Das IRS ermöglicht es Familien, Steuererleichterungen für die Kosten der Betreuung von Kindern oder anderen abhängigen Personen zu erhalten. Dies ist besonders hilfreich, da mehr Familien, die sich um kleine Kinder kümmern, auch ältere Eltern aufnehmen, anstatt sie in eine Pflegeeinrichtung oder ein Hospiz zu stecken. Ein Plan, den einige Arbeitgeber anbieten, ist das Flexible Spending Account (FSA) für die Pflege. Die FSA für abhängige Pflege weist einige Ähnlichkeiten mit der allgemeineren FSA für das Gesundheitswesen auf. Einige der restriktiven Bestimmungen, wie die Bestimmung "Verwenden oder verlieren", verhindern, dass FSAs populärer werden. Sie können jedoch für viele Familien ein wichtiges Instrument zur Steuerplanung sein.
Was ist eine abhängige Pflege FSA?
Ein FSA für pflegebedürftige Personen ist ein Steuervorteilplan, der von Arbeitgebern angeboten und vom IRS genehmigt wird. Damit können Planabonnenten das ganze Jahr über Geldmittel von ihren Gehaltsschecks in den Plan einzahlen, die dann zur Zahlung der förderfähigen Pflegekosten verwendet werden können. Diese Art von FSA kann zusammen mit oder anstelle der Einforderung der Steuergutschrift für unterhaltsberechtigte Personen und für die Kinderbetreuung bei der Steuererklärung zum Jahresende verwendet werden. Der Plan wird nur über einen Arbeitgeber angeboten und kann nicht anderweitig abonniert werden. Wie bei allen anderen von IRS genehmigten Plänen gibt es Grenzen. Teilnahmebedingungen und andere Regeln, die erfüllt sein müssen, um eine FSA für pflegebedürftige Personen einzurichten und zu verwenden. Jeder Plan funktioniert ein wenig anders, aber die Grundregeln und Einschränkungen sind immer noch dieselben.
Wer ist berechtigt?
Ziel des Plans ist es, berufstätigen Personen eine Steuervergünstigung für die Bezahlung von Kinder- oder anderen pflegebedürftigen Leistungen zu gewähren, die es dem Steuerzahler ermöglichen, zu arbeiten. Um Anspruch auf die Leistungen einer DCFSA zu haben, müssen beide Ehepartner entweder arbeiten oder Arbeit suchen. Teilnahmeberechtigt sind auch Personen, die aufgrund einer körperlichen oder geistigen Behinderung arbeitsunfähig sind, sowie Vollzeitschüler.
Der Unterhaltsberechtigte muss im selben Haus wie der Steuerzahler wohnen und ansonsten als Unterhaltsberechtigter geltend gemacht werden können. Diese Wohnsitzerfordernis ist täglich. Wenn der Unterhaltsberechtigte nur einen Teil des Jahres bei Ihnen lebt, können Sie nur eine Kostenerstattung für die in diesem Zeitraum entstandenen Kosten verlangen.
Anspruchsberechtigte sind:
- Kinder unter 13 Jahren, ältere Eltern oder andere steuerpflichtige Personen (z. B. Kinder über 13 Jahren), die sich aufgrund einer körperlichen oder geistigen Beeinträchtigung eines pflegebedürftigen Ehepartners nicht selbst versorgen können
Beitragsbeschränkungen
Sie können einen Höchstbetrag von 5.000 US-Dollar pro Jahr an Ihre DCFSA zahlen, wenn Sie verheiratet sind und gemeinsam mit Ihrem Ehepartner einen Antrag stellen oder ledig sind. Sie sind auf 2.500 USD pro Jahr begrenzt, wenn Sie verheiratet sind und separat einreichen. Die meisten Planbeiträge werden direkt durch Lohnabzüge geleistet. Ihre geschätzten jährlichen Pflegekosten werden durch die Anzahl der Gehaltsschecks pro Jahr dividiert und dieser Betrag wird direkt vom Scheck abgezogen. Dies reduziert das zu versteuernde Einkommen bei jedem Gehaltsscheck und verteilt die Leistung über das ganze Jahr. Bundes- und Landessteuern sowie Medicare- und Sozialversicherungsabzüge werden auf dem Einkommen nach Abzug der Beiträge berechnet. Im Gegensatz zu einem FSA für das Gesundheitswesen wird der Plan nicht vom Arbeitgeber vorfinanziert, und Sie können zu jedem Zeitpunkt nur das ausgeben, was Sie auf dem Konto haben. Sie können beispielsweise planen, 4.000 US-Dollar für Tagesbetreuungsgebühren für das Jahr auszugeben, haben jedoch möglicherweise zu Beginn des Jahres, zu dem eine Rate fällig ist, nur 1.200 US-Dollar auf dem Konto. Sie erhalten nur $ 1.200 erstattet, bis Sie weitere Beiträge aufbauen.
