Was kostet Bargeld?
Cash Cost ist ein Begriff, der in der Cash-Basis-Buchhaltung verwendet wird und sich auf die Erfassung von Kosten bezieht, wenn diese in bar bezahlt werden. Barkosten werden im Hauptbuch an der Verkaufsstelle erfasst. Diese Methode steht im Widerspruch zur Abgrenzungsmethode, bei der sich auch nicht zahlungswirksame Zahlungen direkt auf den operativen Cashflow auswirken.
DIE ZENTRALEN THESEN
- Bargeldkosten sind ein Begriff, der in der Bargeldbilanzierung verwendet wird und sich auf die Erfassung von Kosten bezieht, wenn diese in bar bezahlt werden. Es ist wichtig zu wissen, dass Bargeldkosten Zahlungen von Girokonten und Debitkarten sowie physisches Bargeld umfassen Ermöglicht einem Unternehmen den Zugang zu den erheblichen Vorteilen der Bargeldbilanzierung für kleine Unternehmen. Bargeldkosten können die Ausgaben für Unternehmen, die einen erheblichen Kreditbetrag in Anspruch nehmen, unterschätzen.
Bargeldkosten verstehen
Es ist wichtig zu wissen, dass die Bargeldkosten Zahlungen von Girokonten und Debitkarten sowie physisches Bargeld umfassen. In den Bargeldkosten sind jedoch keine Kreditkartenzahlungen enthalten. Auf der Basis der Barabrechnung würden die mit Guthaben bezahlten Kosten erst nach Zahlung des tatsächlichen Bargeldes im Hauptbuch erfasst. Dies ist einer der Gründe, warum Unternehmen von der Cash-Accounting-Methode zur Abgrenzungsmethode übergegangen sind. Die Abgrenzungsmethode erfasst sowohl Kredit- als auch Bargeschäfte.
Unternehmen, die beträchtliche Geldbeträge leihen, müssen im Allgemeinen höhere Steuern zahlen, wenn sie anstelle der Abgrenzungsmethode Bargeldkosten verwenden.
Vorteile der Geldkosten
Die Verwendung von Bargeldkosten hat einige Vorteile gegenüber der Abgrenzung. Der wichtigste Vorteil besteht darin, dass die Verwendung von Bargeldkosten es einem Unternehmen ermöglicht, seine Einnahmen auf Bargeldbasis zu melden. Aus einkommensteuerlichen Gründen muss jedes Unternehmen seine Bücher entweder bar oder periodengerecht führen. Es ist nicht möglich, Erträge bar und Kosten periodengerecht zu erfassen.
Durch die Auswahl der Cash-Kosten erhält ein Einzelunternehmer, eine Personengesellschaft, eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung (Limited Liability Company, LLC) oder ein Unternehmen Zugang zu den erheblichen Vorteilen der Cash-Basis-Buchhaltung für kleine Unternehmen. Der wichtigste Vorteil der Kassenbuchhaltung besteht darin, dass das Problem des Phantomeinkommens beseitigt wird.
Angenommen, ein Bauunternehmer führt im Dezember für einen Kunden Renovierungsarbeiten in Höhe von 50.000 USD an einem Haus durch. Der Auftragnehmer muss diese Einnahmen für das Jahr periodengerecht erfassen, auch wenn der Auftraggeber erst später zahlt. Wenn der Kunde aus irgendeinem Grund nicht bis April zahlt, verfügt der Auftragnehmer nicht über die tatsächlichen Mittel, um die fälligen Steuern zu zahlen. Auf Barbasis werden Umsatzerlöse erst nach Eingang erfasst, ebenso wie Barkosten erst nach Zahlungseingang erfasst werden.
Nachteile der Cash-Kosten
Bargeldkosten können die Ausgaben für Unternehmen, die einen erheblichen Kreditbetrag in Anspruch nehmen, unterschätzen. Nehmen wir an, dass ein Unternehmer einen Kredit in Höhe von 100.000 US-Dollar verwendet, um ein neues Unternehmen zu gründen, und 180.000 US-Dollar verdient, nachdem alle anfallenden Steuerabzüge vorgenommen wurden. Das Guthaben von 100.000 US-Dollar war kein Bargeld, daher muss der Unternehmer die gesamten 180.000 US-Dollar versteuern. Der Unternehmer sieht sich einem höheren Grenzsteuersatz gegenüber und muss einen höheren Steuerbetrag versteuern, was die Steuerbelastung erheblich erhöht.
Wenn die Kosten periodengerecht erfasst würden, könnte der Unternehmer die gesamten Geschäftskosten in Höhe von 100.000 USD abziehen. Auf einer periodengerechten Basis muss der Unternehmer nur ein Einkommen von 80.000 USD melden. Dies würde in diesem Fall die Steuerbelastung um mehr als 50% reduzieren.
Die Situation mag nicht so schlimm sein, da alle Bargeldkosten letztendlich erfasst werden. Da ein erfolgreiches Unternehmen seine Schulden im Laufe der Zeit zurückzahlt, gelten die Zahlungen als Bargeldkosten. Unternehmen können diese Kosten bar vom Einkommen abziehen. Ein einfaches Beispiel ist ein Einzelunternehmer, der monatlich die Kreditkartenrechnung bezahlt. Wenn der Inhaber die Rechnung jeden Monat bezahlt, kann das Unternehmen die Bargeldkosten erfassen.
Die steuerlichen Nachteile der Cash-Kosten werden jedoch im Extremfall deutlicher. Wenn der Unternehmer, der Kredite in Höhe von 100.000 US-Dollar verwendet, nach Anwendung von Steuerabzügen nur 120.000 US-Dollar verdient, droht eine Insolvenz des Unternehmers. Der Kredit in Höhe von 100.000 US-Dollar war kein Bargeld, so dass der Unternehmer Steuern auf 120.000 US-Dollar Einkommen zahlen muss. Die Steuerbelastung wird mehr als 20.000 US-Dollar betragen, sodass der Unternehmer weniger als 100.000 US-Dollar übrig hat und noch 100.000 US-Dollar (zuzüglich Zinsen) schuldet.
