Inhaltsverzeichnis
- Zinsen versus Hauptverteilungen
- Steuerformulare
Begünstigte eines Trusts zahlen in der Regel Steuern auf die Ausschüttungen, die sie aus dem Einkommen des Trusts erhalten, und nicht auf den Trust selbst, der die Steuern zahlt. Solche Begünstigten unterliegen jedoch nicht der Steuer auf Ausschüttungen des Kapitalgebers des Trusts.
Wenn ein Trust eine Ausschüttung vornimmt, zieht er die ausgeschütteten Erträge in seiner eigenen Steuererklärung ab und stellt dem Begünstigten ein Steuerformular mit der Bezeichnung K-1 aus. Die K-1 gibt an, wie viel von der Ausschüttung des Begünstigten Zinserträge im Verhältnis zum Kapitalbetrag sind, und somit, wie viel der Begünstigte als steuerpflichtiges Einkommen geltend machen muss, wenn er Steuern einreicht.
Zinsen versus Hauptverteilungen
Wenn Treuhandempfänger Ausschüttungen aus dem Hauptsaldo des Trusts erhalten, müssen sie keine Steuern auf die Ausschüttung entrichten. Der Internal Revenue Service (IRS) geht davon aus, dass dieses Geld bereits besteuert wurde, bevor es in den Trust eingebracht wurde. Sobald Geld in den Trust eingebracht wurde, sind die aufgelaufenen Zinsen für den Begünstigten oder den Trust selbst als Einkommen steuerpflichtig.
Der Trust muss Steuern auf alle Zinserträge zahlen, die er hält und die nicht zum Ende des Geschäftsjahres ausgeschüttet werden. Zinserträge, die der Trust ausschüttet, sind vom Begünstigten zu versteuern, der sie erhält.
Der an den Begünstigten ausgeschüttete Betrag ergibt sich zunächst aus dem Einkommen des laufenden Jahres, dann aus dem aufgelaufenen Kapital. Dies ist in der Regel der ursprüngliche Beitrag plus nachfolgende Beiträge und ein Einkommen, das über dem ausgeschütteten Betrag liegt. Kapitalgewinne aus diesem Betrag können entweder vom Trust oder vom Begünstigten besteuert werden. Der gesamte Betrag, der an und für den Begünstigten ausgeschüttet wird, ist für ihn im Umfang des Ausschüttungsabzugs des Trusts steuerpflichtig.
Wenn das Einkommen oder der Abzug Teil einer Änderung des Kapitals oder eines Teils des ausschüttungsfähigen Einkommens des Nachlasses ist, wird die Einkommensteuer vom Trust gezahlt und nicht an den Begünstigten weitergegeben. Ein unwiderruflicher Trust, der bei der Verteilung von Beträgen über ein Ermessen verfügt und Gewinne einbehält, zahlt eine Treuhandsteuer in Höhe von 3.011, 50 USD zuzüglich 37% des über 12.500 USD hinausgehenden Betrags.
Die zentralen Thesen
- Trusts unterliegen einer anderen Besteuerung als gewöhnliche Anlagekonten. Die Begünstigten eines Trusts müssen Steuern auf Einkommen und andere Ausschüttungen entrichten, die sie vom Trust erhalten, jedoch nicht auf die Rückzahlung des Kapitals. Für die Einreichung sind die IRS-Formulare K-1 und 1041 erforderlich Steuererklärungen, die Treuhandzahlungen erhalten.
Steuerformulare
Die beiden wichtigsten Steuerformulare für Trusts sind der 1041 und der K-1. Das Formular 1041 ähnelt dem Formular 1040. Auf diesem Formular zieht der Trust alle Zinsen, die er an die Begünstigten ausschüttet, vom steuerpflichtigen Einkommen ab.
Gleichzeitig gibt der Trust eine K-1 aus, die die Verteilung aufschlüsselt oder angibt, wie viel des verteilten Geldes aus Kapital im Vergleich zu Zinsen stammt. Der K-1 ist das Formular, mit dem der Begünstigte seine Steuerschuld aus Treuhandverteilungen kennt.
Der K-1-Zeitplan für die Besteuerung ausgeschütteter Beträge wird vom Trust erstellt und dem IRS übergeben. Der IRS übergibt seinerseits das Dokument an den Begünstigten, um die Steuer zu zahlen. Der Trust füllt dann Formular 1041 aus, um den Einkommensverteilungsabzug zu bestimmen, der auf den ausgeschütteten Betrag gewährt wird.
