Was ist das Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA)?
Das Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) ist ein Steuergesetz, das US-Bürger im In- und Ausland dazu zwingt, Jahresberichte über ausländische Kontenbestände einzureichen. FATCA wurde 2010 im Rahmen des HIRE-Gesetzes zur Förderung der Transparenz im globalen Finanzdienstleistungssektor gebilligt.
Verständnis des Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA)
Das Gesetz über Anreize zur Wiederherstellung der Beschäftigung (HIRE) wurde 2010 von Präsident Barack Obama unterzeichnet, um Unternehmen Anreize zu bieten, Arbeitslose einzustellen, um die durch die Finanzkrise 2008 verursachte hohe Arbeitslosenquote zu senken. Einer der Anreize, die Arbeitgebern im Rahmen des HIRE Act geboten werden, ist die Erhöhung der Gewerbesteuergutschrift für jeden neuen Mitarbeiter, der eingestellt und mindestens 52 Wochen lang gehalten wird. Weitere Anreize sind Lohnsteuervergünstigungen und eine Erhöhung des Abzugslimits für neue Geräte, die im Jahr 2010 gekauft wurden.
Um die Kosten dieser Anreize zu finanzieren, hat der Kongress im Rahmen von FATCA einnahmenschaffende Bestimmungen in das HIRE-Gesetz aufgenommen. Nach den FATCA-Bestimmungen müssen alle US-Steuerzahler jährlich alle im Ausland gehaltenen Vermögenswerte melden. Durch die Besteuerung dieser im Ausland gehaltenen Vermögenswerte erhöhen die USA ihre Einnahmequellen, die ihrem Anreizkonto für die Förderung von Arbeitsplätzen zugute kommen. In den USA ansässige Personen, die ihre ausländischen Konten und Vermögenswerte, deren Wert in einem bestimmten Jahr 50.000 USD übersteigt, nicht melden, werden bestraft.
Nicht US-amerikanische ausländische Finanzinstitute (FFI) und nicht US-amerikanische ausländische Unternehmen (NFFE) müssen dieses Gesetz auch einhalten, indem sie dem Internal Revenue Service (IRS) die Identität von US-Bürgern und den Wert ihrer in ihren Banken gehaltenen Vermögenswerte offenlegen) oder das FATCA-Regierungsabkommen (IGA). FFIs, die nicht mit dem IRS übereinstimmen, werden nicht nur vom US-Markt ausgeschlossen, sondern auch mit 30% des Betrags einer einbehaltenen Zahlung bestraft. Die einbehaltenen Zahlungen beziehen sich in diesem Fall auf Erträge aus US-amerikanischen Finanzaktiva, die von diesen Banken gehalten werden, und umfassen Zinsen, Dividenden, Vergütungen, Löhne und Gehälter, Entschädigungen, periodische Gewinne usw. Adresse und Steueridentifikationsnummer (TIN) jedes Kontoinhabers, der die Kriterien eines US-Bürgers erfüllt; die Kontonummer; den Kontostand; und alle Ein- und Auszahlungen auf dem Konto für das Jahr.
Obwohl der Preis für die Nichteinhaltung von FATCA hoch ist, sind die Compliance-Kosten ebenfalls hoch. TD Bank, Barclays und Credit Suisse gaben Berichten zufolge Millionen von Dollar für die Bekämpfung dieses Gesetzes aus, da sie mit Befolgungskosten von rund 100 Millionen US-Dollar konfrontiert waren. Große Banken wie HSBC, Commerzbank und Deutsche haben nach dem Inkrafttreten des Gesetzes entweder die Dienstleistungen für Amerikaner eingeschränkt oder ganz aufgehört, US-Investoren zu dienen, um die hohen Compliance-Kosten zu senken.
FATCA zielt darauf ab, die Steuerhinterziehung amerikanischer Privatpersonen und Unternehmen zu verhindern, die im Ausland investieren, operieren und steuerpflichtiges Einkommen erwirtschaften. Die Kontrolle eines Offshore-Kontos ist zwar nicht illegal, die Nichtoffenlegung des Kontos wird jedoch als illegal angesehen, da die USA weltweit alle Einkünfte und Vermögenswerte ihrer Bürger besteuern.
