Ausgleichsreserve

Was ist Ausgleichsreserve?

Die Ausgleichsreserve ist eine langfristige Rücklage, die eine Versicherungsgesellschaft hält, um die Erschöpfung des Cashflows im Falle einer schwerwiegenden unvorhergesehenen Katastrophe zu verhindern.

AUSGLIEDERUNG Ausgleichsreserve

Ein katastrophales Ereignis wie eine Überschwemmung, ein Erdbeben oder ein Feuer kann zu einer erheblichen Erschöpfung der Ausgleichsreserve eines Versicherungsunternehmens führen. Diese Reserven könnten als der persönliche "Rainy Day Fund" des Unternehmens angesehen werden, der unvorhergesehene und oft teure Ereignisse ausgleicht. Beispielsweise trifft ein massiver Sturm ein Gebiet, in dem ein Versicherer eine Reihe von Immobilien versichert hat. Aufgrund der Vielzahl der Verluste muss das Unternehmen auf seine Ausgleichsreserve zugreifen. Überschwemmungen, Brände und Tornados können ähnlich große Verluste verursachen.

Regeln für Ausgleichsreserven in Großbritannien

Alle Einzelheiten zu den Regeln für Ausgleichsreserven für britische Versicherungsunternehmen sind in den Insurance Companies (Reserves) Regulations 1996 enthalten.

• Ein Unternehmen sollte zwei getrennte Ausgleichsreserven unterhalten, eine für das Kreditversicherungsgeschäft und eine für alle anderen Geschäftsarten. In jedem Fall berechnet ein Unternehmen am Ende eines jeden Geschäftsjahres den Betrag einer etwaigen Einzahlung in die Rücklage und bestimmt den Betrag einer etwaigen Einzahlung aus der Rücklage separat. Darüber hinaus ist durch eine übergeordnete Berechnung sichergestellt, dass die Schwankungsrückstellung zum Ende des Geschäftsjahres den maximal zulässigen Wert nicht überschreitet. Für andere als Kreditversicherungsgeschäfte gibt es fünf Kategorien von Geschäften, für die Ausgleichsreserven erforderlich sind:
  • Geschäftsgruppe A: Sachschäden einschließlich des entsprechenden proportionalen Rückversicherungsgeschäfts Geschäftsbereiche des proportionalen Rückversicherungsvertrags, die den Geschäftsbereichen der Rechnungslegungsklasse 6 (Sachschäden) und den nicht proportionalen Folgeschadenrisiken des Rückversicherungsvertrags entsprechen
  Die Einzahlungen in die Reserve sollten einen Prozentsatz der gebuchten Nettoprämie ausmachen, wie in der folgenden Tabelle aufgeführt:
  • Geschäftsgruppe A: 3 ProzentGeschäftsgruppe Β: 3 ProzentGeschäftsgruppe C: 6 ProzentGeschäftsgruppe D: 75 ProzentGeschäftsgruppe Ε: 11 Prozent
  Übertragungen aus der Reserve sollten der Betrag sein, um einen "abnormalen Verlust" zu decken. Dieser Betrag wird nach gesonderten Regeln bestimmt, je nachdem, ob das Geschäft auf Basis eines Unfalljahres oder eines Zeichnungsjahres bilanziert wird. Grundsätzlich ist der abnormale Schaden der Überschuss der entstandenen Schäden (nach Abzug von Rückversicherungs- und sonstigen Rückforderungen, ohne Schadenmanagementkosten, jedoch einschließlich direkter Schadenbearbeitungskosten) gegenüber den unten angegebenen Prozentsätzen der Nettoprämien (der Rückversicherungsprämien). Strenge Definitionen unterscheiden sich für die Rechnungslegungsgrundlagen für Unfälle und Versicherungsjahre. Diese Beträge werden für diese beiden Basen separat berechnet und dann für jede Unternehmensgruppe aggregiert, und dieser aggregierte Betrag wird vorbehaltlich des Höchstbetrags der Unternehmensgruppe übertragen. Für die Berechnung des Unfalljahres werden die verdienten Nettoprämien verwendet, während für die Berechnung des Versicherungsjahres die gebuchten Nettoprämien verwendet werden.