Qualifizierte Ausgaben
Die meisten Ausgaben für die Pflege Ihrer Angehörigen, damit Sie arbeiten können, sind förderfähig. Diese beinhalten:
- Ausgaben für die Tagespflege oder die Tagespflegeeinrichtung für Erwachsene Ausgaben für die häusliche Pflege, einschließlich der Ausgaben für die Beschäftigung eines Kindermädchen-Putzers im Sommercamp (während die Eltern nicht im Urlaub sind) vor der Schule und nach der Schule, etwaige Einzahlungen für andere förderfähige Ausgaben, so lange sie noch anfallen wie die Pflege später vorgesehen war
Nicht förderfähige Ausgaben
Diese beinhalten:
- Unterhaltszahlungen für Kinder über Nacht Lagerkosten Ausgaben im Zusammenhang mit Bildung, z. B. Schulgebühren für Exkursionen im Kindergarten, Ausgaben für medizinische Versorgung, z. Einschließlich Mahlzeiten für minderjährige Kinder, die nicht zusammen mit den Kosten für die Unterbringung in einem Hospiz oder Pflegeheim für Kinder oder pflegebedürftige Personen erbracht werden
Wie funktioniert die Rückerstattung?
Es gibt zwei Möglichkeiten, förderfähige Ausgaben in einer DCFSA zu verwalten. Einige Pläne sehen vor, dass Debitkarten beigefügt werden, damit Sie die Ausgaben direkt an den Leistungserbringer zahlen können. Auf diese Weise müssen Sie nicht aus eigener Tasche sein, solange die Ausgaben erstattungsfähig sind. Die meisten Pläne arbeiten jedoch noch nach dem Erstattungsmodell. Sie zahlen die Kosten aus Ihrem eigenen Geld an den Anbieter und füllen dann die Unterlagen aus, um einen Erstattungsscheck oder eine direkte Einzahlung vom Planverwalter zu erhalten. Dies kann mehrere Wochen dauern, bis Sie Ihr Geld zurückerhalten. Daher ist es wichtig, die Ausgaben entsprechend zu planen. Sie müssen auch eine Spesenabrechnung mit dem Erstattungsantrag einreichen, die das Datum der Spesenabrechnung, die Art der Spesenabrechnung und Angaben zum Leistungserbringer enthält, z. B. Sozialversicherungsnummern für einzelne Leistungserbringer. Sie können nur Aufwendungen geltend machen, die innerhalb des Planjahres angefallen sind, obwohl einige Pläne eine Nachfrist von ein oder zwei Monaten zum Jahresende vorsehen.
Pflegebedürftige FSA Vs. Steuergutschrift für Kinder- und Pflegebedürftige
Das IRS legt die gleichen Anspruchsvoraussetzungen für das Child and Dependent Care Credit (CDCC) wie für die FSA für pflegebedürftige Personen fest. Die gleichen Ausgaben gelten auch. Die Steuervergünstigung funktioniert jedoch grundsätzlich anders. Die FSA ermöglicht es, die Ausgaben von Ihrem zu versteuernden Einkommen abzuziehen. Daher ändert sich die Höhe der Leistung in Abhängigkeit von Ihrem Einkommen und Ihrer Steuerklasse. Je höher Ihr Einkommen ist, desto höher sind Ihre Steuereinsparungen. Andererseits ist der CDCC eine Gutschrift, die einen Prozentsatz der Ausgaben darstellt. Der Prozentsatz nimmt mit steigendem Einkommen ab. Die Gutschrift beginnt bei 35% für Einkünfte bis zu 15.000 bis 20% für Einkünfte über 43.000 USD. Je höher Ihr Einkommen ist, desto geringer ist der Steuervorteil. Die Gutschrift wird zum Jahresende direkt von der Steuerschuld abgezogen. Der CDCC begrenzt förderfähige Ausgaben auf 3.000 USD für einen unterhaltsberechtigten und 6.000 USD für zwei oder mehr, bis zu 100% des Jahreseinkommens des Ehegatten mit niedrigem Einkommen. Wenn Sie beispielsweise 40.000 US-Dollar verdienen und Ihr Ehepartner 2.000 US-Dollar verdient, können Sie nur Ausgaben bis zu einem Höchstbetrag von 2.000 US-Dollar geltend machen.
