Menschen überlassen Vermögenswerte oft Minderjährigen, aber ist es eine gute Idee, einen Minderjährigen zu einem IRA-Begünstigten zu machen? Schließlich gibt es viele Möglichkeiten, Vermögenswerte an diejenigen zu vergeben, für die Sie ein Vermächtnis hinterlassen möchten. Sie können Sachwerte wie Autos, Häuser oder andere Gegenstände oder flüssige Mittel wie Bargeld oder Wertpapiere zurücklassen.
Das Alter der Person, der Sie dieses Vermögen überlassen, bestimmt jedoch häufig die Form und die Bedingungen, unter denen sie das Vermögen erhalten. Hier sind einige der Vorteile und potenziellen Fallstricke einer IRA für Minderjährige.
Die zentralen Thesen
- IRAs bieten bessere Möglichkeiten für langfristiges Wachstum als andere Vermögenswerte, die Sie einem Minderjährigen überlassen könnten. Da die erforderlichen Mindestverteilungen (RMDs) auf der Lebenserwartung beruhen, sind die RMDs eines Minderjährigen niedriger als die der meisten anderen IRA-Inhaber, die in der Regel Erwachsene sind Wenn sie diese Investitionen eröffnen, müssen die IRAs nicht für einen bestimmten Zweck verwendet werden, um eine Besteuerung zu vermeiden, wodurch der Begünstigte flexibler wird.
Warum einen Minderjährigen als IRA-Begünstigten auswählen?
Es gibt mehrere Gründe, warum ein Spender einem Begünstigten, der noch nicht volljährig ist, eine IRA verleihen möchte. Eines der offensichtlichsten ist, dass IRAs eine viel größere Flexibilität und ein viel größeres langfristiges Wachstumspotenzial bieten können als beispielsweise Sparbriefe. Außerdem müssen die IRA nicht für Hochschulzwecke oder andere spezielle Zwecke verwendet werden, um der Besteuerung zu entgehen.
Noch wichtiger ist, dass junge Leistungsempfänger über ihr Leben hinweg von einer geringeren Mindestverteilung (RMD) profitieren. Dies liegt daran, dass die Lebenserwartung des Begünstigten bei der Berechnung seiner RMD verwendet wird.
Um eine IRA einem Minderjährigen zu überlassen, muss ein Erziehungsberechtigter bestellt werden, der das Konto verwaltet, bis das Kind das Erwachsenenalter erreicht.
Probleme mit dem Eigentum
Das Gewohnheitsrecht schreibt vor, dass unter solchen Umständen bestimmte rechtliche Maßnahmen zum Schutz Minderjähriger getroffen werden müssen. Minderjährige dürfen in ihrem Namen keinerlei rechtliches Eigentum besitzen. Eine Möglichkeit besteht darin, einen Vormund oder einen Restaurator zu beauftragen, der die Immobilie in ihrem Namen verwaltet, bis die Volljährigkeit erreicht ist (18 oder 21, je nach Bundesstaat). Die Ernennung eines Vormunds liegt in Ihrer Verantwortung. Wenn Sie dies nicht tun, ernennt das Gericht eine für Sie - und das könnte jemand sein, der sehr unterschiedliche Vorstellungen darüber hat, wie das Konto verwaltet und angelegt werden soll.
Dieser Ernennung kann nicht entgangen werden, da das Gesetz den IRA-Verwaltern untersagt, in irgendeiner Form direkt mit Minderjährigen umzugehen. Ein Testament allein behebt dieses Problem nicht für Sie, da sich das Testament nur mit wahrscheinlichen Vermögenswerten befasst und IRAs von der Nachlassprüfung befreit sind.
Ein Elternteil des Minderjährigen oder ein anderer Verwandter kann beim Gericht die Vormundschaft beantragen, wenn Sie keinen Termin vereinbaren. Dies kann jedoch kostspielig, zeitaufwendig und letztendlich völlig unnötig sein. Es kann auch zu einem langwierigen Rechtsstreit kommen, wenn die Eltern des Minderjährigen geschieden sind und beide das Sorgerecht für das Konto beantragen.
Optionen für die IRA
Es gibt verschiedene Möglichkeiten, wie Ihr Begünstigter die IRA erhalten kann.
Depot
Eine Möglichkeit besteht darin, die Verteilungen in ein Depot zu legen, z. B. in ein UGMA- oder UTMA-Konto. Es können sich jedoch nachteilige steuerliche Konsequenzen für die Eltern des Minderjährigen (oder für diejenigen, die den Minderjährigen als von einer Steuererklärung abhängig betrachten) ergeben, wenn das Einkommen des Minderjährigen über einem bestimmten Niveau liegt, da das Elternteil oder der Erziehungsberechtigte die Steuer auf den Selbstbehalt am oberen Rand zahlen muss Steuersatz. Dies gibt auch der Minderjährigen das alleinige Sorgerecht für das Eigentum im Alter der Mehrheit, in einem Alter, in dem viele junge Erwachsene nicht bereit sind, mit einer großen Geldsumme umzugehen.
529 planen
Eine andere mögliche Lösung besteht darin, das Geld in einen 529-Plan zu stecken, der es dem Vermögen ermöglicht, steuerfrei zu wachsen, bis es zur Bezahlung qualifizierter Ausgaben für die Hochschulbildung verwendet wird. Wenn der Minderjährige jedoch beschließt, keine College-Ausbildung zu absolvieren, kann dieser Plan fehlschlagen.
Ein Versprechen
Eine umfassendere (wenn auch teure) Lösung könnte darin bestehen, einen widerruflichen Trust als Begünstigten der IRA durch einen Minderjährigen als Begünstigten des Trusts zu ersetzen. Der Vormund würde dann zum Treuhänder ernannt. Ein Vorteil ist, dass Sie durch eine Vertrauensstellung spezifische Anweisungen dazu erhalten, wie der Vormund die IRA-Verteilungen für den Minderjährigen handhaben soll.
Es gibt verschiedene Arten von Vertrauensstellungen, die Sie zu diesem Zweck verwenden können. Ein Conduit-Trust würde die Ausschüttungen direkt von der IRA an den Minderjährigen leiten, so dass der Trust nicht besteuert wird (eine Situation, die Sie nach Möglichkeit vermeiden möchten, da die Trust-Steuersätze derzeit zu den höchsten gehören). Wenn der Minderjährige besondere Bedürfnisse hat, kann ein Akkumulations-Trust angebracht sein. Diese Regelung hält das Geld zwar in dem zu versteuernden Trust zu höheren Treuhandsätzen, stellt jedoch auch sicher, dass das Geld auch nach Erreichen des Erwachsenenalters für den Minderjährigen verwendet wird.
Die Quintessenz
Es gibt mehrere Alternativen, aus denen Sie auswählen können, ob Sie Ihre IRA einem geringfügigen Begünstigten überlassen möchten. Erkundigen Sie sich bei Ihrer IRA-Depotbank, welche Anforderungen diesbezüglich bestehen. Wenn Ihre Wünsche nicht durch bloße Nennung von Begünstigten oder Ernennung eines Vormunds erfüllt werden können, sollten Sie in Betracht ziehen, eine Vertrauensstellung zu verwenden, um sicherzustellen, dass der Minderjährige die IRA-Verteilungen in der von Ihnen angegebenen Weise erhält.
