Inhaltsverzeichnis
- Arten der Ehegattenunterstützung
- Unterhalt ist nicht mehr abzugsfähig
- Kindergeld ist nicht abzugsfähig
- Eigentumsabrechnungen und QDROs
- Welche Zahlungsart ist besser?
- Die Quintessenz
Die wachsende Scheidungsrate in Amerika hat zur Schaffung verschiedener Arten von Ehegattenunterstützung geführt, bei denen ein ehemaliger Ehegatte den anderen bezahlen muss. In den meisten Fällen muss der höherverdienende Ehegatte dem Niedrigverdiener einen bestimmten Betrag zahlen, obwohl es hiervon Ausnahmen gibt. Die Steuervorschriften unterscheiden sich je nach Art der Unterstützung, wobei Unterhaltszahlungen steuerlich absetzbar sind. Nach dem Steuersenkungs- und Beschäftigungsgesetz ist dies jedoch nicht mehr der Fall.
In diesem Artikel werden die Faktoren untersucht, die bestimmen, wie die Ehegattenunterstützung klassifiziert und anschließend besteuert wird.
Die zentralen Thesen
- Unterhalt und Kindergeld sind die beiden Arten der finanziellen Unterstützung, die Ehemännern je nach den Umständen gewährt werden. In der Vergangenheit war Unterhalt für den Zahlungspflichtigen steuerlich absetzbar und vom Empfänger als steuerpflichtiges Einkommen auszuweisen. Nach der Verabschiedung des neuen Steuergesetzes ist Unterhalt nicht mehr absetzbar. Zahlungen für Kinderunterstützung waren noch nie steuerlich absetzbar und können nicht als Abzug gemeldet werden.
Arten der Ehegattenunterstützung
Es gibt zwei Hauptarten der Unterstützung, die Ehemännern heute gewährt werden: Unterhalt und Kindergeld. Beide Arten der Unterstützung werden durch ein Scheidungsurteil, eine schriftliche Trennungsvereinbarung oder ein Unterstützungsdekret gewährt. Die Nichtbezahlung eines dieser Beträge kann weitere rechtliche Schritte zur Folge haben, einschließlich der Pfändung von Steuerrückerstattungen des Zahlers oder zusätzlicher Rechtsstreitigkeiten des rechtmäßigen Empfängers. Unterschiedliche Regionen haben unterschiedliche Gesetze, die die Folgen der Nichtzahlung umreißen.
Unterhalt ist nicht mehr abzugsfähig
Diese Art der Ehegattenunterstützung wird häufig bei Scheidungen gewährt, bei denen Kinder nicht beteiligt sind. Vor der Verabschiedung des Gesetzes über Steuersenkungen und Arbeitsplätze waren Unterhaltszahlungen als Abzug über dem Strich zu melden, vom Zahler abziehbar und vom Empfänger als zu versteuerndes Einkommen zu melden.
Zu den diesbezüglichen Regeln gehörte, dass Unterhalt bei der Scheidung eindeutig festgelegt werden musste, obligatorisch sein musste und Zahlungen, die freiwillig oder außerhalb der Bestimmungen des Scheidungsvertrags geleistet wurden, nicht als Unterhalt gelten konnten. Darüber hinaus kann nur Bargeld als Selbstbehalt angerechnet werden, keine Übertragung von Eigentum oder anderen Besitztümern.
Mit der Verabschiedung des Gesetzes über Steuersenkungen und Beschäftigung steht Unterhalt jedoch nicht mehr als Abzug zur Verfügung. Paare, die ihre Scheidung und Trennung spätestens am 31. Dezember 2018 abschlossen, konnten den Abzug bei der Einreichung ihrer Steuern für 2018 geltend machen.
Unterhalt war früher steuerlich absetzbar, ist aber nach der Verabschiedung des Gesetzes über Steuersenkungen und Arbeitsplätze nicht mehr steuerlich absetzbar.
Kindergeld ist nicht abzugsfähig
Diese Form der Ehegattenunterstützung ist speziell für Kinder des ehemaligen Ehegatten bestimmt. Kindergeld kann vom Zahler nicht abgezogen oder vom Empfänger als zu versteuerndes Einkommen ausgewiesen werden. Bestimmte Ereignisse, die sich auf die Kinder beziehen, wie das Erreichen des Mehrheitsalters oder der Auszug aus dem Haus, führen zu einer Änderung der Unterhaltsanforderungen für Kinder. Sowohl die IRS als auch die Landesregierung haben die Befugnis, Steuerrückerstattungen zu kassieren, um straffällig gewordene Unterhaltszahlungen für Kinder zu erhalten.
Eigentumsabrechnungen und QDROs
Jede anfängliche Aufteilung von Eigentum, die sich aus einer Scheidung ergibt, wird vom IRS normalerweise als steuerfreier Austausch von Eigentum angesehen. Der Empfänger nimmt auf der Grundlage eines erhaltenen Eigentums und zahlt keine Einkommenssteuer bei seiner Übertragung. Jede Art von IRA oder Pensionsplan, die von einem Ehepartner auf einen anderen im Rahmen eines qualifizierten Inlandsbeziehungsauftrages (QDRO) übertragen wird, gilt auch als steuerfreier Austausch von Eigentum.
Welche Zahlungsart ist besser?
Aus steuerlicher Sicht begünstigten Unterhaltszahlungen zuvor den Zahler, während Unterhaltszahlungen für Kinder für den Empfänger vorteilhafter waren. Mit dem neuen Gesetz hat jedoch keine Zahlung einen Steuervorteil für den Zahler. Es gibt mehrere Faktoren, die Scheidungspaare bei der Festlegung der Art und des Betrags der zu leistenden Zahlungen berücksichtigen sollten. Es ist ein Problem, wer die Befreiungen von der Steuerpflicht und die Steuergutschrift für Kinder geltend macht, die als abhängige Personen beteiligt sind. Wenn das Einkommen eines Ehepartners zu hoch ist, um die Steuervorteile in Anspruch zu nehmen, kann es sinnvoll sein, dies dem anderen Ehepartner zu gestatten, möglicherweise als Gegenleistung für niedrigere Unterhaltszahlungen für Kinder oder andere finanzielle Vorkehrungen.
Wenn das Einkommen des empfangenden Ehepartners relativ niedrig ist, hat der Erhalt von Unterhaltszahlungen möglicherweise nur geringe oder gar keine Auswirkungen auf sein Einkommen und kann daher als Gegenleistung für andere vom Zahler zu erbringende Leistungen gewählt werden, z. B. eine günstigere Sorgerechtsvereinbarung. Die Art der Zahlungsanforderungen hängt auch von den allgemeinen Umständen der Scheidung ab.
Die Quintessenz
Scheidungspaare sollten erkennen, dass es im Interesse beider Parteien liegt, diese Regeln zu kennen und entsprechend zu planen. Das Unverständnis der steuerlichen Auswirkungen von Ehescheidungen kann dazu führen, dass Kredite und Abzüge verpasst werden und letztendlich das Einkommen beider Beteiligter sinkt. Paare, die über eine Scheidung nachdenken oder mit dem Scheidungsverfahren begonnen haben, sollten einen Fachmann konsultieren, der über eine spezielle Ausbildung in den finanziellen Konsequenzen einer Scheidung verfügt, beispielsweise einen zertifizierten Scheidungsspezialisten.
