Was ist die Güter- und Dienstleistungssteuer (GST)?
Die Steuer auf Waren und Dienstleistungen (GST) ist eine Mehrwertsteuer, die auf die meisten Waren und Dienstleistungen erhoben wird, die für den inländischen Verbrauch verkauft werden. Die GST wird von den Verbrauchern bezahlt, aber von den Unternehmen, die die Waren und Dienstleistungen verkaufen, an die Regierung überwiesen. Tatsächlich liefert die GST Einnahmen für die Regierung.
DIE ZENTRALEN THESEN
- Die Steuer auf Waren und Dienstleistungen (GST) ist eine Steuer auf Waren und Dienstleistungen, die im Inland zum Verbrauch verkauft werden. Die Steuer ist im Endpreis enthalten und wird von den Verbrauchern an der Verkaufsstelle gezahlt und vom Verkäufer an die Regierung weitergegeben. Die GST ist eine allgemeine Steuer Steuern, die von den meisten Ländern weltweit verwendet werden. Die GST wird in der Regel als einheitlicher Steuersatz für ein Land besteuert.
Grundlegendes zur Waren- und Dienstleistungssteuer (GST)
Die Güter- und Dienstleistungssteuer (GST) ist eine indirekte Bundesumsatzsteuer, die auf die Kosten bestimmter Güter und Dienstleistungen erhoben wird. Das Unternehmen addiert die GST zum Preis des Produkts, und ein Kunde, der das Produkt kauft, zahlt den Verkaufspreis zuzüglich der GST. Der GST-Anteil wird vom Unternehmen oder Verkäufer eingezogen und an die Regierung weitergeleitet. In einigen Ländern wird sie auch als Mehrwertsteuer (VAT) bezeichnet.
Funktionsweise des GST-Systems (Goods and Services Tax)
Die meisten Länder mit einer GST haben ein einheitliches GST-System, was bedeutet, dass im ganzen Land ein einziger Steuersatz angewendet wird. In einem Land mit einer einheitlichen GST-Plattform werden die zentralen Steuern (z. B. Umsatzsteuer, Verbrauchsteuer und Dienstleistungssteuer) mit den Steuern auf staatlicher Ebene (z. B. Unterhaltungssteuer, Einreisesteuer, Übertragungssteuer, Sündensteuer und Luxussteuer) zusammengeführt und als vereinnahmt eine einzige Steuer. Diese Länder besteuern praktisch alles zu einem einheitlichen Satz.
Duale Güter- und Dienstleistungssteuerstrukturen
Nur eine Handvoll Länder wie Kanada und Brasilien haben eine duale GST-Struktur. Im Vergleich zu einer einheitlichen GST-Wirtschaft, in der die Steuern vom Bund erhoben und dann an die Länder verteilt werden, wird in einem dualen System die GST des Bundes zusätzlich zur staatlichen Umsatzsteuer erhoben. In Kanada beispielsweise erhebt die Bundesregierung eine Steuer von 5%, und einige Provinzen / Staaten erheben auch eine Landessteuer (PST), die zwischen 7% und 10% liegt. In diesem Fall enthält die Quittung eines Verbrauchers eindeutig den GST- und PST-Satz, der auf seinen Einkaufswert angewendet wurde.
In jüngerer Zeit wurden die GST und die PST in einigen Provinzen zu einer einzigen Steuer zusammengefasst, die als harmonisierte Umsatzsteuer (Harmonized Sales Tax, HST) bezeichnet wird. Prince Edward Island war das erste Land, das die HST im Jahr 2013 eingeführt hat. Dabei wurden die Umsatzsteuern des Bundes und der Provinzen in einer einzigen Steuer zusammengefasst. Seitdem folgten mehrere andere Provinzen, darunter New Brunswick, Newfoundland und Labrador, Nova Scotia und Ontario.
Welche Länder erheben die Güter- und Dienstleistungssteuer (GST)?
