Was ist Formular 211: Antrag auf Auszeichnung für Originalinformationen?
Das Internal Revenue Service (IRS) -Formular 211 ist ein Antrag, der von einem „Whistleblower“ beim IRS eingereicht werden muss, der eine Belohnung für die Übermittlung von Informationen über Steuerhinterziehung an die US-Regierung beantragen möchte. Wenn der IRS auf der Grundlage der Forderung eines Hinweisgebers oder Informanten Gelder einziehen kann, erhält der Hinweisgeber oder Informant einen Prozentsatz der eingezogenen Gelder.
Der Titel des Formblatts 211 lautet Antrag auf Erteilung einer Urkunde.
Die zentralen Thesen
- Das Formular 211 wird dem IRS von einem „Whistleblower“ vorgelegt, der eine Belohnung für die Übermittlung von Informationen über Steuerhinterziehung an die US-Regierung verlangen möchte. Die Belohnungen des Formulars 211 können beträchtlich sein und bis zu 30% der zusätzlichen Steuern, Strafen und anderen Beträge betragen Das IRS Whistleblower Office sammelt. Mitarbeiter der Bundesregierung haben keinen Anspruch auf eine Auszeichnung. Die im Rahmen des Programms bereitgestellten Informationen müssen spezifisch, glaubwürdig und unterstützt sein. nicht erraten.
Formular 211 verstehen: Antrag auf Gewährung von Originalinformationen
Ein Whistleblower kann das IRS-Formular 211 einreichen, um eine Belohnung zu erhalten, es sei denn, das US-Finanzministerium hat sie zum Zeitpunkt des Eingangs oder der Übermittlung der Informationen über die Steuerhinterziehung beschäftigt oder die Person ist ein gegenwärtiger oder ehemaliger Angestellter der Bundesregierung, der die Informationen erhalten hat der Verlauf der amtlichen Pflichten.
Das IRS verlangt außerdem, dass die Informationen spezifisch, unterstützt und glaubwürdig sind. Keine Vermutung.
Form 211 Belohnungen können beträchtlich sein, bis zu 30% der zusätzlichen Steuern, Strafen oder anderen Beträge, die IRS aufgrund der Informationen sammelt.
Das IRS führt zwei Whistleblower-Prämienprogramme durch. Wenn das IRS im Rahmen des ersten Programms Steuern, Zinsen und Strafen in Höhe von mehr als 2 Millionen US-Dollar erhebt, wird der Hinweisgeber möglicherweise mit 15 bis 30 Prozent des vom IRS erhobenen Betrags belohnt.
Wenn der Whistleblower einen einzelnen Steuerzahler meldet, muss diese Person über ein Jahreseinkommen von mehr als 200.000 USD verfügen, damit der Whistleblower berechtigt ist, 15% bis 30% der eingezogenen Beträge einzutreiben. Im Rahmen des ersten Programms kann der Whistleblower, wenn er mit dem Ergebnis der Untersuchung nicht zufrieden ist, eine Berufung beim Finanzgericht einlegen. Die Regeln für dieses Programm finden Sie im Internal Revenue Code (IRC), Abschnitt 7623 (b).
Im Rahmen des zweiten Whistleblower-Prämienprogramms können Whistleblower das Formular 211 einreichen, um das IRS über Steuerhinterziehung in Beträgen von weniger als 2 Millionen US-Dollar oder von Personen, die weniger als 200.000 US-Dollar verdienen, zu informieren. Hinweisgeber, die dieses zweite Programm in Anspruch nehmen, können maximal 15% der insgesamt eingezogenen Mittel, dh bis zu 10 Mio. USD, einsammeln. Sie können keine Berufung beim Finanzgericht einlegen. Die Regeln für Informantenansprüche im Rahmen dieses Programms finden Sie im IRC 7623 (a).
Jeder im Rahmen des Programms erhaltene Whistleblower-Preis unterliegt der Besteuerung.
Wichtig
Dies ist nicht dasselbe Formular wie das Formular 211, das bei der FINRA OTC Compliance Unit eingereicht wurde.
