Was ist ein Testamentsvollstrecker?
Ein Testamentsvollstrecker (oder Testamentsvollstrecker) eines Nachlasses ist eine Person, die dazu bestimmt ist, den Nachlass eines Verstorbenen zu verwalten. Die Hauptaufgabe des Testamentsvollstreckers besteht darin, die Anweisungen zur Verwaltung der Angelegenheiten und Wünsche des Nachlasses des Verstorbenen auszuführen. Der Testamentsvollstrecker wird entweder vom Testamentsvollstrecker (der Person, die das Testament abgibt) oder von einem Gericht ernannt, wenn keine vorherige Ernennung stattgefunden hat.
Wie Executors arbeiten
Der Testamentsvollstrecker ist dafür verantwortlich, sicherzustellen, dass alle Vermögenswerte im Testament verbucht werden, und diese Vermögenswerte an die richtige (n) Partei (en) zu übertragen. Zu den Vermögenswerten können Finanzbestände wie Aktien, Anleihen oder Geldmarktanlagen gehören. Grundeigentum; Direktinvestitionen; oder auch Sammlerstücke wie sind. Der Testamentsvollstrecker muss den Wert des Nachlasses unter Verwendung des Sterbedatums oder des alternativen Bewertungsdatums, wie im Internal Revenue Code (IRC) angegeben, schätzen.
Der Testamentsvollstrecker muss auch sicherstellen, dass alle Schulden des Verstorbenen einschließlich etwaiger Steuern beglichen werden. Der Vollstrecker ist gesetzlich verpflichtet, den Wünschen des Verstorbenen nachzukommen und im Interesse des Verstorbenen zu handeln. Der Testamentsvollstrecker kann fast jeder sein, ist jedoch in der Regel Anwalt, Steuerberater oder Familienmitglied. Die einzige Einschränkung besteht darin, dass er über 18 Jahre alt sein muss und keine frühere Verurteilung wegen Straftat vorliegt.
Einige Leute sind damit einverstanden, ein Vollstrecker zu sein, der denkt, dass es Jahre dauern wird, bis sie irgendeine Arbeit erledigen müssen. Richtig zu arbeiten bedeutet jedoch, sofort zur Arbeit zu gehen. Mit den Worten von Jim Morrison: "Die Zukunft ist ungewiss und das Ende ist immer nahe", bedeutet die Zustimmung, ein Vollstrecker zu sein, dass Ihre rechtliche Verantwortung jederzeit in Anspruch genommen werden kann.
Um vorbereitet zu sein, sollten Sie:
- Stellen Sie sicher, dass der Erblasser eine Liste der Vermögenswerte und Schulden führt, einschließlich Bankkonten, Anlagekonten, Versicherungspolicen, Immobilien usw. Wissen Sie, wo das ursprüngliche Testament und die Liste der Vermögenswerte aufbewahrt werden und wie Sie darauf zugreifen können Namen und Kontaktdaten der vom Erblasser benannten Anwälte oder Bevollmächtigten sowie deren Funktion. Besprechen Sie die Wünsche des Erblassers hinsichtlich einer Trauer- oder Gedenkfeier, einschließlich Anweisungen zur Bestattung oder Einäscherung. Besprechen Sie das Testament mit dem Erblasser und, falls möglich, mit den Begünstigten, um Probleme in der Zukunft zu minimieren. Haben Sie eine Kopie aller dieser Dokumente.
Auch hier ist es wichtig, dass Sie die Zeit haben, diese Informationen so schnell wie möglich zu sammeln, nachdem Sie zugestimmt haben, der Testamentsvollstrecker zu sein.
Die zentralen Thesen
- Ein Testamentsvollstrecker ist die Person, die das Vermögen einer Person nach ihrem Tod verwaltet. Die Hauptaufgabe besteht darin, die Wünsche der verstorbenen Person auf der Grundlage von Anweisungen in ihrem Testament oder in ihren Vertrauensdokumenten auszuführen und sicherzustellen, dass das Vermögen an die vorgesehenen Begünstigten verteilt wird Ein Testamentsvollstrecker trägt eine große Verantwortung, wenn potenzielle Gefahren und Komplikationen auftreten können.
Testamentsvollstrecker und Nachlassplaner
Testamentsvollstrecker spielen eine Schlüsselrolle bei der Nachlassplanung für Einzelpersonen sowie deren Familien und Begünstigte. Nachlassplanung ist ein umfassender Begriff, der beschreibt, wie das Vermögen einer Person nach dem Tod erhalten, verwaltet und verteilt wird. Es berücksichtigt auch die Verwaltung der Vermögenswerte und finanziellen Verpflichtungen (dh der Schulden) dieser Person, falls sie / er handlungsunfähig wird.