Frankreich war das erste Land, das die GST im Jahr 1954 eingeführt hat, und seitdem haben schätzungsweise 160 Länder dieses Steuersystem in irgendeiner Form übernommen. Einige der Länder mit einer GST sind Kanada, Vietnam, Australien, Singapur, Vereinigtes Königreich, Monaco, Spanien, Italien, Nigeria, Brasilien, Südkorea und Indien.
Indiens Einführung der Güter- und Dienstleistungssteuer (GST)
Indien hat 2017 eine duale GST-Struktur eingeführt, die die größte Reform in der Steuerstruktur des Landes seit Jahrzehnten darstellt. Hauptziel der Einbeziehung der GST war die Beseitigung der Steuer oder der Doppelbesteuerung, die von der Fertigungs- auf die Verbrauchssteuer übergeht.
Ein Hersteller, der Notebooks herstellt, bezieht beispielsweise die Rohstoffe für Rs. 10, die eine Steuer von 10% enthält. Dies bedeutet, dass er Rs zahlt. 1 in der Steuer für Rs. 9 wert von materialien. Bei der Herstellung des Notebooks wertet er die Originalmaterialien von Rs auf. 5, für einen Gesamtwert von Rs. 10 + Rs. 5 = Rs. 15. Die 10% Steuer, die auf das fertige Produkt fällig wird, beträgt Rs. 1, 50. Bei einem GST-System kann diese zusätzliche Steuer auf die vorherige Steuer angerechnet werden, die er gezahlt hat, um seinen effektiven Steuersatz auf Rs zu bringen. 1, 50 - Rs. 1, 00 = Rs. 0, 50.
Der Großhändler kauft das Notebook für Rs. 15 und verkauft es an den Händler bei einem Rs. 2, 50 Markup-Wert für Rs. 17.50. Die 10% Steuer auf den Bruttowert der Ware beträgt Rs. 1, 75, die er gegen die Steuer auf den ursprünglichen Selbstkostenpreis vom Hersteller anwenden kann, dh Rs. 15. Der effektive Steuersatz des Großhändlers beträgt somit Rs. 1, 75 - Rs. 1, 50 = Rs. 0, 25.
Wenn die Marge des Einzelhändlers Rs ist. 1, 50 beträgt sein effektiver Steuersatz (10% x Rs. 19) - Rs. 1, 75 = Rs. 0, 15. Die Gesamtsteuer, die vom Hersteller zum Einzelhändler kaskadiert, beträgt Rs. 1 + Rs. 0, 50 + Rs. 0, 25 + Rs. 0, 15 = Rs. 1, 90.
Indien hat seit Einführung der GST am 1. Juli 2017 die folgenden Steuersätze eingeführt.
- Für bestimmte Lebensmittel, Bücher, Zeitungen, selbstgesponnene Baumwolltücher und Hoteldienstleistungen wird ein Steuersatz von 0% erhoben. Für geschliffene und halbpolierte Steine gilt ein Steuersatz von 0, 25%. Für Haushaltsgegenstände wie Zucker, Gewürze, Tee und Kaffee eine Steuer von 5%. Für Computer und verarbeitete Lebensmittel eine Steuer von 12%. Für Haaröl eine Steuer von 18%. Zahnpasta, Seife und Industrievermittler. Die letzte Steuerklasse von 28% gilt für Luxusprodukte wie Kühlschränke, Keramikfliesen, Zigaretten, Autos und Motorräder.
Das bisherige System ohne Mehrwertsteuer sieht vor, dass auf jeder Stufe des Produktionsprozesses Steuern auf den Warenwert und die Gewinnspanne gezahlt werden. Dies würde zu einem höheren Gesamtsteuerbetrag führen, der in Form höherer Kosten für Waren und Dienstleistungen an den Endverbraucher weitergegeben wird. Die Einführung des GST-Systems in Indien ist daher eine Maßnahme, mit der die Inflation langfristig gesenkt werden soll, da die Preise für Waren niedriger sein werden.
