Was ist ein DB (k) -Plan?
Ein DB (k) -Plan ist ein hybrider Pensionsplan, der einige der Merkmale eines beitragsorientierten 401 (k) -Plan mit denen eines leistungsorientierten (DB) -Plan kombiniert. Mittel können ebenso wie bei einem 401 (k) -Plan freiwillig in den DB (k) -Plan eingezahlt werden, wobei der Arbeitgeber die Option behält, die Mittel bis zu einem bestimmten Prozentsatz anzupassen. Nach der Pensionierung zahlt der Arbeitgeber dem Arbeitnehmer einen geringen Prozentsatz seines Gehalts, der einer traditionellen Rente entspricht.
Die zentralen Thesen
- Ein DB (k) -Plan ist eine Mischung aus einem 401 (k) -Pensionsplan und einem leistungsorientierten Pensionsplan für Altersvorsorge. Wie bei einem 401 (k) -Plan verlangt der DB (k), dass Mitarbeiter Mittel für Altersvorsorgeinvestitionen bereitstellen. Wie bei einem leistungsorientierten Pensionsplan Altersrente gibt es auch einen garantierten Altersrentenanteil im Plan.
Grundlegendes zu DB (k) -Plänen
Der DB (k) -Plan war ursprünglich speziell für kleine Unternehmen konzipiert, dh Unternehmen mit mindestens zwei Mitarbeitern, aber weniger als 400 Mitarbeitern, um Mitarbeiter anzulocken, da viele Anleger befürchten, dass ihre gesamten Ersparnisse durch einen Verlust zunichte gemacht werden könnten Markt. Die Beibehaltung des Rentenmerkmals bedeutet, dass der Rentner unabhängig von der Leistung des 401 (k) -Teils des Plans weiterhin über eine Einkommensquelle verfügt. Da der DB (k) -Plan sowohl eine leistungsorientierte Komponente als auch eine 401 (k) -Komponente umfasst, gibt es für jede Kategorie einige Spezifikationen.
Der DB (k) -Plan hat den offiziellen Namen des förderfähigen kombinierten Plans und wurde vom Kongress im Rahmen des Rentenschutzgesetzes von 2006 gemäß Abschnitt 414 (x) des Internal Revenue Code erstellt.
Leistungsorientierte Komponente:
- Der Arbeitnehmer muss für jedes Dienstjahr mindestens 1 Prozent des Entgelts erhalten, der Gesamtbetrag darf jedoch 20 Jahre nicht überschreiten. Leistungen werden nach 30 Dienstjahren übertragen.
401 (k) Komponente:
- Es muss eine Selbsteinschreibungsregelung mit einem Beitragssatz von 4% bestehen, es sei denn, der Arbeitnehmer entscheidet sich für eine Reduzierung dieses Satzes oder ein Opt-out. Der Arbeitgeber muss 50% der 401 (k) -Beiträge des Arbeitnehmers bis zu 4% der Entschädigung oder eine maximale Übereinstimmung von 2%. Die Mitarbeiter müssen zum Zeitpunkt der Erledigung in vollem Umfang an dem entsprechenden Beitrag beteiligt sein.
Einschränkungen des DB (k) -Plan
Obwohl der DB (k) -Plan theoretisch eine gute Idee ist, war seine praktische Anwendung mit einigen Herausforderungen verbunden. Seit der Unterzeichnung des Gesetzes am 1. Januar 2010 sind die Pläne von DB (k) nur langsam gewachsen. Die mangelnde Beliebtheit von DB (k) -Plänen kann auf die strengen IRS-Anwendungsanforderungen für die Bezeichnung des Plans zurückzuführen sein. Um beispielsweise einen DB (k) -Plan aufzustellen, muss ein Arbeitgeber eine ganze Reihe von Unterlagen einreichen, darunter zwei separate Formulare 5300 für jede Komponente des Plans, was auch die Zahlung von zwei Gebühren für jede einzelne Komponente innerhalb des Plans bedeutet das Konto. Die Konten sind für viele Arbeitgeber in kleinen Unternehmen oft zu kostspielig, da sie den Arbeitsaufwand für einen Pensionsplan im Wesentlichen verdoppeln, da für jeden Plan eine separate Verwaltung erforderlich ist.
