Wenn Aktien auf einem Alterskonto gehalten werden, werden Aktiendividenden und Aktiensplits nicht besteuert, da sie verdient werden. In der Regel sind auf einem Konto für Altersversorgungsunternehmen alle Einkünfte in dem Jahr zu versteuern, in dem sie eingehen. Dies beinhaltet Dividenden, realisierte Kapitalgewinne und Zinsen. Qualifizierte Dividenden sind Zahlungen aus dem Unternehmensgewinn nach Steuern und werden für Aktionäre, die unter bestimmte Einkommensschwellen fallen, pauschal mit 15 Prozent besteuert. Aktiensplits sind kein steuerpflichtiges Ereignis, wirken sich jedoch auf die Kostenbasis eines Aktionärs aus. Um festzustellen, wann und wie viel Steuern für eines dieser Ereignisse geschuldet werden, beachten Sie die folgenden Kriterien und lesen Sie die grundlegenden Regeln für die Investmentsteuer.
Dividendenzahlungen, die auf einem Konto eingehen, werden gezählt und ein Formular 1099-DIV wird von der Maklerfirma verschickt, um den Gesamtbetrag für jedes Steuerjahr zu melden. Diese Zahlungen unterliegen einer Steuer von 15 Prozent, unabhängig davon, ob Bargeld eingeht oder Dividenden reinvestiert werden, um weitere Aktien zu erwerben. Das Formular 1099-DIV enthält eine Aufschlüsselung nach qualifizierten Dividenden und ordentlichen Dividenden. Qualifizierte Dividenden sind diejenigen, die von US-amerikanischen Unternehmen oder von ausländischen Unternehmen gezahlt werden, deren Sitzländer besondere Steuerabkommen mit den Vereinigten Staaten haben. Wenn die Dividenden von einer ausländischen Gesellschaft ohne einen solchen Vertrag stammen, werden die Zahlungen als ordentliche Dividenden bezeichnet, die als ordentliches Einkommen besteuert werden. Wenn beispielsweise ein Anteilseigner von ABC, einem US-amerikanischen Unternehmen, 250 US-Dollar an Dividenden für das Jahr erhält, werden diese als qualifizierte Dividenden eingestuft, sodass die geschuldete Steuer 15 Prozent oder 37, 50 US-Dollar beträgt.
Aktiensplits unterscheiden sich erheblich von Dividenden, da es sich nicht um Gewinnausschüttungen handelt. Wenn Sie versuchen, Aktiensplits oder umgekehrte Splits zu verstehen, stellen Sie fest, dass es sich lediglich um eine Restrukturierung der ausstehenden Aktien und des Preises pro Aktie handelt. Es fällt keine Steuer an. Ein Anleger besitzt beispielsweise 100 ABC-Aktien zu einem Preis von 80 USD je Aktie zu einem Gesamtpreis von 8.000 USD. Wenn das Unternehmen einen 2-zu-1-Split ausgibt, besitzt der Investor 200 Aktien zu einem Preis von 40 USD pro Aktie, aber seine Gesamtkosten bleiben gleich, sodass kein Gewinn oder Verlust anfällt. Der Aktiensplit wirkt sich nur auf die Kostenbasis pro Aktie aus. Wenn keine weiteren Investitionen in ABC getätigt werden, ist es nicht schwierig, die Kostenbasis beim Verkauf der Anteile zu ermitteln. Die Ermittlung der Kostenbasis kann schwierig sein, wenn nach einem Aktiensplit zusätzliche Einkäufe getätigt werden.
Zusammenfassend lässt sich sagen, dass Dividenden und andere Einkünfte auf einem Nicht-Alterskonto steuerpflichtig sind, während die Auswirkungen eines Aktiensplits erst nach Verkauf der Aktie steuerlich berechnet werden. Nach dem Verkauf passt der Investor die Kostenbasis an, um die Aktien zu berücksichtigen, die den Split erfahren haben. Für Anleger ist es wichtig, mit ihren Finanzberatern und Steuerexperten zusammenzuarbeiten, um festzustellen, wie sich Dividenden und Aktiensplits auf ihre Steuersituation auswirken. Zum Beispiel werden qualifizierte Dividenden seit 2013 mit einem Steuersatz von 20 Prozent für höher verdienende Personen besteuert.
Advisor Insight
Scott Gaynor, CFP®, AIF®
KCS Wealth Advisory, LLC, Los Angeles, Kalifornien
Bei Aktiendividenden hängt dies von der Art des Kontos ab. Für Altersversorgungskonten werden Aktiendividenden nicht besteuert. In einem Nichtrentenkonto werden qualifizierte Dividenden mit langfristigen Kapitalgewinnsätzen besteuert, die von Ihrer Steuerklasse abhängen (Bundessätze sind 0%, 15% oder 20%), während nicht qualifizierte Dividenden nur mit normalen Einkommenssätzen besteuert werden wie reguläres Einkommen. Anleger müssen während der 120-tägigen Haltedauer außerdem Aktien für mehr als 60 Tage halten. Im Allgemeinen gelten die meisten regulären Dividenden von US-Unternehmen mit einigen Ausnahmen als qualifiziert.
Aktiensplits sind in der Regel nicht steuerpflichtig, da die Kostenbasis pro Aktie aktualisiert wird, um die neue Aktienstruktur und den neuen Preis widerzuspiegeln, sodass der Gesamtmarktwert gleich ist. Da Sie beim Aktiensplit keine Gewinne erzielt haben, sind keine Steuern geschuldet.
