Kapitalflussrechnung vs. Gewinn- und Verlustrechnung: Ein Überblick
Die Kapitalflussrechnung und die Gewinn- und Verlustrechnung sind integrale Bestandteile einer Unternehmensbilanz. Die Kapitalflussrechnung oder Kapitalflussrechnung misst die Zahlungsmittelquellen eines Unternehmens und die Verwendung der Zahlungsmittel über einen bestimmten Zeitraum. Die Gewinn- und Verlustrechnung misst die finanzielle Leistung eines Unternehmens wie Einnahmen, Ausgaben, Gewinne oder Verluste über einen bestimmten Zeitraum. Dieses Finanzdokument wird manchmal als Leistungsnachweis bezeichnet. Eine Gewinn- und Verlustrechnung zeigt an, ob ein Unternehmen einen Gewinn erzielt hat, und eine Kapitalflussrechnung zeigt an, ob ein Unternehmen Bargeld erwirtschaftet hat.
Geldflussrechnung
Eine Kapitalflussrechnung zeigt die genaue Höhe der Mittelzu- und -abflüsse eines Unternehmens, üblicherweise über einen Zeitraum von einem Monat. Es erfasst die aktuellen Betriebsergebnisse und Veränderungen in der Bilanz, wie z. B. Erhöhungen oder Verminderungen von Forderungen oder Verbindlichkeiten, und enthält keine nicht zahlungswirksamen Buchhaltungsposten wie Abschreibungen. Der Cashflow stammt in der Regel aus Einnahmen aus der Geschäftstätigkeit, kann jedoch durch verfügbare Mittel aufgrund von Krediten erhöht werden. Eine Kapitalflussrechnung wird verwendet, um die kurzfristige Rentabilität und Liquidität eines Unternehmens zu bestimmen, insbesondere, wie gut es positioniert ist, um seine Rechnungen an Lieferanten zu bezahlen.
Eine Kapitalflussrechnung gliedert sich in der Regel in drei Hauptteile:
- Betriebliche Tätigkeiten: Analysiert den Cashflow eines Unternehmens aus dem Nettoergebnis oder -verlust, indem das Nettoergebnis mit dem tatsächlichen Cashflow abgestimmt wird, den das Unternehmen aus seiner betrieblichen Tätigkeit erhalten oder verwendet hat. Investitionstätigkeit: Zeigt den Cashflow aus allen Investitionstätigkeiten an, zu denen im Allgemeinen Käufe oder Verkäufe von langfristigen Vermögenswerten wie Sachanlagen und Wertpapieren gehören. Finanzierungsaktivitäten: Zeigt den Cashflow aus allen Finanzierungsaktivitäten an, z. B. durch den Verkauf von Aktien und Anleihen oder durch die Aufnahme von Krediten bei Banken.
Was ist der Unterschied zwischen einer Kapitalflussrechnung und einer Gewinn- und Verlustrechnung?
Erfolgsrechnung
Die häufigste Bilanz ist die Gewinn- und Verlustrechnung, in der die Einnahmen und Gesamtausgaben eines Unternehmens einschließlich nicht zahlungswirksamer Buchführung wie Abschreibungen traditionell über einen Zeitraum von einem Monat ausgewiesen werden. Eine Gewinn- und Verlustrechnung wird verwendet, um die Leistung eines Unternehmens zu bestimmen, insbesondere, wie viel Geld es verdient hat, wie viel Geld es ausgezahlt hat und den sich aus den Einnahmen und Ausgaben ergebenden Gewinn oder Verlust.
Die Kapitalflussrechnung ist durch Nettogewinn oder Nettoverbrennung mit der Gewinn- und Verlustrechnung verknüpft. Der Gewinn oder Verlust in der Gewinn- und Verlustrechnung wird dann zur Berechnung des Cashflows aus der Geschäftstätigkeit verwendet. Dies wird als indirekte Methode bezeichnet. Eine andere Technik, die als direkte Methode bezeichnet wird, kann auch zur Erstellung der Kapitalflussrechnung verwendet werden. In diesem Fall wird das erhaltene Geld von dem Geld abgezogen, das zur Berechnung des Netto-Cashflows ausgegeben wurde.
Die häufigste Bilanz ist die Gewinn- und Verlustrechnung, in der die Einnahmen und Gesamtausgaben eines Unternehmens einschließlich nicht zahlungswirksamer Buchführung wie Abschreibungen traditionell über einen Zeitraum von einem Monat ausgewiesen werden.
Die zentralen Thesen
- Die Kapitalflussrechnung und die Gewinn- und Verlustrechnung sind integrale Bestandteile einer Unternehmensbilanz. Eine Kapitalflussrechnung zeigt die genaue Höhe der Mittelzu- und -abflüsse eines Unternehmens über einen Zeitraum von einem Monat. Die Gewinn- und Verlustrechnung ist die häufigste Jahresrechnung zeigt die Einnahmen und Gesamtausgaben eines Unternehmens, einschließlich nicht zahlungswirksamer Abrechnungen wie Abschreibungen, über einen Zeitraum von einem Monat. Die Kapitalflussrechnung ist mit der Gewinn- und Verlustrechnung durch Nettogewinn oder Nettoverbrennung verknüpft, die zur Berechnung des Cashflows aus der Geschäftstätigkeit verwendet wird.
