern, müssen Sie $\begin{matrix} Vermögenswerte = Verbindlichkeiten + CC + BRE + R + E + D \\ wo: \\ CC = Eingezahltes Kapital, Kapital bereitgestellt von \\ die ursprünglichen Aktionäre (auch als Einzahlungskapital bekannt) \\ BRE = Beginn des Bilanzgewinns, Ergebnis nicht \\ aus der Vorperiode an die Aktionäre ausgeschüttet \\ R = Einnahmen, was aus den laufenden generiert wird \\ Betrieb des Unternehmens \\ E = Aufwendungen, Kosten für den laufenden Betrieb von \\ das Geschäft \\ D = Dividenden, Gewinnausschüttung an die Aktionäre \\ des Unternehmens \end{matrix} \ begin {align} & \ text {Assets} = \ text {Liabilities} + \ text {CC} + \ text {BRE} + \ text {R} + \ text {E} + \ text {D} \ & \ textbf {where:} \ & \ text {CC} = \ text {Eingezahltes Kapital, Kapital bereitgestellt von} \ & \ text {den ursprünglichen Aktionären (auch als Eingezahltes Kapital bezeichnet)} \ & \ text { BRE} = \ Text {Beginn des einbehaltenen Ergebnisses, Ergebnis nicht} \ & \ Text {Auszahlung an die Aktionäre aus der Vorperiode} \ & \ Text {R} = \ Text {Umsatz, was aus dem laufenden Ergebnis generiert wird} \ & \ text {Geschäftstätigkeit des Unternehmens} \ & \ text {E} = \ text {Aufwendungen, Kosten für die Geschäftstätigkeit von} \ & \ text {Geschäftstätigkeit} \ & \ text {D} = \ text { Dividenden, Gewinnausschüttung an die Aktionäre} \ & \ Text {der Gesellschaft} \ \ Ende {ausgerichtet}$ Aktiva = Passiva + CC + BRE + R + E + Dwhere: CC = Eingezahltes Kapital, von den ursprünglichen Aktionären bereitgestelltes Kapital (auch als Eingezahltes Kapital bezeichnet) BRE = Beginn des Bilanzgewinns, den Aktionären aus der Vorperiode nicht ausgeschütteter GewinnR = Umsatz, was aus dem laufenden Betrieb des Unternehmens entstehtE = Aufwendungen, Kosten für den Betrieb des UnternehmensD = Dividenden, an die Anteilseigner des Unternehmens ausgeschüttete Erträge

Was sagt Ihnen die erweiterte Buchhaltungsgleichung?

Manchmal möchten Analysten die Zusammensetzung des Eigenkapitals eines Unternehmens besser verstehen. Neben den Vermögenswerten und Schulden, die Teil der allgemeinen Rechnungslegungsgleichung sind, wird das Eigenkapital in folgende Elemente erweitert:

Eingezahltes Kapital ist das von den ursprünglichen Aktionären bereitgestellte Kapital (auch als Eingezahltes Kapital bezeichnet). Beginn der Gewinnrücklagen sind die Gewinne, die aus der Vorperiode nicht an die Aktionäre ausgeschüttet wurden. Umsatz ist das, was aus dem laufenden Betrieb des Unternehmens generiert wird. Aufwendungen sind die Kosten, die für die Führung des Geschäftsbetriebs anfallen . Dividenden werden abgezogen, da es sich um den an die Aktionäre der Gesellschaft ausgeschütteten Gewinn handelt.

Eingezahltes Kapital und Dividenden zeigen den Effekt von Transaktionen mit den Aktionären. Die Differenz zwischen Umsatz und Ergebnis sowie angefallenen Aufwendungen und Verlusten spiegelt den Ergebniseffekt des Eigenkapitals wider. Insgesamt ist die erweiterte Rechnungslegungsgleichung also nützlich, um auf einer grundlegenden Ebene festzustellen, wie sich das Eigenkapital eines Unternehmens von Periode zu Periode ändert.

Einige Begriffe können je nach Art der Entitätsstruktur variieren. "Members 'Capital" und "Owners' Capital" werden üblicherweise für Personen- und Einzelunternehmen verwendet, während "Dividenden" durch "Ausschüttungen" und "Auszahlungen" ersetzt werden.

Beispiel für die erweiterte Buchhaltungsgleichung

Nachstehend finden Sie einen Teil der Bilanz der Exxon Mobil Corporation (XOM) zum 30. September 2018.

Die Bilanzsumme betrug 354.628 USD (grün hervorgehoben). Die Gesamtverbindlichkeiten beliefen sich auf 157.797 USD (1. rot hervorgehobener Bereich). Das Eigenkapital belief sich auf 196.831 USD (2. rot hervorgehobener Bereich).

Die Bilanzierungsgleichung mit Aktiva = Passiva + Eigenkapital berechnet sich wie folgt:

Rechnungslegungsgleichung = 157.797 USD (Gesamtverbindlichkeiten) + 196.831 USD (Eigenkapital) entsprechen 354.628 USD, was der Bilanzsumme des Berichtszeitraums entspricht.

Wir könnten auch die erweiterte Rechnungslegungsgleichung verwenden, um den Effekt der reinvestierten Gewinne (419.155 USD), des sonstigen Ergebnisses (18.370 USD) und der eigenen Aktien (225.674 USD) zu sehen. Wir könnten stattdessen auch die Gewinn- und Verlustrechnung von XOM heranziehen, um die Höhe der Einnahmen und Dividenden zu ermitteln, die das Unternehmen verdient und ausgezahlt hat.

XOM-Bilanz.

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