Einzelpersonen haben verschiedene Gründe für die Planung eines Nachlasses, darunter die Erhaltung des Familienvermögens, die Versorgung von Ehepartnern und Kindern, die Finanzierung der Bildung von Kindern und / oder Enkeln oder die Überlassung ihres Erbes für wohltätige Zwecke. Der grundlegendste Schritt in der Nachlassplanung besteht darin, ein Testament zu verfassen. Weitere wichtige Aufgaben der Nachlassplanung sind:
- Begrenzung der Erbschaftssteuer durch Einrichtung eines Treuhandkontos im Namen der Begünstigten. Einrichtung eines Vormunds für lebende Hinterbliebene. Benennung eines Nachlassverwalters, um die Bedingungen des Testaments zu überwachen Jährliche Schenkung an qualifizierte wohltätige und gemeinnützige Organisationen zur Reduzierung des steuerpflichtigen Vermögens. Einrichtung einer dauerhaften Vollmacht (POA) zur Steuerung anderer Vermögenswerte und Investitionen
Dinge zu wissen, wenn Sie ein Executor sind
Bevor Sie sich bereit erklären, als Testamentsvollstrecker zu fungieren, sollten Sie einige der möglichen Gefahren kennen. Und wissen Sie, wie Sie einige dieser potenziellen Gefahren angehen können, damit ein Executor reibungslos funktionieren kann.
Obwohl es eine Ehre ist, als Testamentsvollstrecker ausgewählt zu werden, kostet die Ausführung eines Testaments mehr Arbeit, als Sie vielleicht denken.
1. Streitigkeiten mit Mitausführern
Wenn ein Elternteil mehr als ein erwachsenes Kind hat, werden häufig alle Kinder als Mitausübende benannt, um keine Bevorzugung zu zeigen. Für die, die genannt werden, kann diese Anordnung möglicherweise nicht reibungslos funktionieren. Einige Kinder sind möglicherweise außer Landes oder sogar außer Landes, was es schwierig macht, die praktischen Aktivitäten wie die Sicherung von Vermögenswerten und den Verkauf eines Eigenheims durchzuführen. Einige sind finanziell nicht in der Lage, mit Gläubigern umzugehen, Nachlasssteuerangelegenheiten zu verstehen und eine Buchführung durchzuführen, um die Begünstigten davon zu überzeugen, dass die Dinge ordnungsgemäß gehandhabt wurden. Wenn Sie mehrere Testamentsvollstrecker haben, erhöht sich der Verwaltungsaufwand erheblich. Zum Beispiel müssen Formulare, die von allen Ausführenden signiert werden müssen, an alle gesendet werden (in einigen Fällen sind gescannte Dokumente, die signiert wurden, akzeptabel, in anderen Fällen sind nur Originale akzeptabel).
Besserer Weg: Sehen Sie, ob Mitausführende zustimmen können, dass nur einer dienen darf. die anderen verzichten einfach auf ihre Ernennung. Dieser Verzicht funktioniert gut, wenn Mitausübende der Person vertrauen, die als Alleinausübender fungieren wird. Eine andere Alternative besteht darin, dass alle Kinder den Auftrag ablehnen und stattdessen die Treuhandabteilung einer Bank damit beauftragen, den Auftrag zu erledigen (das Testament kann die Bank als Nachfolger für den Vollstrecker benennen). Dies kostet Geld und ist am besten für große Anwesen geeignet. Die Verwendung einer Entität anstelle einer Einzelperson als Testamentsvollstrecker kann jedoch Konflikte zwischen den Kindern lindern und sie von einer möglicherweise mühsamen Arbeit entlasten.
2. Streitigkeiten mit Erben
Ein Testamentsvollstrecker hat die Aufgabe, das Vermögen des Nachlasses zu sichern und es dann nach den Wünschen des Verstorbenen zu verteilen. In einigen Familien stammen die Erben bereits vor der Beerdigung in einem Haus eines Verstorbenen ab und pflücken Erbstücke und andere Wertsachen. Außerdem kann das Testament einem Testamentsvollstrecker Spielraum für Auszahlungen an Erben geben (z. B. Verteilen von Eigentum oder Verkaufen von Eigentum und Verteilen von Bargeld). Ein Testamentsvollstrecker kann eine familiäre Disharmonie schaffen, wenn er nur seine Arbeit tut.
