Was ist ein Expatriate?
Ein Expatriate ist eine Person, die in einem anderen Land als dem Land ihrer Staatsangehörigkeit lebt, häufig vorübergehend und aus beruflichen Gründen. Ein Expatriate kann auch eine Person sein, die die Staatsbürgerschaft in ihrem Heimatland aufgegeben hat, um Staatsbürger eines anderen zu werden.
Ein Expatriate ist ein Wanderarbeitnehmer, der ein Fachmann oder ein Facharbeiter in seinem oder ihrem Beruf ist. Der Arbeitnehmer nimmt eine Position außerhalb seines Heimatlandes ein, entweder unabhängig oder im Rahmen eines vom Arbeitgeber geplanten Arbeitsauftrags, bei dem es sich um ein Unternehmen, eine Universität, eine Regierung oder eine Nichtregierungsorganisation handeln kann. Wenn Ihr Arbeitgeber Sie von Ihrem Arbeitsplatz in seinem Büro in Silicon Valley schickt, um für einen längeren Zeitraum in seinem Büro in Toronto zu arbeiten, werden Sie nach Ihrer Ankunft in Toronto als Expatriate oder "Expat" betrachtet.
Expats verdienen in der Regel mehr als zu Hause und mehr als lokale Mitarbeiter. Neben dem Gehalt gewähren Unternehmen ihren ausländischen Mitarbeitern manchmal auch Leistungen wie Umzugshilfe und Wohngeld. Das Leben als Expatriate kann aufregend sein und eine hervorragende Gelegenheit für den beruflichen Aufstieg und die globale Geschäftstätigkeit bieten, aber es kann auch ein emotional schwieriger Übergang sein, der die Trennung von Freunden und Familie mit sich bringt, während man sich an eine unbekannte Kultur und Arbeitsumgebung gewöhnt. Daher der Grund für die höhere Entschädigung dieser Wanderarbeitnehmer.
Ausschluss ausländischer Erwerbseinkommen
Für Amerikaner, die als Expatriates im Ausland arbeiten, ist die Einhaltung der US-amerikanischen Einkommenssteuervorschriften eine zusätzliche Herausforderung und finanzielle Belastung, da die USA ihre Bürger mit im Ausland verdientem Einkommen besteuern. Um jedoch eine Doppelbesteuerung des Einkommens von Expats zu vermeiden, enthält das US-amerikanische Steuergesetz Bestimmungen, die dazu beitragen, die Steuerschuld zu verringern. Steuern, die im Ausland gezahlt werden, können in den USA als Steuergutschrift verwendet werden, die auf die Steuerrechnung des Expats angerechnet wird und diese reduziert. Mit dem Ausschluss ausländischer Einkommen (FEIE) können Expats beispielsweise einen bestimmten Betrag ihres ausländischen Einkommens, der an der Inflation gemessen wird, von ihren Steuererklärungen ausschließen. Für 2018 beträgt dieser Betrag 104.100 USD. Ein Expat, der mit seinem Job in einem steuerfreien Ausland beispielsweise 180.000 US-Dollar verdient, muss lediglich die US-Bundeseinkommensteuer für 180.000 US-Dollar zahlen - 104.100 US-Dollar = 75.900 US-Dollar.
Ausländische Steuergutschrift
Die FEIE gilt nicht für Miet- oder Kapitalerträge. Daher müssen alle Erträge aus Zinsen oder Kapitalerträgen aus Anlagen dem IRS gemeldet werden. Die Foreign Tax Credit (FTC) ist eine Bestimmung, die sicherstellt, dass Expats auf ihre Kapitalgewinne nicht doppelt besteuert werden. Angenommen, ein Expat fällt in die Einkommenssteuerklasse von 35% in den USA. Dies bedeutet, dass sein langfristiger Kapitalgewinn aus jeder Investition mit 15% besteuert wird. Da die FTC einen Dollar-für-Dollar-Kredit für an ein fremdes Land gezahlte Steuern vorsieht, müsste der Expat nur 5% Steuern an die USA zahlen, wenn er keine Steuern zahlt Dem Ausland schuldet er die vollen 15% der Steuer der US-Regierung. Wenn die an eine ausländische Regierung gezahlte Einkommenssteuer den Kreditbetrag bei weitem übersteigt (da der Steuersatz im Ausland den US-Steuersatz bei weitem übersteigt), verfällt dieser Betrag für den Expat. Der Kredit kann jedoch in die Zukunft getragen werden.
Expatriation Tax
Eine Person, die ihre Staatsbürgerschaft in ihrem Heimatland aufgegeben hat und in ein anderes Land gezogen ist, wird aus steuerlichen Gründen auch als Expatriate bezeichnet und unterliegt einer als Expatriation Tax bezeichneten Ausreisesteuer. Nach Angaben des Internal Revenue Service (IRS) gelten die Bestimmungen zur Auslandsbesteuerung für US-Bürger, die ihre Staatsbürgerschaft aufgegeben haben, und für langfristig in den USA ansässige Personen, die ihren Wohnsitz aus steuerlichen Gründen beendet haben, wenn einer der Hauptziele der Maßnahme die Vermeidung ist von US-Steuern. Diese Auswanderungssteuer gilt für Personen, die:
- Haben Sie zum Zeitpunkt der Ausbürgerung oder Beendigung des Aufenthalts ein Nettovermögen von mindestens 2 Mio. USD. Haben Sie eine durchschnittliche jährliche Nettosteuerpflicht von mehr als 162.000 USD (Stand 2017) in den fünf Jahren, die vor dem Datum der Ausbürgerung oder Beendigung des Aufenthalts enden (oder kann) nicht bestätigen, dass die US-Steuervorschriften fünf Jahre vor dem Datum der Ausbürgerung oder der Beendigung des Wohnsitzes eingehalten wurden
