Das traditionelle individuelle Rentenkonto (IRA) soll eine steuerlich absetzbare Investition in Ihre Zukunft sein. Aber es gibt Grenzen.
Wenn weder Sie noch Ihr Ehepartner aktiv an einem vom Arbeitgeber gesponserten Plan wie einem 401 (k) teilnehmen, können Sie den vollen Abzug bis zum maximal zulässigen Beitrag für das Jahr geltend machen.
Wenn Sie oder Ihr Ehepartner jedoch aktiv an einem anderen Plan teilnehmen, hängt Ihre Berechtigung zum Abzug Ihres Beitrags von Ihrem Status als Steuerpflichtiger und dem geänderten bereinigten Bruttoeinkommen (MAGI) ab, das Sie in Ihren Einkommensteuern angeben.
Dies kann schwierig sein, da die Regeln für jede Art von arbeitgebergesponserten Pensionsplänen variieren.
Aktiven Status ermitteln
Hier sind die Regeln für den Status als aktiver Teilnehmer für verschiedene Arten von Altersversorgungsplänen für Arbeitgeber aufgeführt.
Leistungsorientierter Plan
Geldkaufrente und Ziel-Nutzen-Plan
Bei Vorsorge- und Zielleistungsplänen mit Geldbezug gelten Sie als aktiver Teilnehmer für das Jahr, in dem Ihre Beiträge zu diesen Plänen gelten. Dies gilt unabhängig davon, wann Ihr Beitrag tatsächlich auf Ihrem Konto eingegangen ist.
Nehmen wir zum Beispiel an, Ihr Arbeitgeber sponsert einen Pensionsplan für Geldkäufe und muss jedes Jahr 10% der anrechenbaren Entschädigung in den Plan einzahlen. Ihr Arbeitgeber hat bis zu seiner Steuererklärung einschließlich Verlängerungen Zeit, die Beiträge eines bestimmten Jahres zu hinterlegen. Wenn also 2018 ein Beitrag geleistet wurde, gelten Sie als aktiver Teilnehmer für das Steuerjahr 2018, das Jahr, für das der Beitrag gilt.
Gewinnbeteiligungspläne und SEP IRAs
Diese Pläne richten sich nach dem Ermessensspielraum der Beiträge. Mitarbeiter gelten für das Jahr als aktiv, in dem die Beiträge tatsächlich auf die Konten der Mitarbeiter eingezahlt werden, auch wenn die Beiträge für das Vorjahr gelten. Der Grund für diese Regel ist, dass es Arbeitgebern normalerweise unmöglich ist, Beiträge zu diesen Plänen für ein bestimmtes Jahr zu garantieren.
Nehmen wir zum Beispiel an, Ihr Arbeitgeber sponsert einen Gewinnbeteiligungsplan, zu dem er 10% der förderfähigen Vergütung für das Steuerjahr 2018 beiträgt. Die Beiträge werden jedoch im Jahr 2019 hinterlegt. Mitarbeiter gelten als aktive Teilnehmer für das Jahr 2019, in dem die Beiträge tatsächlich auf ihren Konten hinterlegt werden.
Pläne 401 (k) und 403 (b)
Freiwillige oder obligatorische Beiträge
Sie gelten als aktiver Teilnehmer für jedes Jahr, in dem Sie freiwillige oder obligatorische Beiträge zu einem von einem Arbeitgeber finanzierten Pensionsplan leisten.
Ausübungsstatus hat keinen Einfluss auf den Status
Abhängig von den Planbestimmungen haben Sie möglicherweise nicht sofort Anspruch auf die Jahresbeiträge, die Sie von Ihrem Arbeitgeber erhalten. Ihr Ausübungsstatus ändert jedoch nichts daran, ob Sie ein aktiver Teilnehmer sind.
Auch wenn Sie den Arbeitgeber zu einem späteren Zeitpunkt verlassen und diesen nicht unverfallbaren Beitrag einbehalten, gelten Sie für das betreffende Jahr weiterhin als aktiver Teilnehmer.
Beispiel: Die ABC Company leistet einen Beitrag von 10% der Vergütung ihrer Mitarbeiter zu ihrer Geldkaufrente für das Steuerjahr 2018. Nach den Bestimmungen der ABC-Geldkaufrente sind die Arbeitnehmerbeiträge nach dreijähriger Erwerbstätigkeit zu 100% unverfallbar. Bis dahin erfolgt keine Sperrung. Jane verlässt die ABC Company nach zweijähriger Beschäftigung für eine neue Firma. Da Jane abreist, bevor sie ein unverfallbares Guthaben angesammelt hat, muss sie die Beiträge, die auf ihr Geldkauf-Rentenkonto bei ABC Company eingezogen wurden, einbehalten. Jane gilt jedoch weiterhin als aktive Teilnehmerin für das Steuerjahr 2018, da ein erforderlicher Beitrag auf ihr Geldkauf-Rentenkonto geleistet wurde.
Die Quintessenz
Diese Formel wird in der IRS- Veröffentlichung 590 erläutert. Letztendlich können Sie sich an Ihren Steuerberater wenden, um herauszufinden, ob Ihr IRA-Beitrag absetzbar ist.
