Was ist ein Mitarbeiteraktienkaufplan?
Ein Mitarbeiteraktienkaufplan (ESPP) ist ein firmengeführtes Programm, bei dem teilnehmende Mitarbeiter Firmenaktien zu einem ermäßigten Preis kaufen können. Die Mitarbeiter leisten einen Beitrag zum Plan durch Gehaltsabzüge, die sich zwischen dem Angebotsdatum und dem Kaufdatum aufbauen. Zum Zeitpunkt des Kaufs verwendet das Unternehmen die angesammelten Mittel des Mitarbeiters, um im Namen der teilnehmenden Mitarbeiter Aktien im Unternehmen zu kaufen.
Die zentralen Thesen
- Ein ESPP ist ein Programm, bei dem Mitarbeiter Unternehmensaktien zu einem ermäßigten Preis erwerben können. Die Mitarbeiter leisten ihren Beitrag durch Gehaltsabzüge, die bis zum Kaufdatum anfallen. In einigen Fällen kann der Rabatt bis zu 15% betragen.
Grundlegendes zu Mitarbeiteraktienkaufplänen (ESPP)
Bei Aktienkaufplänen für Mitarbeiter hängt der Abzinsungssatz für Unternehmensaktien vom jeweiligen Plan ab, kann jedoch bis zu 15% unter dem Marktpreis liegen. ESPPs können eine Rückschau-Bestimmung enthalten, die es dem Plan ermöglicht, einen historischen Schlusskurs der Aktie zu verwenden. Dieser Preis kann entweder der Preis zum Zeitpunkt des Börsengangs oder zum Zeitpunkt des Kaufs sein - häufig der niedrigere Wert.
Qualifizierte Vs. Nicht qualifizierte Pläne
ESPPs werden auf zwei Arten kategorisiert: qualifizierte und nicht qualifizierte. Qualifizierte Pläne bedürfen vor ihrer Durchführung der Zustimmung der Anteilseigner, und alle Teilnehmenden des Plans sind gleichberechtigt. Die Angebotsfrist eines qualifizierten ESPP darf nicht länger als drei Jahre sein, und der maximal zulässige Preisnachlass ist begrenzt. Nicht qualifizierte Pläne unterliegen nicht so vielen Einschränkungen wie ein qualifizierter Plan. Nicht qualifizierte Pläne bieten jedoch nicht die Steuervorteile von Nachsteuerabzügen, die qualifizierte Pläne bieten.
Wichtige Daten
Die Teilnahme an der Firma ESPP darf erst nach Beginn der Angebotsfrist beginnen. Diese Frist beginnt mit dem Datum des Angebots und entspricht dem Gewährungsdatum für die Aktienoptionspläne. Das Kaufdatum markiert das Ende der Abrechnungsperiode. Einige Angebotszeiträume haben mehrere Kaufdaten, an denen Aktien gekauft werden können.
Teilnahmeberechtigung
Mit ESPPs können Personen, die mehr als 5% der Unternehmensanteile besitzen, in der Regel nicht teilnehmen. Es gibt häufig Einschränkungen, um Mitarbeitern zu verbieten, die für eine bestimmte Zeit nicht im Unternehmen beschäftigt waren - oft ein Jahr. Alle anderen Mitarbeiter haben normalerweise die Option, aber nicht die Verpflichtung, am Plan teilzunehmen.
Schlüsselfiguren
Während des Bewerbungszeitraums geben die Mitarbeiter den Betrag an, der von ihrem Gehalt abgezogen werden soll, und tragen zum Plan bei. Dies kann einer prozentualen Begrenzung unterliegen. Darüber hinaus beschränkt der Internal Revenue Service (IRS) den Gesamtbetrag in US-Dollar auf 25.000 US-Dollar pro Kalenderjahr. Die meisten ESPP gewähren den Mitarbeitern einen Preisnachlass von bis zu 15%.
Dispositionen
Die Besteuerungsregeln für ESPPs sind komplex. Qualifizierte Verfügungen werden im Allgemeinen im Jahr des Verkaufs von Aktien besteuert. Jeder auf den ursprünglichen Aktienkurs angebotene Abschlag wird als ordentliches Einkommen besteuert, während der verbleibende Gewinn als langfristiger Kapitalgewinn besteuert wird. Unqualifizierte Verfügungen können dazu führen, dass der gesamte Gewinn zu gewöhnlichen Ertragsteuersätzen besteuert wird.
