WAS IST ein Group Carve-Out Plan?
Ein Group-Carve-Out-Plan ist eine Art Gruppen-Risikolebensversicherung, die dazu dient, wichtige Mitarbeiter zu belohnen, die über das hinausgehen, was ihnen durch den Gruppen-Risikolebensversicherungsplan des Unternehmens zur Verfügung steht. Zu den wichtigsten Mitarbeitern zählen Mitarbeiter mit langer Betriebszugehörigkeit, leitende Angestellte, Teamleiter oder Manager. Diejenigen, die als berechtigt gelten, haben Zugang zu möglicherweise erheblichen Lebensversicherungsleistungen, deren Barwert sich im Laufe der Zeit erhöhen kann.
BREAKING DOWN Group-Ausgliederungsplan
Im Rahmen eines Gruppen-Carve-Out-Plans behält der Mitarbeiter einen normalen Gruppen-Risikolebensversicherungsschutz von 50.000 USD, während eine universelle Lebensversicherung den Rest übernimmt. Der Gruppen-Carve-Out-Plan ersetzt den aktuellen Gruppen-Lebensversicherungsbetrag von über 50.000 USD für die Personen, die das Unternehmen beiseite legen oder ausgliedern möchte.
Zu den Nachteilen der gewöhnlichen Gruppenlebensversicherung zählen die Nichtdiskriminierungspflicht, der Verlust oder die Reduzierung, wenn der Mitarbeiter sich entscheidet, in den Ruhestand zu treten oder das Unternehmen zu verlassen (oder die hohen Kosten, um das Unternehmen fortzuführen), und die kalkulatorischen Einkommenskosten für die Deckung von mehr als 50.000 USD. Die universelle Lebensversicherung verbessert das gesamte Lebensversicherungspaket dahingehend, dass es tragbar ist und durch seinen Barwert zusätzliches Ruhestandseinkommen schaffen kann. Es unterliegt auch keinen Antidiskriminierungsvorschriften, sodass Arbeitgeber es nur den Mitarbeitern anbieten können, denen die Bindung am wichtigsten ist, z. B. Top-Managern.
Beispiel für einen Gruppen-Ausgliederungsplan
Für Arbeitgeber bietet eine Ausgliederung der Gruppe den Vorteil einer besseren Kosteneffizienz, einschließlich steuerlicher Aufwendungen, als durch einen Gruppenlaufzeitplan. Der Arbeitgeber erhält einen laufenden Einkommensteuerabzug für die gesamte Prämie, die für die Gruppen-Risikolebensversicherung und die universelle Lebensversicherung im Besitz des Arbeitnehmers gezahlt wird. Die Gruppen-Risikolebensversicherungsprämie ist als Leistungen an Arbeitnehmer absetzbar, und der vom Arbeitgeber bezahlte Teil der allgemeinen Lebensversicherungsprämie ist für den Arbeitgeber als Entschädigung absetzbar.
Beispiel: Vor einer Ausgliederung hat ein berechtigter Schlüsselangestellter einen Gruppen-Risikolebensversicherungsschutz von 250.000 USD. Von dieser Deckung besteuert die Bundesregierung alles, was über 50.000 USD liegt, als kalkulatorisches Einkommen. In diesem Beispiel würde das Unternehmen mit 200.000 US-Dollar besteuert, was eine erhebliche steuerliche Konsequenz für das Unternehmen darstellen könnte. Nach der Ausgliederung hat der Mitarbeiter jedoch eine Deckung von 50.000 USD für Gruppenlaufzeiten, die auf diesen Höchstbetrag begrenzt ist, um das kalkulatorische Einkommen und die damit verbundenen Steuerbeträge nicht aufrechtzuerhalten. Die vom Arbeitgeber finanzierte individuelle Lebensversicherung sieht eine zusätzliche Deckung vor, die mit der Zeit an Barwert zunimmt. Dies kommt sowohl Arbeitnehmern als auch Arbeitgebern zugute und trägt dazu bei, Steuer- und Verwaltungskosten zu sparen und das Ruhestandseinkommen zu ergänzen.