Besserer Weg: Sichern Sie Ihr Zuhause und andere Vermögenswerte so schnell wie möglich. Informieren Sie die Erben, dass dies das Gesetz ist. Teilen Sie auch Informationen über die Wünsche des Verstorbenen mit, die in einem Testament beschrieben oder in einem separaten Dokument aufgeführt sind (das separate Dokument ist für den Testamentsvollstrecker nicht bindend, kann jedoch eine gute Roadmap für die Auszahlung von Vermögenswerten darstellen).
3. Time Drain
Einer der größten Nachteile eines Executors ist die große Zeit, die benötigt wird, um die Verantwortlichkeiten richtig zu handhaben. Denken Sie beispielsweise an die Zeit, die für die Kontaktaufnahme mit verschiedenen Regierungsbehörden erforderlich ist (z. B. Verwaltung für soziale Sicherheit, um die Sozialversicherungsleistungen einzustellen, und fordern Sie im Fall eines überlebenden Ehepartners die Todesfallleistung in Höhe von 255 USD, IRS und die staatlichen Steuerbehörden für Einkommensteuer und Tod Steuerangelegenheiten, nicht beanspruchte Immobilienabteilungen des Staates, um Nebenkosteneinlagen und andere ausstehende Beträge, die dem Verstorbenen gehörten, wieder hereinzuholen).
Besserer Weg: Ein Testamentsvollstrecker kann einem Immobilienanwalt erlauben, viele dieser Angelegenheiten zu erledigen. Der Anwalt wird jedoch seine Zeit in Rechnung stellen und das Nachlassgeld kosten. Selbst wenn ein Anwalt einen Rechtsanwaltsanwärter für verschiedene Handlungen einsetzt, kann dies dennoch teuer sein. Ein CPA oder andere Steuerberater können auch an der endgültigen Einkommensteuererklärung des Verstorbenen sowie an der Einkommensteuererklärung des Nachlasses arbeiten. Bei bescheidenen Nachlässen können diese Gebühren für einige Erben nur geringe oder gar keine Erbschaften bedeuten. Ein Testamentsvollstrecker in dieser Situation sollte sparsam auf die Dienste von Fachleuten zurückgreifen und verstehen, wie viel Zeit er oder sie dafür aufwenden muss. Durch die Organisation (z. B. mithilfe einer solchen Checkliste von Jonathan Pond) kann ein Testamentsvollstrecker die Zeit am effizientesten nutzen.
4. Gefährdung durch persönliche Haftung
Als Testamentsvollstrecker müssen Sie geschuldete Steuern zahlen, bevor Sie Erbschaften an Erben ausbezahlen. Wenn Sie zuerst die Erben bezahlen und auf dem Girokonto des Nachlasses nicht genügend Geld haben, um Steuern zu zahlen, sind Sie persönlich für die Steuern verantwortlich.
Während sich viele Stände wegen der hohen Steuerbefreiung (5, 45 Mio. USD im Jahr 2016) nicht mehr um die Einkommenssteuern des Bundes sorgen, erheben viele Staaten weiterhin Todessteuern auf kleinere Stände. Der Wert des Nachlasses für Zwecke der Todessteuer ist höher als der Nachlass (das Vermögen, das nicht automatisch an benannte Begünstigte weitergegeben wird). es umfasst alle Vermögenswerte, an denen der Verstorbene beteiligt war (z. B. IRAs, Renten, Lebensversicherungen des Verstorbenen).
Besserer Weg: Erklären Sie Erben, die ihre Erbteile gerne erhalten möchten, dass Sie ihnen erst dann ihren Anteil geben dürfen, wenn Sie mit den Gläubigern, dem IRS und anderen mit einer Forderung gegen den Nachlass eine Einigung erzielt haben. (Die Gläubiger können jedoch den Erlös einer Lebensversicherung, die einen bestimmten Begünstigten hat, nicht anstreben.) Vergewissern Sie sich, dass Sie den Umfang der zur Begleichung der geschuldeten Beträge erforderlichen Mittel verstanden haben.
5. Kosten aus eigener Tasche
Ein Testamentsvollstrecker darf eine Provision für die Erfüllung seiner Pflichten erhalten. In der Regel richtet sich die Höhe der Provision nach der Größe des Nachlasses (z. B. ein Prozentsatz des Vermögens). In vielen Fällen, insbesondere bei kleineren Nachlässen, wird ein Testamentsvollstrecker gebeten, auf eine Provision zu verzichten.
Besserer Weg: Zahlen Sie die Nachlasskosten von einem Nachlasskonto. Verfolgen Sie die Auslagen (z. B. Postgebühren). Einige dieser Kosten können vom Nachlass erstattet werden.