Möglicherweise verfügen Sie sowohl über eine FSA für pflegebedürftige Personen als auch über Anspruch auf die Gutschrift, jedoch nicht für die gleichen Kosten. Sie können eines der Fahrzeuge auswählen, um den Steuervorteil eines Aufwands zu beanspruchen, je nachdem, welches Ihnen die größte Steuervergünstigung bietet.
Andere Überlegungen
Bei der Entscheidung, die DCFSA Ihres Arbeitgebers zu abonnieren, sind einige Punkte zu beachten:
- Sie müssen alle Ihre Beiträge im Jahr für qualifizierte Ausgaben verwenden, andernfalls verlieren Sie diese. Sie können nicht von Jahr zu Jahr einen Saldo auf Ihrem Konto führen. Dies wird als "Use It or Loose It" -Bestimmung bezeichnet. Sobald Sie Ihr Finanzierungsniveau festgelegt haben, können Sie Ihre Beiträge nur ändern, wenn Sie ein qualifizierendes Ereignis haben, z. B. eine Ehe, ein Baby, einen Tod oder eine Scheidung. In diesen Fällen haben Sie ein kurzes Zeitfenster, normalerweise 30 Tage, um Änderungen an Ihren Beitragsniveaus vorzunehmen. Sie müssen das IRS-Formular 2441 ausfüllen, um Ihre zuschussfähigen Ausgaben zu ermitteln, und es jedes Jahr zusammen mit Ihrer Steuererklärung einreichen.
Steuerplanungsstrategien
Ob es sinnvoller ist, pflegebedürftige Kosten im Rahmen eines FSA oder einer Steuergutschrift geltend zu machen, hängt von Ihrer Situation und der Ihres Ehepartners sowie dem zu versteuernden Einkommen ab. Im Allgemeinen bietet eine FSA denjenigen in höheren Steuerklassen einen größeren Steuervorteil. In Steuerklassen von weniger als 35% übersteigt die Gutschrift den FSA-Abzug. Wenn ein Ehepartner nur ein sehr geringes zu versteuerndes Einkommen erzielt (wie dies bei Selbständigen der Fall sein kann), kann der Kredit auf einen niedrigeren Betrag begrenzt werden, als dies bei der FSA zulässig ist. In einheimischen Familien erlaubt die FSA förderfähige Ausgaben in Höhe von bis zu 5.000 USD, während die Steuergutschrift auf 3.000 USD begrenzt ist. Wenn es zwei oder mehr abhängige Personen gibt, werden 6.000 USD gegenüber 5.000 USD gutgeschrieben. Da die Steuergutschrift nicht erstattungsfähig ist und die FSA nur einen Abzug von bis zu 100% des kombinierten steuerpflichtigen Einkommens zulässt, möchten Sie möglicherweise andere Abzüge und Gutschriften aufschieben, z und Kinderbetreuungsgeld.
Die Quintessenz
Einrichtung einer pflegebedürftigen Pflege Die FSA kann Ihnen bei der Verwaltung erheblicher Ausgaben helfen, wenn Sie für Kinder oder andere pflegebedürftige Personen sorgen müssen. Es sollte sorgfältig gehandhabt werden, um sicherzustellen, dass Sie alle Ihre Beiträge verbrauchen und sie nicht verlieren. Berechnen Sie die Steuereinsparungen sowohl für die DCFSA als auch für die CDCC, um sicherzustellen, dass Sie die Option auswählen, die Ihnen und Ihrer Familie am meisten nützt.
