Was ist eine wohltätige Geschenk-Annuität?
Eine gemeinnützige Schenkungsrente ist eine Vereinbarung zwischen einem Spender und einer gemeinnützigen Organisation, bei der der Spender eine regelmäßige Zahlung auf Lebenszeit erhält, die auf dem Wert des an die Organisation übertragenen Vermögens basiert. Nach dem Tod des Spenders verbleibt das Vermögen bei der Organisation.
Die wohltätige Spendenrente ist eine Art geplantes Spenden.
Grundlegendes zu Annuitäten für wohltätige Zwecke
Bei jeder Art von Lebensrente werden die Zahlungen gestoppt und der Saldo des Guthabens auf dem Konto verbleibt beim Rentenversicherer. In den meisten Fällen handelt es sich um eine Versicherungsgesellschaft oder ein Finanzdienstleistungsunternehmen.
Bei einer gemeinnützigen Spendenrente wird der Restbetrag von einer gemeinnützigen Organisation als Geschenk einbehalten.
Solche Annuitäten werden durch eine Vereinbarung zwischen der Wohltätigkeitsorganisation und dem einzelnen Annuitant oder Paar festgelegt. Die Annuitäten stellen gleichzeitig eine wohltätige Spende, einen teilweisen Einkommensteuerabzug für die Spende und einen garantierten Einkommensstrom auf Lebenszeit für den Annuitenten und manchmal einen Ehepartner oder einen anderen Begünstigten bereit.
Wie die Annuität funktioniert
Der Steuerabzug für wohltätige Zwecke ist auf den Betrag begrenzt, der über dem Barwert der Rente liegt, der unter Verwendung der Parameter des Internal Revenue Service (IRS) berechnet wird.
Eine gemeinnützige Schenkungsrente kann mit Bargeld, Wertpapieren oder einer Vielzahl anderer Vermögenswerte finanziert werden. Die anfängliche Finanzierung kann nur 5.000 USD betragen, obwohl sie in der Regel viel größer ist. Viele Universitäten und gemeinnützige Organisationen bieten gemeinnützige Geschenk-Annuitäten an.
Die Höhe der Zahlung hängt von einer Reihe von Faktoren ab, die mit dem Alter des Gläubigers beginnen. Je älter der Annuitant ist, desto größer (und weniger) sind die monatlichen Zahlungen und umgekehrt. Die Auszahlungsbeträge sind in der Regel niedriger als bei traditionellen Renten, da das Hauptmotiv darin besteht, einer Wohltätigkeitsorganisation zu dienen und nicht die höchstmögliche Auszahlung des Ruhestandseinkommens zu leisten.
Steuerliche Überlegungen
In einer typischen gemeinnützigen Geschenkrente sind die Rentenauszahlungen nicht auf das eingebrachte Vermögen beschränkt. Die versicherungsmathematischen Berechnungen zur Ermittlung der Auszahlungsbeträge sehen jedoch in der Regel vor, dass nach dem Tod des Begünstigten ein großer Restbetrag für die Wohltätigkeitsorganisation verbleibt.
Das in gleichen Raten an einen Gläubiger zurückgegebene Geld gilt als teilweise steuerfreie Rückgabe des Spendergeschenks. Zahlungen werden durch die Bestände der Wohltätigkeitsorganisation und nicht nur durch das gespendete Vermögen gesichert.
Gesetzliche Bestimmungen für wohltätige Geschenkrenten
Viele Staaten haben Regeln für die Ausgabe von Wohltätigkeitsgeschenken erlassen. Wohltätigkeitsorganisationen, die sie anbieten, müssen die Vorschriften des Staates, in dem sie ansässig sind, und des Staates, in dem der Spender ansässig ist, einhalten.
Zum Beispiel kann die Wohltätigkeitsorganisation einen Teil des Vermögens, das sie im Rahmen eines Spendengeldes erhält, sofort abbauen, muss jedoch sicherstellen, dass sie über ausreichende Reserven verfügt, um ihren Verpflichtungen zur Zahlung von Renten und den diesbezüglichen staatlichen Vorschriften nachzukommen.
Eine Regelung für eine gemeinnützige Schenkungsrente geht davon aus, dass das nach Erfüllung aller Zahlungsverpflichtungen verbleibende Geld (der "Restbetrag") mindestens 50% des ursprünglichen Schenkungsbetrags betragen sollte, wenn der Rentenempfänger nur so lange lebt, wie er oder sie eine Lebenserwartung hat.
Wohltätigkeitsorganisationen, die gemeinnützige Geschenk-Annuitäten schreiben, verwenden häufig die Geschenk-Annuitäten-Sätze, die vom American Council on Gift Annuities (Amerikanischer Rat für Geschenk-Annuitäten) bereitgestellt werden. Ein IRS-Urteil zugunsten karitativer Spendengelder finden Sie hier.
