WAS IST Clifford Trust?
Mit Clifford Trusts können Stifter Vermögenswerte, die Einnahmen bringen, in den Trust übertragen und diese dann zurückfordern, wenn der Trust abläuft. Sie werden heute aufgrund von Änderungen in der Abgabenordnung kaum noch verwendet.
BREAKING DOWN Clifford Trust
Clifford Trusts wurden vor dem Steuerreformgesetz von 1986 häufig verwendet, um Vermögenswerte, die Einkommen erbrachten, an Kinder von ihren Eltern zu übertragen. Diese Gesetzgebung machte diese Strategie jedoch unpraktisch, da das Gesetz vorschrieb, dass die Einkünfte von Clifford Trusts dem Stifter besteuert werden müssen. Daher wurden seitdem nur wenige dieser Vertrauensstellungen erstellt. Clifford Trusts wurden früher häufig als wirksames und rechtliches Mittel zur Vermeidung großer Steueraufwendungen eingesetzt. Der Stifter würde sein Vermögen auf einen Trust verlagern, der später von einem Empfänger beansprucht wird, der idealerweise einem niedrigeren Grenzsteuersatz unterliegt. Diese Trusts sollten eine Laufzeit von mindestens 10 Jahren und einen Tag haben. Grantor Trust Rules sind Richtlinien im Internal Revenue Code, die bestimmte steuerliche Auswirkungen eines Grantor Trusts beschreiben. Nach diesen Regeln wird die Person, die einen Grantor Trust gründet, als Eigentümer von Vermögenswerten und Immobilien anerkannt, die im Trust für Einkommens- und Nachlasssteuerzwecke gehalten werden.
Vertrauensregeln für Stipendiaten
Mit den Regeln für das Gewährträgervertrauen können Gewährträger die Vermögenswerte und Anlagen in einem Trust kontrollieren. Die Einkünfte, die der Trust erzielt, werden eher vom Grantor als vom Trust selbst besteuert. Die Treuhandregeln für Stipendiaten bieten dem Einzelnen ein gewisses Maß an Steuerschutz, da Steuersätze im Allgemeinen für Einzelpersonen günstiger sind als für Trusts.
Stipendiaten können die Begünstigten eines Trusts zusammen mit den darin enthaltenen Investitionen und Vermögenswerten ändern. Sie können einen Treuhänder anweisen, ebenfalls Änderungen vorzunehmen. Stipendiaten können das Vertrauen widerrufen, solange sie zum Zeitpunkt der Entscheidung als geistig kompetent gelten. Diese Unterscheidung macht ein Grantor Trust zu einer Art widerruflichem Living Trust. Es steht dem Stifter aber auch frei, die Kontrolle über das Trust abzugeben, wodurch es zu einem unwiderruflichen Trust wird. In diesem Fall zahlt der Trust selbst Steuern auf die Einkünfte, die er erzielt, und benötigt eine eigene Steueridentifikationsnummer oder TIN. Ein Grantor Trust Agreement bestimmt, wie Vermögenswerte nach dem Tod des Grantors verwaltet und / oder übertragen werden. Letztendlich bestimmt das staatliche Recht, ob ein Trust widerruflich oder unwiderruflich ist, sowie die Auswirkungen jedes einzelnen. Die Regeln für das Gewähren von Vertrauensstellungen legen auch bestimmte Bedingungen fest, unter denen eine unwiderrufliche Vertrauensstellung die gleiche Behandlung wie eine widerrufliche Vertrauensstellung durch den Internal Revenue Service erhalten kann.
