Geschäftszinsaufwendungen sind die Zinsaufwendungen für Geschäftskredite, die zur Aufrechterhaltung des Geschäftsbetriebs verwendet werden. Geschäftszinsaufwendungen können für bestimmte Unternehmen als normale Geschäftsaufwendungen abzugsfähig sein. Damit Darlehenszinsen abziehbar sind, muss das Darlehen im Allgemeinen entweder zum Erwerb von Vermögenswerten für das Unternehmen oder zur Begleichung von Geschäftsausgaben verwendet werden. Wenn ein Darlehensbetrag für nichtgewerbliche Zwecke verwendet wird, muss der Betrag der abziehbaren Zinsen für das Darlehen anteilig reduziert werden.
Aufschlüsselung der Aufwendungen für Unternehmenszinsen
Betriebsausgaben müssen auf dem entsprechenden Steuerformular abgezogen werden, das dem Betrieb entspricht, für den die Ausgaben getätigt wurden. Steuerzahler, die Aufwendungen für das Firmengeschäft haben, können diese nicht von ihren Erträgen abziehen. Das Unternehmen muss den Steuerzahler erstatten und dann die Rückerstattung auf die Unternehmenserklärung abziehen.
Abzüge
In den Vereinigten Staaten sah die Verabschiedung des Gesetzes über Steuersenkungen und Arbeitsplätze im Jahr 2017 mehrere Bestimmungen vor, die die Steuerbelastung von Unternehmen verringern. Zu den wichtigsten Änderungen zählen eine Senkung des Körperschaftsteuersatzes von 35% auf 21% sowie ein neuer Abzug von 20% für qualifiziertes Geschäftseinkommen. Um diese Kürzungen auszugleichen, hat der Kongress die Höhe der Zinsen, die für bestimmte Arten von Unternehmen abziehbar wären, neu begrenzt.
Bis 2018 konnten die Steuerzahler mit wenigen Ausnahmen Unternehmenszinsen abziehen. Mit den Änderungen des Gesetzes über Steuersenkungen und Arbeitsplätze ist der Abzug für Nettogeschäftszinsen jetzt auf 30% des bereinigten steuerpflichtigen Einkommens eines Steuerpflichtigen begrenzt. Die Abzugsbegrenzung für zu versteuerndes Einkommen berücksichtigt nicht die Betriebszinsaufwendungen und -erträge, den Nettobetriebsverlust, das nicht-betriebliche Einkommen (wie Gewinne aus Vermögenswerten, die als Investitionen gehalten wurden) und die Abschreibungen. Die Beschränkung gilt nicht für Zinsen aus Kapitalanlagen. Der Abzug für Abschreibungen oder Wertminderungen gilt nur bis 2021, sodass kapitalintensive Unternehmen im Jahr 2022 mit höheren Steuerbelastungen rechnen müssen.
Weitere Informationen finden Sie in der IRS-Anleitung (Internal Revenue Service) zu Einschränkungen bei den Geschäftszinsaufwendungen in Hinweis 2018-28.
Kleine Geschäfte
Die vorgenannte Einschränkung der Abzugsfähigkeit gilt nicht für einige Arten von Unternehmen, wie z. B. kleine Unternehmen, landwirtschaftliche Betriebe, Immobilieninvestitionsunternehmen und bestimmte Versorgungsunternehmen. In diesem Fall wird ein "kleines Unternehmen" als ein Unternehmen mit einem durchschnittlichen Bruttoeinkommen von 25 Millionen US-Dollar oder weniger über einen Zeitraum von drei Jahren bezeichnet. Der dreijährige Rückblick stellt sicher, dass Unternehmen nicht aufgelöst werden können, um die 25-Millionen-Dollar-Marke zu unterschreiten.