Wie feile ich Formular 211: Antrag auf Auszeichnung für Originalinformationen
Der Whistleblower reicht das Formblatt 211 unter Strafe des Meineids beim IRS unter folgender Adresse ein:
Internal Revenue Service Whistleblower-Büro - ICE
1973 N. Rulon White Blvd.
M / S 4110
Ogden, UT 84404
Der Antrag auf Auszeichnung für Originalinformationen kann von der IRS-Website heruntergeladen werden.
Das Formular ist nicht zur Beilegung persönlicher Streitigkeiten zwischen Personen oder Geschäftspartnern gedacht. Das Programm sucht nach einem "bedeutenden Bundessteuerproblem", nicht nach kleinen Steuerfehlern.
Whistleblower-Finanzergebnisse
In der Regel erhält mehr als die Hälfte der Ansprüche eine Auszeichnung. Im Jahr 2016 wurden 761 Anträge eingereicht, was zu 418 Prämien in Höhe von insgesamt 61 Mio. USD für zusätzliche 369 Mio. USD an Steuern führte.
Im Jahr 2017 gab es 367 Forderungen und 242 Auszeichnungen für insgesamt 34 Millionen US-Dollar, die auf 190 Millionen US-Dollar in zusätzlichen Sammlungen ausgezahlt wurden.
Im Jahr 2018 gab es 423 Ansprüche und 217 Auszeichnungen. Die Auszahlungen beliefen sich auf insgesamt 312 Millionen US-Dollar bei 1, 4 Milliarden US-Dollar an zusätzlichen Steuern.
Prämien werden in der Regel erst acht Jahre nach Einreichung eines Antrags ausgezahlt, da das Sammeln von Beweisen und das anschließende Einziehen der Steuermittel viel Zeit in Anspruch nimmt. Der Whistleblower wird erst ausgezahlt, wenn der tatsächlich eingezogene Betrag endgültig feststeht.
Beispiel für die Verwendung des Formulars 211 zur Meldung von Steuerhinterziehung
Angenommen, eine Person wie ein Mitarbeiter ist sich bewusst, dass ihr Unternehmen Steuern in erheblichem Maße umgeht. Ohne gegen andere Gesetze zu verstoßen, könnte die Person Informationen über das Ausmaß der Steuerhinterziehung sowie über die Beteiligten und andere relevante Informationen sammeln.
Sobald die Person diese Informationen zusammengestellt hat, lädt sie das Formular 211 herunter, füllt es aus und sendet es zusammen mit ihren detaillierten Informationen zur mutmaßlichen Steuerstraftat an das IRS. Falsche Informationen werden unter Strafe des Meineids bestraft.
Das Formular geht beim IRS ein. Sie werden entscheiden, ob es sich lohnt, den Fall weiter zu verfolgen. Wenn sie fortfahren, werden sie das mutmaßliche Unternehmen prüfen oder untersuchen.
Wenn die Informationen für eine Auszeichnung qualifiziert sind, steht der Auszeichnungsbetrag (Prozentsatz der Gesamtsumme) im Ermessen und es dauert in der Regel mehr als sieben Jahre, bis der Hinweisgeber die Zahlung für die Informationen erhält. Dies liegt daran, dass das Sammeln von Informationen und die Steuererhebung Jahre dauern können. Der Whistleblower wird erst ausgezahlt, wenn die endgültige Abrechnung der auf die umgegangenen Steuern erhobenen Beträge erfolgt ist.
Wenn die IRS in der Lage ist, aufgrund der Informationen des Whistleblowers 10 Millionen US-Dollar an Steuerumgehungen einzutreiben, können sie sich für eine Auszeichnung zwischen 15% und 30% des Gesamtbetrags qualifizieren.
Wenn die Sammlung der Gelder neun Jahre dauert (einschließlich der Untersuchung oder Prüfung) und die IRS eine Auszahlung von 20% festlegt, erhält der Whistleblower neun Jahre nach Einreichung des Formulars einen Scheck über 2 Mio. USD abzüglich Quellensteuer.
Der Whistleblower ist dafür verantwortlich, den Auszahlungsbetrag für seine Steuern auszuweisen und die entsprechenden Steuern darauf zu entrichten.
